【正文】 的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款；選項(xiàng) C，因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下 稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為 3 年，特殊情況下，追征期是 5年，同時(shí)還要追征滯納金。 【該題針對(duì) “稅法的概念與特點(diǎn) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300054】 二、多項(xiàng)選擇題 【正確答案】： ABC 【答案解析】： 稅收法律主義也稱為稅收法定主義、法定性原則，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權(quán)力（利）義務(wù)只以法律規(guī)定的為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收。 【該題針對(duì) “稅收實(shí)體法（綜合） ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300052】 1 【正確答案】： C 【答案解析】： 稅基式減免適用范圍最廣。 【該題針對(duì) “稅務(wù)規(guī)章 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300050】 1 【正確答案】： C 【答案解析】： 選項(xiàng) A，以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式；選項(xiàng) B，重要稅法個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式；選項(xiàng) D，稅法的規(guī)范性行 政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，但原則上講，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。 【該題針對(duì) “稅收立法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300048】 【正確答案】： C 【答案解析】： 稅收規(guī)范性文件不僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身。 【該題針對(duì) “稅收司法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300046】 【正 確答案】： A 【答案解析】： 選項(xiàng) A，稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督；選項(xiàng) B，稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式；選項(xiàng) C，重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監(jiān)督；選項(xiàng) D，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制并不像流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定俗成的稱謂；轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個(gè)特殊組成部分。也即轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。 【該題針對(duì) “稅收?qǐng)?zhí)法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300043】 【正確答案】： D 【答案解析】： 轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。 【該題針對(duì) “稅法的適用原則 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300041】 【正確答案】： D 【答 案解析】： 選項(xiàng) D 是全國人大常委會(huì)通過的稅收法律，效力最高，其余選項(xiàng)均是國務(wù)院及其部委制定的，其效力低于全國人大及其常委會(huì)通過的法律。除此之外，納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)一樣都沒有選擇開征、停征，減稅免稅、退補(bǔ)稅收及延期納稅的權(quán)力 (利 )，即使征納雙方達(dá)成一致也是違法的。 ，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍 稅案件 1課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)椋? ）。下列屬于全國人大及其常委會(huì)制定的是（ ）。 ，刑法屬于禁止性法規(guī) ，刑事法律責(zé)任的追究只采用自由刑與財(cái)產(chǎn)刑形式 “危害稅收征管罪 ”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對(duì)象上的交叉 法調(diào)查程序不一致 在國際稅法規(guī)范中，下列說法中正確的有（ ）。 、設(shè)備 稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會(huì)行為。 、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn) 、查封、 依法拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 (分局 )局長批準(zhǔn) 根據(jù)稅法規(guī)定，不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有（ ）。下列有關(guān)納稅期限的表述正確的有()。 ，稅 務(wù)機(jī)關(guān)可以在 3 年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款但不得加收滯納金 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在 7 年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款 ，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為 5 年 ，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為 3 年 、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征 稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求包括（ ）。 點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂? ，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致 ，稅法屬于制定法 ，公民素質(zhì)提高后的納稅習(xí)慣是存在的 二、多項(xiàng)選擇題 下列屬于稅收法律主義的具體原則的有（ ）。 、城鎮(zhèn)土地使用稅采取按次納稅的辦法 ，邊際稅率往往要大于平均稅率 1下列關(guān)于減免稅的說法錯(cuò)誤的是 ( ) 。 30 日后施行 ，但高于行政法規(guī) 1關(guān)于稅法效力與解釋的陳述，下列選項(xiàng)正確的是（ ）。 A.《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務(wù)院制定的稅收法規(guī) ，是稅收立法的核心問題 ，這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一 ，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定 下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，錯(cuò)誤的是（ ）。 《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù) 下列各項(xiàng)中，屬于事后監(jiān)督的是（ ）。 ，是國際避稅的基本方法之一 關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說法中正確的是（ ）。 A.《企業(yè)所得稅暫行條例》 B.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》 C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》 D.《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》 下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法檢查的說法，正確的是（）。 ，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力 ，而程序法在特定 條件下具備一定溯及力 、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時(shí)間為準(zhǔn) 、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法 按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。第一章 稅法基本原理 一、單項(xiàng)選擇題 稅收法律主義也稱稅收法定主義，下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯(cuò)誤的是( )。 下列屬于實(shí)體從舊、程序法從新原則的正確解釋是（ ）。