【正文】 品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方　　，也沒有實(shí)施有效控制　　　　　　，可以實(shí)施有效地控制　　3. 企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有(　)?！　。越桓冻鲎夥慨a(chǎn)當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅　　，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅　　，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅　　，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二、多項(xiàng)選擇題　　1. 下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。2008年該供熱企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　)元。2008年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬(wàn)元，其中2000萬(wàn)元為向居民供熱取得的收入?！　?、房屋買賣，不需要繳納契稅　　，要按照購(gòu)房成交價(jià)格全額征收契稅　　、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定　　，應(yīng)征收契稅　　39. 某供熱企業(yè)坐落在大城市，經(jīng)有關(guān)部門核定2008年1～6月占用土地面積共計(jì)20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、廠區(qū)內(nèi)綠化占地400平方米。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅(　)萬(wàn)元?！　　　　　。缮匠惺茉髽I(yè)的土地　　，新設(shè)方承受被解散方土地，合并前各方為不同投資主體的　　37. 甲某是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)主，2008年3月以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入A公司一處房屋作為辦公場(chǎng)所，并將其價(jià)值60萬(wàn)元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所?！　　　　　　　　　?5. 下列說法符合車船稅規(guī)定的是(　)。計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)納房產(chǎn)稅(　)元。7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同?！　?，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制　　，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種　　，可以用完稅證代替貼花　　，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給2%的手續(xù)費(fèi)　　32. 以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應(yīng)納房產(chǎn)稅的是(　)?！　　　　　　　　　?0. 下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是(　)。　　　　　　　　　　29. 某運(yùn)輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸保險(xiǎn)合同，將一批貨物從甲地運(yùn)往乙地，合同分別記載應(yīng)收取運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元、裝卸費(fèi)14萬(wàn)元。　　，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上　　　　、完成銷售的　　　　27. 下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅免稅范圍的有(　)。應(yīng)繳納的土地增值稅是(　)萬(wàn)元。　　　　、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除　　，原則上一次攤銷，但一次性購(gòu)入價(jià)值較大的，應(yīng)分期攤銷　　、新技術(shù)、新工藝的測(cè)試設(shè)備儀器單位價(jià)格在5萬(wàn)元以下的，可以直接扣除　　24. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列(　)項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。　　　　　　　　　　22. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者應(yīng)在年度終了后(　)內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》，并附送年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表和預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。2008年12月18日李某以授予價(jià)購(gòu)買股票50000股，當(dāng)日該股票的公開市場(chǎng)價(jià)格8元/股。2007年8月18日，該公司授予李某股票期權(quán)50000股，授予價(jià)2元/股?！　　　　　　　　　?0. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，為應(yīng)納稅所得額，其中下列不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的是(　)。同時(shí)于2008年10月16日取得境內(nèi)某上市公司分配的股息6000元?！　。庥枥U納個(gè)人所得稅，僅就4000元繳納個(gè)人所得稅　　，1000美元和4000元均需繳納個(gè)人所得稅　　，境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金1000美元和4000元，均需繳納個(gè)人所得稅　　，1000美元和4000元不需在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅　　18. 某演員一次獲得表演稅后所得3000元，支付單位應(yīng)代付的個(gè)人所得稅為(　)元。張某無償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　)元?！　?，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅　　，年度終了后未歸還，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅　　、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅　　、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅　　16. 張某7月份與某房地產(chǎn)企業(yè)簽訂合同，購(gòu)買其商業(yè)房，市場(chǎng)價(jià)格為40萬(wàn)元，合同約定成交價(jià)格為35萬(wàn)元，但自8月份開始的未來一年內(nèi)，商業(yè)房無償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租。該外籍個(gè)人9月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為(　)元。 9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付?！　　　　　　　　　?4. 某來自與我國(guó)締結(jié)稅收協(xié)定國(guó)家的外籍個(gè)人，在國(guó)內(nèi)一外資企業(yè)任職。6月李先生提供某項(xiàng)專利權(quán)，取得特許使用費(fèi)50000元，支付相關(guān)費(fèi)用2500元，取得合法憑據(jù)。　　　　　　　　　　13. 李先生從2008年4月1起開始承包一酒店，并擁有所有權(quán)，承包經(jīng)營(yíng)期限9個(gè)月。轉(zhuǎn)讓收入500000元人民幣?！　。偷胤制陬A(yù)繳企業(yè)所得稅　　，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅　　，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅　　，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，就地預(yù)繳企業(yè)所得稅　　12. 中國(guó)公民李某為境外某外國(guó)企業(yè)高管人員，2008年境外企業(yè)每月工資12000元?！　?　　%　　%　　%　　10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享受加計(jì)扣除的是(　)?！　　　　　　　　　?. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以扣除的有(　)。在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借入流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月。　　　　　　　　　　6. 某居民納稅人，2008年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)45萬(wàn)元，成本合計(jì)38萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算成本，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　)萬(wàn)元?！　　　　　。瑧?yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入　　，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入　　4. 某生產(chǎn)企業(yè)2001年至2008年的應(yīng)納稅所得額如下表：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元年度 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 2008年 應(yīng)納稅所得額 －20 －10 5 8 －5 15 5 10 　　該生產(chǎn)企業(yè)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元?！　　　　　　　　　