【正文】 ，以自有的房地產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，產(chǎn)權(quán)所有人和使用權(quán)使用人未發(fā)生變化，不需辦理房產(chǎn)變更手續(xù)，也不辦理契稅手續(xù)?！　?6[答案] C[解析] 企業(yè)分立中，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅?！　?5[答案] C[解析] 在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。按l噸計(jì)算?！　『嫌?jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=19600+1200=20800(元)?！　?3[答案] A[解析] 從租計(jì)稅：72000/(312)512%=1200(元)。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)?！　?2[答案] C[解析] “房產(chǎn)”是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)。勞務(wù)輸出合同不是印花稅的征稅范圍?！　提示]如果題目告訴運(yùn)輸費(fèi)40萬元(其中保險(xiǎn)費(fèi)10萬元)，則應(yīng)作如下判斷：運(yùn)輸合同，不含所運(yùn)貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，所以應(yīng)納印花稅=(400000100000)‰=150(元)。該合同涉及“運(yùn)輸合同”和“財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同”。銀行同業(yè)拆借不貼印花。　　28[答案] C[解析] 電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅?！　?6[答案] A[解析] ?！　?5[答案] C[解析] 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目=60040%+=(萬元)，增值率=()247?！　?3[答案] A[解析] 個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。　　21[答案] B[解析] 從2007年8月18日到2008年12月18日超過了12個(gè)月，以12個(gè)月為規(guī)定的月份　　股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[50000(82)247?！　〈婵罾?yīng)納個(gè)人所得稅=120020%+(30001200350)5%=(元)　　對于個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅?！　?9[答案] D[解析] 自2007年8月15日起，儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的適用稅率由20%調(diào)減為5%?！　?8[答案] C[解析] 應(yīng)代付個(gè)人所得稅=(3000800)247。本題目中的外籍個(gè)人屬于在中國境內(nèi)居住不滿90天的情形。應(yīng)納個(gè)人所得稅=(400000350000)247。對企業(yè)其他人員取得的借款，年度終了后未歸還的，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。80000247。外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅?！　?yīng)納個(gè)人所得稅=[(120004800)20%375] 11+[(12000+5000004800)45%15375]=106511+212865=224580(元)?！　?1[答案] D[解析] 不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲(chǔ)等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅?！　?0[答案] A[解析] 企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免，不可以加計(jì)扣除。　　(2)位于地級市、地區(qū)、盟、州城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于15%。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除，上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。　　該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額=20++5= (萬元)　　應(yīng)納所得稅=25%=(萬元)　　8[答案] D[解析] 企業(yè)所得稅的納稅人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅款，不得在所得稅前扣除。200)=%。　　6[答案] C[解析] 應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額應(yīng)稅所得率=4520%=9(萬元)　　應(yīng)納所得稅額=925%=(萬元)　　7[答案] C[解析] 向非金融機(jī)構(gòu)借款的費(fèi)用支出，在不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。該生產(chǎn)企業(yè)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=825%=2(萬元)。2001年的虧損由2002年～2006年的所得彌補(bǔ)，2002年的虧損由2003～2007年的所得彌補(bǔ)，2005年的虧損由2006～2010年的所得彌補(bǔ)。　　3[答案] B[解析] 選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。選項(xiàng)C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。國債利息收入和居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益是免稅收入?！　　　　　　　　　?6).王某2008年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)為(　)萬元?！　　　　　　　　　?4).該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)萬元。　　　　　　　　　　(2).該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為(　)萬元?！　?11)王某個(gè)人當(dāng)年購買股票取得上市公司股息10萬元。　　(9)。　　(7)，其中從某企業(yè)借款20萬元資金周轉(zhuǎn)，期限1年，銀行同期貸款利率為10%。　　(5)管理費(fèi)用14萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元，(應(yīng)收賬款期末余額100萬元)，(，)，、。　　(3)?！　　　　　　　　　?. 王某在A市興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2008年的經(jīng)營情況如下：　　(1)主營業(yè)務(wù)收入110萬元?！　　　　　　　　　?5).該外籍人員股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元?！　　　　　　　　　?3).該外籍人員勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為(　)元。　　要求：按下列順序回答問題：　　(1).該外籍人員11月份工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。　　(5)2008年9月份莫妮卡從任職的我國外資企業(yè)取得股息所得10000元?！　?4)2008年1月份莫妮卡購入某境內(nèi)企業(yè)債券2000份，每份買入價(jià)15元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200元?！　?3)莫妮卡于2008年5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元?！　?2)2008年3月莫妮卡以拍賣方式花10萬元購入大華公司 “打包債權(quán)”20萬元，其中甲欠大華公司10萬元，乙欠大華公司6萬元，丙欠大華公司4萬元。　　　　　　　　　　2. 莫妮卡女士2007年12月1日受其所在國任職單位委托來華任職于我國的某外商投資企業(yè)作業(yè)務(wù)的宣傳工作，2008年11月20日離華回國。(不含加計(jì)扣除)　　　　　　　　　　(5).該企業(yè)2008年稅前準(zhǔn)許扣除的營業(yè)外支出為(　)萬元。　　　　　　　　　　(3).該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅合計(jì)為(　)萬元?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，按下列序號計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：　　(1).結(jié)合本題，下列說法正確的是(　)。(不考慮運(yùn)費(fèi)損失額)　　(10)已知成本費(fèi)用中含雇傭殘疾人員支付的工資20萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元。　　(9)年終盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年購進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生損失，原材料賬面成本是10萬元?！　?7)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用320萬元，其中：4月1日向企業(yè)借款用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款200萬元，借期兩年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用20萬元，同期銀行貸款的年利息率為5%?！　?5)發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元，其中：含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1000萬元。