【正文】 答案： D 依據(jù)：教材第 18 183頁 考核目的：增值稅納稅期限。 考核目的：增值稅出口退免稅政策中的免、抵、退稅的計算。 （一般納稅人）， 2020年 8月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 368000元，已支付運費 5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為 13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為 150000元，出口貨物的 離岸價格為 42020美元，下列表述正確的是（ ?）。 ，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例 標準答案： D 依據(jù)：教材第 63頁。 計算過程：［ 36800247。（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)） 標準答案： C 依據(jù)：教材第 11 13 145頁。 標準答案： B 依據(jù)：教材第 11 114頁 考核目的：交通運輸業(yè)計稅依據(jù)的確定 計算過程：（ 60+200150） 3% ＝ （萬元） （一般納稅人） 2020年 6月向患者銷售藥品（非避孕藥品）及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品（非避孕藥品），增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 50000元，向消費者個人銷售避孕藥品和用具取得收入 5800元，藥店請專家為顧客提供 醫(yī)療咨詢服務，取得咨詢收入 6800元（單獨核算）；本月購進藥品允許抵扣的進項稅額為 9450元。 計算過程：應納稅額＝ 6800017% 13462007% ＝ 10200（元） 實際稅負＝ 10200247。 標準答案： B 依據(jù)：教材第 1 147頁。 （ 1+17%） 17% ＝ （元） 應納增值稅＝ ++＝ （元） 2020年 3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額 68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為 1346元；支付運費 300元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上列示：運輸費用 200元，保管費 60 元，押運費40元。 （ 1+4%） 4%247。 （ 1+4%） 4%247。（以上收入均為含稅收入） 標準答案： C 依據(jù)：教材第 13 138頁 考核目的：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應納增值稅的計算和銷售庫存貨物應納稅額的計算。 1年期以上的財產(chǎn)保險業(yè)務 標準答案： A 依據(jù)：教材第 281頁 考核目的：營業(yè)稅減免稅規(guī)定。 考核目的：稅收本質(zhì)。 （ ?）。 ，不考慮或基本不考慮稅收制度對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不予干預，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是（ ?）。 計算過程：應納稅額 =2020020%+1000020% （ 1+20%） +1000020% （ 1+50%） +（ 4800080040000） 20% （ 1+100%） =12280（元） （ ?）。則該人應納稅 額為（ ?）元。 級數(shù) 銷售利潤率 稅率 1 ??5%以下 0 2 ??5%10%（含） 5% 3 ??10%20%（含） 10% 4 ??20%35%（含） 20% 5 ??35%以上 355 標準答案： D 依據(jù)：教材第 61頁 考核目的：超率累進稅率的運用 計算過程：銷售利潤率 =600247。 ，并處以應扣未扣、應收未收稅款的 50％以上 5倍以下的罰款 ，并處以應扣末扣、應收本收稅款的 50％以上 3倍以下的罰款 ，并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的 50％以上 5倍以下的罰款 ，并對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的 50％以上 3倍以 下的罰款 標準答案： D 依據(jù)：教材第 48頁 考核目的：稅務違法行為的法律責任。 ，應當在恢復生產(chǎn)、經(jīng)營后，向稅務機關(guān)提出復業(yè)登記的申請 （市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營，在同一地累計超過 180天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù) 、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化，應當自工商行政管理機構(gòu)變更登記之日起對日內(nèi)辦理稅務變更登記 、經(jīng)營的納稅人，應當在向工商行政管理機構(gòu)申請辦理注銷登記前，持有關(guān)證件，向稅務機關(guān)申報辦 理注銷稅務登記手續(xù) 標準答案： A 依據(jù)：教材第 36頁。 考核目的：稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的原因。 （ ?）。 標準答案： D 依據(jù)：教材第 31頁。 