?. 下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是(　)。黨員必須在行動(dòng)上服從，決不允許公開發(fā)表同中央的決定相反的言論，決不允許散布同黨的路線方針政策相反的意見，決不允許制造、傳播政治謠言，決不允許有令不行，有禁不止，搞“上有政策，下有對(duì)策”。政治紀(jì)律遵守不好，其他方面的紀(jì)律也遵守不好。全體黨員干部都要嚴(yán)格遵守黨的政治紀(jì)律和組織紀(jì)律。領(lǐng)導(dǎo)干部只有嚴(yán)于律己，公正嚴(yán)明，職工群眾才能相信組織，好的黨風(fēng)、政風(fēng)、行風(fēng)才能樹起來。一是作為領(lǐng)導(dǎo)干部一定要樹立正確的權(quán)力觀和科學(xué)的發(fā)展觀，權(quán)力必須為職工群眾謀利益，絕不能為個(gè)人或少數(shù)人謀取私利。要立志做大事，把心思用在工作上，用在干事業(yè)上，用在為職工群眾謀利益上。三是帶頭遵守黨的政治紀(jì)律。政治紀(jì)律是根本的紀(jì)律。講政治紀(jì)律，就是要堅(jiān)持黨的基本理論、基本路線不動(dòng)搖，在政治上同黨中央保持一致，保證中央的政令暢通。更多考試資料，盡在資格考試題庫(kù) 2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)測(cè)模擬試題及答案5套【精品】2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法二預(yù)測(cè)試題(1)一、單項(xiàng)選擇題　　1. 下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是(　)?！　　　。凑战灰谆顒?dòng)發(fā)生地確定　　，按照所得支付地確定　　，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定　　3. 關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是(　)?！　　　　　　　　　?. 下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是(　)?！　　　　　　　　　?. 某企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元。另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動(dòng)資金50萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用2萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。　　　　　　　　　　9. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，按照不低于(　)的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率，預(yù)繳企業(yè)所得稅。　　　　　　　　　11. 在一個(gè)納稅年度中，納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅的方法表述不正確的是(　)。2007年8月李某獲得境外上市公司股票期權(quán)約定可以在2008年8月份行權(quán)，2008年6月由于李某急需資金，該期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓。按我國(guó)稅法規(guī)定，李某2008年的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。當(dāng)年取得承包所得40000元，另外每月還從該酒店領(lǐng)取工資2500元。李先生2008年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是(　)元。2008年4月5日來華，2008年9月25日離開中國(guó)。9月份該外籍人員取得探親費(fèi)2000元?！　　　　　　　　　?5. 按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　)。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)?！　　　　　　　　　?7. 某外籍個(gè)人2007年12月1日受其所在國(guó)的甲任職單位派遣來華任職于我國(guó)的乙外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)采用核定利潤(rùn)方法計(jì)征所得稅，該外籍個(gè)人2008年3月20日離境，境內(nèi)工作期間取得甲單位支付的工資、薪金1000美元，乙外商投資企業(yè)支付的工資、薪金4000元，以下對(duì)該外籍個(gè)人納稅義務(wù)的表述中，正確的是(　)?！　　　　　　　　　?9. 劉某2008年取得2006年5月份存入銀行的稅前存款利息收入3000元，其中2007年8月15日前的利息為1200元，2008年10月9日后的利息為350元。則劉某利息、股息應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　)元。　　　　　　(利潤(rùn))　　21. 李某為某上市公司的普通職工，公司2007年實(shí)行雇員股票期權(quán)計(jì)劃。該期權(quán)無公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定2008年12月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。計(jì)算李某12月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。　　　　　　　　　　23. 下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅的說法不正確的是(　)。　　　　　　　　　　25. 某單位銷售一幢70年代建造的房屋，售價(jià)400萬(wàn)元，房屋原值200萬(wàn)元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需600萬(wàn)元，該房屋現(xiàn)為四成新?！　　　　　　　　　?6. 以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是(　)。　　，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的　　　　(投資于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))的房產(chǎn)　　，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的　　28. 按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的有(　)。運(yùn)輸公司該次運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅(　)元?！　　　　　　　?1. 下列各項(xiàng)中，印花稅納稅貼花的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的有(　)?！　　　　　　　　　?3. 某企業(yè)2008年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額共為800萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%?！　　　　　　　　　?4. 某企業(yè)有兩輛送貨的載貨汽車，當(dāng)?shù)卣?guī)定載貨汽車為每自重噸位20元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅為(　)元。　　　　　　，可以申請(qǐng)退稅　　，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車船稅　　36. 根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不征收契稅的有(　)。為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，由甲某向該企業(yè)支付差價(jià)。(契稅稅率為4%)　　　　　　　　　　38. 關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)正確的是(　)。當(dāng)年6月底將占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，取得收入360萬(wàn)元。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府確定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為3元?！　　　　　　　　　?0. 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述中正確的是(　)?！　　　?，但主要在境外生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)　　，不在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)　　、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)　　　　2. 企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列(　)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。　　　　　　　　　　　　4. 在企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用的支出如果超過當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有(　)。　　　　　　　　　　　　6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)說法正確的有(　)?！　　　　　　　　　　　?. 居民企業(yè)納稅人具有下列(　)情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅?！　　　?，計(jì)稅基礎(chǔ)按照同類固定資產(chǎn)的原購(gòu)置成本確定　　，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)　　　　　　10. 關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策表述正確的有(　)?！　?，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款　　，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳　　，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款　　、場(chǎng)所的以扣繳義務(wù)人所