注冊稅務(wù)師稅法城市維護建設(shè)稅法-文庫吧資料
2024-09-07 18:11本頁面
【正文】 辦法的規(guī)定估定完稅價格 【例題 ，以該料件申報進口時的價格估定 ，以該料件申報進口時的價格估定 ，以該料件申報進口時的價格估定 ，以該料件申報進口時的價格估定 [答疑編號 3942060202] 『正確答案』 A 『答案解析』內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以料件原進口時的價格估定；內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品，以料件申報內(nèi)銷時的價格估定；出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以制成品申報內(nèi)銷時的價格估定。 單選題】（ 2020年）加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)應(yīng)按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。由買方負擔(dān)的境外包裝材料費用、勞務(wù)費用、與進口貨物視為一體的容器費用都是要計入關(guān)稅完稅價格的。 多選題】（ 2020年）下列各項中，應(yīng)當計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（ ）。 ② 由買方負擔(dān)的與該貨物視為一體的 容器費用 ； ③ 由買方負擔(dān)的 包裝 材料和包裝勞務(wù)費用； ④ 與該貨物的生產(chǎn)和向我國境內(nèi)銷售有關(guān)的，由買方以免費或者低于成本的方式提供并可以按適當比例分攤的料件、工具、模具、消耗材料及類似貨物的價款，以及在境外開發(fā)、設(shè)計等相關(guān)服務(wù)的費用； ⑤ 與該貨物 有關(guān)并作為 賣方向我國 銷售 該貨物的一項條件 ，應(yīng)當由買方直接或間接支 付的特許權(quán)使用費。 注意： （ 1）進口前稅金計入完稅價格；進口后稅金不計入完稅價格； （ 2）進口貨物完稅價格不包括報關(guān)進口后發(fā)生的運費、保險費等費用。 二、關(guān)稅完稅價格 *** （一）一般進口 貨物完稅價格 *** 進口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點 起卸前 的運輸及其相關(guān)費用、保險費。 “ 實質(zhì)性加工 ” 是指產(chǎn)品加工后，在進出口稅則中四位數(shù)稅號一級的稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分所占新產(chǎn)品總值的比例已超過 30%及以上的。 實質(zhì)性加工標準是適用于確定有兩個或兩 個以上國家參與的生產(chǎn)的產(chǎn)品的原產(chǎn)國的標準。 ，按貨物實際出口離境之日實施的稅率征稅 ，按納稅義務(wù)人申報進口之日實施的稅率征稅 ，按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅 ，按海關(guān)確認的其實際走私進口日期實施的稅率征稅 [答疑編號 3942060102] 『正確答案』 B 『答案解析』選項 A，出口貨物，應(yīng)當按照納稅義務(wù)人申報出口之日實施的稅率征稅；選項 C，暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報正式進口之日實施的稅率征稅；選項 D，查獲的走私進口貨物需補稅時，應(yīng)按查獲日期實施的稅率征稅。 【例題 多選題】（ 2020年）下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（ ）。 ， 經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅。 （二）出口關(guān)稅稅率 * 一欄比例稅率（ 20%~40%） （三）特別關(guān)稅 * 包括報復(fù)性關(guān)稅、反傾銷稅與反補貼稅、保障性關(guān)稅。了解其適用范圍。 二、納稅義務(wù)人 進口貨物收貨人，出口貨物發(fā)貨人，進出境物品的所有人。 第一節(jié) 征稅對象及 納稅義務(wù)人 * 關(guān)稅是 海關(guān) 依法對 進出關(guān)境貨物、物品 征收的一種稅。 單 選題 多選題 計算題 綜合題 合計 2020年 1分 2020年 1分 1分 2分 2020年 1分 1分 2分 本章在 2020年《考試大綱》中能力等級 1~3級均涉及，預(yù)計在 2020年《稅法》科目考試中本章 2~4分左右。 第六章 關(guān)稅法 本章考情分析 本章是稅法考試中相對重要的一章，題型除選擇題以外，還與進口貨物的消費稅、增值稅一并出現(xiàn)在計算題或綜合題中。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附加（ ）。 4萬元 280萬元 繳納的教育費附加為 [答疑編號 3942050110] 『正確答案』 BD 『答案解析』技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征營業(yè)稅；城建稅＝（ 400－ 280） 7% ＝ （萬元） 【例題 多選題】（ 2020年）位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)， 2020年 6月增值稅應(yīng)納稅額為280萬元，出口貨物的 “ 免抵退 ” 稅額為 400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入 80萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為（ ）。 【例題 、消費稅和營業(yè)稅而發(fā)生的退稅，可同時退還已征收的教育費附加。 征收比率為 3%。 附：教育費附加的 有關(guān)規(guī)定 ** 教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為計算依據(jù)征收的一種附加費。 多選題】（ 2020年）下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。 ，按比例返還已繳城建稅 [答疑編號 3942050107] 『正確答案』 AD 『答案解析』對于先征后返的增值稅，如有特殊規(guī)定外，一律不予返還城建稅。 多選題】某納稅人按稅法規(guī)定增值稅先征后返。 “ 三稅 ” 的環(huán)節(jié) ，設(shè)置了 7%、 5%和 1%三檔稅率 “ 三稅 ” 稅額計征，隨 “ 三稅 ” 的法定減免而減免 [答疑編號 3942050106] 『正確答案』 ABCD 『答案解析』本題考核城建稅的基本規(guī)定。 【例題 ，由取得收入的各管道局于所在地繳納營業(yè)稅，城建稅也一并繳納。 、代收代繳 “ 三稅 ” 的單位和個人，同時也是城市維護建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人，其城建稅的納稅地點在 代扣代收地。 （五）對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅。 （三）海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。 （一）城建稅按減免后實際繳納的 “ 三稅 ” 稅額計征，即隨 “ 三稅 ” 的減免而減免。2=1250 （元）。應(yīng)代收代 繳的城建稅 =[（ 800000+150000） 247。已知實木地板消費稅稅率為 5%，乙 工廠應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅（ ）。
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