下列具有最高法律效力的是（ ）。 下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是 ( )。 —稅種的專門稅制 下列關(guān)于稅收司法的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。 稅收立法是指國家機(jī)關(guān)依照其職權(quán) 范圍，通過一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動(dòng)，下列關(guān)于稅收立法說法錯(cuò)誤的是（ ）。 ，不約束稅務(wù)行政相對(duì)人 1關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是 ( )。 ，目前大多采用稅法通過一段時(shí)間后開始生效 ，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持字面解 釋 ，能作為法庭判案的直接依據(jù) 1關(guān)于稅收實(shí)體法，下面表述正確的是（ ）。 1下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述，正確的是（ ）。 關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有（ ）。 納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期 限。 ，其納稅期限不同 、耕地占用稅采用按次納稅辦法 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括 ()。 根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（ ） 稅收法律關(guān)系變更的原 因，主要有（ ）。下列有關(guān)稅法與刑法關(guān)系的表述中，正確的有 ( )。 ，它只是抵免法的附加 ，必須修改國內(nèi)稅法的某些征收管理辦法 ，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán) ，或稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動(dòng)的國家和地區(qū) 1按 照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。 A.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》 B.《稅收征收管理法》 C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》 D.《中華人民共和國車船稅法》 E.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 1關(guān)于稅收司法的說法，正確的有（ ）。 ，代表征稅的廣度 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題 【正確答案】： D 【答案解析】： 依法稽征原則，即稅務(wù)行政機(jī)關(guān) 必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序。 【該題針對(duì) “稅法的基本原則 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300040】 【正確答案】： B 【答案解析】： 實(shí)體從舊、程序從新原則是指實(shí)體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力。 【該題針對(duì) “稅法的效力 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300042】 【正確答案】： A 【答案解析】： 選項(xiàng) B，稅收?qǐng)?zhí)法檢查屬于事后監(jiān)督，這就決定了稅收?qǐng)?zhí)法檢查不具有事前監(jiān)督或事中監(jiān)督所具有的控制和廢止違規(guī)行為的功能，而只具有發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為的作用；選項(xiàng) C，稅收?qǐng)?zhí)法檢查的對(duì)象是外部稅收行政行為；選項(xiàng) D，稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容是外部稅收行政行為的合法性、合理性以及執(zhí)法 文書的規(guī)范性。采用哪些方法對(duì)跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。 【該題針對(duì) “國際避稅與反避稅 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300044】 【正確答案】： A 【答案解析】： 采用哪些方法對(duì)跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不 合理的國際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。 【該題針對(duì) “國際避稅與反避稅 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300045】 【正確答案】： D 【答案解析】： 掌握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件。 【該題針對(duì) “稅收?qǐng)?zhí)法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300047】 【正確答案】： A 【答案解析】： 《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會(huì)制定的稅收法律。 【該題針對(duì) “稅收規(guī)范性文件 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300049】 1 【正確答案】： D 【答案解析】： 稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)。 【該題針對(duì) “稅法的效力 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300051】 1 【正確答案】： C 【答案解析】： 選項(xiàng) A，全部免征屬于稅額式減免；選項(xiàng) B，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納；選項(xiàng) D， 在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。 【該題針對(duì) “減稅、免稅 ”知識(shí) 點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300053】 1 【正確答案】： C 【答案解析】： 選項(xiàng) A，稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)不具有一致性，否則即無所謂稅法的特點(diǎn)；選項(xiàng) B，稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特點(diǎn)相區(qū)別；選項(xiàng) D，稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的。它包括：課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則。 【該題針對(duì) “稅收實(shí)體法（綜合） ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300056】 【正確答案】： ABCE 【答案解析】： 稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求包括執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法和執(zhí)法根據(jù)合法。 【該題針對(duì) “納稅期限 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300058】 【正確答案】： AD 【答案解析】： 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款。選項(xiàng) E 的表述雖然正確，但不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的 “內(nèi)容 ”。 【該題針對(duì) “稅法的效力 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300060】 【正確答案】： ACD 【答案解析】： 目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。納稅人破產(chǎn)、主體依法注銷、稅法廢除、納稅主體消失屬于消滅，不是變更。雖然稅法與刑法聯(lián)系密切，然而區(qū)別也是明顯的：第一，從調(diào)整對(duì)象來看，刑法是通 過規(guī)定什么行為是犯罪和對(duì)罪犯的懲罰來實(shí)現(xiàn)打擊犯罪的目的；而稅法是調(diào)整稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范，兩者分屬不同的法律部門。第二，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，主要用來建立正常的納稅義務(wù)關(guān)系，其本身并不帶有懲罰性。第三，就法律責(zé)任的承擔(dān)形式來說。稅收犯罪的司法調(diào)查程序同刑事犯罪的司法調(diào) 查程序是一致的。國際避稅地通常是指不課征個(gè)人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等直