支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)50萬元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。　　(3) 全年實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額6000萬元。2008年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價(jià)格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金6萬元，其余房產(chǎn)自用。　　1. 某特區(qū)中外合資生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，屬增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2005年1月開始經(jīng)營且當(dāng)年獲利，按當(dāng)時(shí)規(guī)定適用企業(yè)所得稅稅率15%，并享受兩免三減半的政策，即2005年～2006年免稅，2007年～2009年減半征稅。　　　　　　　　　　(4).企業(yè)應(yīng)納的所得稅為(　)萬元?！　　　　　　　　　?2).企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用需要調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元?！　?4)12月，該企業(yè)購買符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，購置價(jià)格300萬元，增值稅51萬元，支出計(jì)入固定資產(chǎn)。(殘值比例按5%)　　(2)當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中包括用于在建工程的支付銀行貸款的利息180萬元和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6%)?！　　　　　　　　　?4).本公司2008年房屋租賃合同應(yīng)納的印花稅是(　)元?！　　　　　　　　　?2).本公司2008年按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)需要繳納的印花稅是(　)元?！　?4)與某財(cái)務(wù)公司簽訂房屋租賃合同，租賃費(fèi)總額506萬元，租期5年，第1年至第4年每年支付租金l00萬元，第5年支付租金106萬元?！　?2)與A企業(yè)簽訂非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，價(jià)款30萬元，與B企業(yè)簽訂專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，價(jià)款200萬元?！　　　　　　　　　?4).該房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元?！　　　　　　　　　?2).該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金為(　)萬元?！　?5)該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫ⅲ?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，房產(chǎn)余值的扣除比例是20%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅的稅率為4%?！　?3)發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元，管理費(fèi)用80萬元?！　?. 某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營情況如下：　　(1)1月份簽訂土地購買合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款550萬元?！　　　　　　　　　　　?0. 按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)?！　?，免征契稅　　，由收到差價(jià)的一方繳納契稅　　，應(yīng)照章征收契稅　　，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅　　、構(gòu)筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、構(gòu)筑物和其他附著物)轉(zhuǎn)讓給他人的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款計(jì)征契稅　　28. 下列項(xiàng)目免征契稅的有(　)?！　?，車輛、船舶(以下簡稱車船稅)的所有人或者管理人為車船稅的納稅人　　、外籍個(gè)人，也應(yīng)繳納車船稅　　()的，　　()的，　　，一律按照1噸計(jì)算　　26. 下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有(　)?！　　　　　　　　⑨t(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)　　　　24. 下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有(　)。　　，不得作任何扣除　　，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還的，以總借款金額為計(jì)稅依據(jù)　　　　，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)　　，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)　　22. 下列屬于印花稅的簡化納稅方法有(　)。　　　　，建成后轉(zhuǎn)讓的　　　　　　　　20. 計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有(　)?！　。瑧?yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫　　、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款　　、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款?！　?，原值為該拍賣品的市場價(jià)值　　，原值為該物品的評估價(jià)值　　，原值為購買拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款　　、鑒定費(fèi)、評估費(fèi)等費(fèi)用不得扣除　　　　17. 關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理辦法正確的有(　)。　　，依照個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅　　，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地繳納個(gè)人所得稅　　、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)算納稅　　，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅　　，職工因此而少支出的差價(jià)部分，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅　　15. 根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予定額或定率扣除費(fèi)用的是(　)。　　　　　　，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入　　　　　　13. 個(gè)人取得下列所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有(　)。　　，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅　　，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除　　(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第五年免征企業(yè)所得稅，第五年至第十年減半征收企業(yè)所得稅　　，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年　　，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不予征收企業(yè)所得稅 　11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對說法不正確的有(　)?！　　⑿姓ㄒ?guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的　　　　，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的　　，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)　　，又無正當(dāng)理由的　　9. 關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊的規(guī)定，下列說法中錯(cuò)誤的有(　)?！　. 納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是歷史成本　　、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　　，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　　，其收入額按照產(chǎn)品的成本確定　　，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)　　7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，可以按照下列(　)方法進(jìn)行調(diào)整?！　　　　　　　　　　　?. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得從在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。　　，企業(yè)已將商