【正文】 )。自2011年9月1日之后，工資、薪金的法定扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為3500元/月。10=3800(元)，按舊教材相關(guān)規(guī)定，38002000=1800(元)，適用稅率10%、速算扣除數(shù)25。23.[答案]：C[解析]：在A國取得的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=80000(120%)40%7000=18600(元)15000元，A國取得的所得在中國境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=1860015000=3600(元)。拍賣小說手稿所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=90000(120%)20%=14400(元)10000元，在中國境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=1440010000=4400(元)。22.[答案]：D[解析]：對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。[1(120%)40%]=56000(元)。20000]20%+270020%=437+540=977(元)。選項(xiàng)CD：按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。19.[答案]：B[解析]：此題不嚴(yán)密，選項(xiàng)B只有在轉(zhuǎn)讓可公開交易期權(quán)的情況下，才是正確的，很明顯，其他選項(xiàng)均不正確，本題只能選B。18.[答案]：A[解析]：李某通過民政部門對貧困山區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)的扣除限額=40000(120%)30%=9600(元)，李某實(shí)際捐贈(zèng)的金額未超過扣除限額，可以全額稅前扣除。選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。15.[答案]：D[解析]：在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報(bào)告之日起60日內(nèi)。自2010年1月1日至2011年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。13.[答案]：D[解析]：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年。其中，按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/(1經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率營業(yè)稅稅率)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率，則該代表機(jī)構(gòu)2009年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=450247。該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=(26+40+12050)10%=(萬元)。②轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。(55440+7560)]25%=270(萬元)。9.[答案]：A[解析]：非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面情況說明。②從事管理服務(wù)的，利潤率為30%~50%。8.[答案]：D[解析]：此題中稅協(xié)給的答案是B，中稅協(xié)給的答案錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)是D。7.[答案]：B[解析]：公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用。選項(xiàng)B：因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除，沒有按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除的規(guī)定。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)D：被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定，而不是公允價(jià)值。4.[答案]：A[解析]：選項(xiàng)B：被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼，也就是說被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率。根據(jù)新教材的相關(guān)內(nèi)容，選項(xiàng)B屬于應(yīng)以清單申報(bào)方式申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失。選項(xiàng)D：企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.[答案]：B[解析]：選項(xiàng)A：企業(yè)以“買一贈(zèng)一”方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)銷售收入，不是視同銷售。④其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。②租入固定資產(chǎn)的改建支出。)答案：A 90、2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。答案：D 82011年該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除的稅金及附加(包括印花稅)合計(jì)(萬元。答案：D 82011年該企業(yè)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款和開發(fā)成本合計(jì)()萬元。發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元)。10月31日，將2000平方米的寫字樓出租，合同約定租賃期限3年，自11月起每月收取租金10萬元。(3)寫字樓開發(fā)過程中發(fā)生利息費(fèi)用400萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款合同證明，年利率5%。繳納相關(guān)稅費(fèi)200萬元，月底辦理好土地使用證。)。答案：A,B,C8計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的有（答案：A,C,D 82011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬元。答案：A,B,C 80、2011年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤是()萬元。(8)營業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。(6)取得國債利息收入160萬元。(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬元、裝卸費(fèi)10萬元，取得合法票據(jù)。(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價(jià)50萬元，成本20萬元。答案：A四、綜合分析題()一、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。答案：B 72011年李某應(yīng)就董事費(fèi)繳納個(gè)人所得稅()萬元。(4)2011年合伙企業(yè)會(huì)計(jì)利潤50萬元，其中包括以合伙企業(yè)名義對外投資乙上市公司分得的股息10萬元。(2)12月李某領(lǐng)取甲公司董事費(fèi)12萬元，從中拿出_5萬元通過經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營利機(jī)構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。同時(shí)李某也是甲上市公司的個(gè)人股東兼董事，但未在甲公司任職。答案：B7經(jīng)核定征收，2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。答案：D7核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的捐蹭支出為()萬元。(5)通過調(diào)取銀行對賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購買標(biāo)書支出1萬元。(2)5月通過紅十字會(huì)向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用10萬元。2011年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：(1)1月對租賃的辦公場所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用6萬元，租期為5年。、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅，改變原占地用途不再屬于免征情形的應(yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅答案：A，D，E三、計(jì)算題()一、境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國業(yè)務(wù)，2011年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動(dòng)以及中國市場調(diào)査、展示活動(dòng)。下列說法中正確的有()。，契稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費(fèi)用，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋總價(jià)款，契稅計(jì)稅依據(jù)相應(yīng)減免，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地收益金，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋的價(jià)格差額答案：A，B，E 62011年1月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴(kuò)建港口，1200平方米用于修建倉庫。下列說法正確的有()。6月份與開發(fā)商簽訂購房合同，購置一套價(jià)值100萬元、面積120平方米的期房，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，契稅稅率為3%。答案：A，B，C6下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有()。答案：B，E 62012年1月1日起開始實(shí)施的_《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容有()。，不予退稅，按1元貼花，I由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款、社會(huì)福利單位、學(xué)校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅答案：A，B，C6關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有()。答案：A，B，D，E60、下列合同或憑證中，應(yīng)計(jì)箅繳納印花稅的有()。)。答案：B，C，E5下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。答案：D，E5下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。、保存和提供同期資料答案：A，C，D5根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行評(píng)估和審核的內(nèi)容有()。答案：A，E4下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。下列說法正確的有()。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計(jì)稅基礎(chǔ)為4500萬元，公允價(jià)值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。答案：D，E4下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有().，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅扣除，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后扣除，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅內(nèi)抵扣，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅扣除%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個(gè)納稅抵免答案：A，D，E 42011年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬元，公允價(jià)值為8000萬元。、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得、場所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得答案：C，D4下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有()。答案：A，B，C，E4下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說法中，正確的有()。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元。2011年該機(jī)場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元答案：B3下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。、社會(huì)團(tuán)體承受房屋免征契稅，免征契稅，由縣級(jí)人民政府確定是否減免契稅，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅答案：D3下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是()。2011年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅()元答案：B3下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是()。游船30艘。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。答案：A 32010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2011年底竣工驗(yàn)收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅()元。答案：C 22011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為1。答案：C2納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買起至轉(zhuǎn)讓止每年加計(jì)扣除的比例為()。該倉庫原造價(jià)1000萬元，重置成本1500萬元。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅()元。答案：A 22010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬股。，在個(gè)人當(dāng)月工資計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資，不扣除任何費(fèi)用，在計(jì)稅時(shí)不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法繳納個(gè)人所得稅，巳經(jīng)扣繳的個(gè)人所得稅不得退還答案：B根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股時(shí),以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該股份實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)箅轉(zhuǎn)讓收入的情形是()答案：D 22010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價(jià)為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。)。答案：A1稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后的下一起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理同期資料的期限為()答案：C1對個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納所得稅()萬元答案：C1某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定，2007—2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，2010年盈利400萬元，2011年盈利500萬元。2011年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供原值憑證。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。該抵免限額為()萬元。答案：C 12011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)申報(bào)已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進(jìn)行核實(shí)。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬元，市場公允價(jià)值1300萬元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元，%。答案：A下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯(cuò)誤的是()。2011年3月公司對門面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬元。答案：A下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是()。同時(shí)銀行貸款年利率為7%。同時(shí)公司接受張某