考核目的：稅法的分類及稅法的效力。下列稅 法屬于稅收法規(guī)的是（ ?）。 考核目的：稅法基本原則的運用。 ，稅務機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ?）。 標準答案： C 依據(jù)：教材第 12頁。某居民 2020年 4月 1日在我國境內(nèi)某儲蓄機構(gòu)取得 1998年 4月 1日存入的 5年期儲蓄存款利息 5000元，如果該居民被征收了 1000元的個人所得稅。2020 年注冊稅務師《稅法一》試題及答案 一、單項選擇題（共 40題，每題 1分。每題的備選項中，只有 1個最符合題意） 1999年 11月 1日起，對個人在中國境內(nèi)儲蓄機構(gòu)取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息，按 20％稅率征收個人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的（ ?）。 考核目的：稅法適用原則的運用。 標準答案： D 依據(jù)：教材第 11頁。 、地方立法機關(guān)根據(jù)其職權(quán)或國家最高權(quán)力機關(guān)的授權(quán)，依據(jù)憲法和稅收法律，通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。 標準答案： B 依據(jù)：教材第 19頁。 （ ?）。 考核目的：稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的原因。 標準答案： C 依 據(jù)：教材第 34頁。 （ ?）。 考核目的：稅務登記制度 ，應承擔的法律責任是（ ?）。 600萬元，銷售收入 1600萬元，如果以應稅利潤為征稅對象，采用超率累進稅率形式（稅率表如下），則該企業(yè)本年應納稅額為（ ?）萬元。1600=% 應納稅額 =16005%0+16005%5%+160010%10%+160015%20%+1600（ %35%） 35%=82 （萬元） 48000元，免征額為 800元，稅率為 20％，若規(guī)定計稅依據(jù)超過 20200－ 30000元的部分，加征 2成，超過 30000－ 40000元的部分，加征 5成，超過40000元以上的部分，加征 10成。 標準答案： B 依據(jù)：教材第 67頁 考核目的：免征額和加成征收的理解及計算。 A.《關(guān)于統(tǒng)一全國稅收的決定》 B.《全國稅政實施要則》 C.《文化娛樂稅條例） D.《中華人 民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》 標準答案： C 依據(jù)：教材第 71頁 考核目的：我國稅法體系的建立和發(fā)展。 ； 標準答案： A 依據(jù)：教材第 89頁 考核目的：增值稅的特點。 標準答案： A 依據(jù)：教材第 2頁。 （ ?）。 ， 2020年 6月把資產(chǎn)盤點過程中不需用的部分資產(chǎn)進行處理：銷售已經(jīng)使用 4年的機器設備，取得收入 9200元 （原值為 9000元）；銷售自己使用過的應交消費稅的機動車 2輛，分別取得收入 l1000元（原值為 40000元）和 64000元（原值為 56000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存末使用的鋼材取得收入 35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（ ?）元。 計算過程： 9200247。2 ＝ （元） 64000247。2 ＝ （元） 35000247。該企業(yè)上述業(yè)務實 際應負擔的增值稅為（ ?）元。 考核目的：運費進項稅額的確定，軟件開發(fā)企業(yè)銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠。68000 ＝ 15% 實際稅負超過 3%的部分實行即征即退 實際應納稅額＝ 680003% ＝ 2040（元） 2020年 4月取得運輸收入 60萬元，聯(lián)運收入 200萬元，其中支付給其他單位 的承運費 150萬元，該運輸企業(yè) 2020年 4月應納的營業(yè)稅為（ ?）萬元。該藥店本月應納的增值稅為（ ?）元。 考核目的：含銷銷售額的換算、混合銷售行為的稅務處理、增值稅免稅規(guī)定。 （ 1+17%） +50000］ 17% 9450＝ （元） （ ?）。 考核目的：稅率的各種形式及特征。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為 17％，出口退稅率 13％，匯率為 1：） 45318元，免抵增值稅額 0元 37466元，免抵增值稅額 6136元 24050元，免抵增值稅額 19552元 23967元，免抵增值稅額 19635元 標準答案： C 依據(jù)：教材第 170、 171頁。 計算過程：免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝ 42020 （ 17%13%） 13200 （ 17%13%）＝ 13416（元） 應納稅額＝ 15000017% （ 36800017%+58007% 13416）＝ 24050（元） 當期免抵退稅額＝ 4202013% 1320013% ＝ 43602（元） 當期應退稅額＝ 24050（元） 當期免抵稅額＝ 4360224050＝ 19552（元） （ ?）。 、相冊的，該項業(yè)務稅務處理正確的是（ ?）。該企業(yè)上述業(yè)務應納消費稅為（ ?）元。 考核目的：自產(chǎn)自用應稅消費品的稅務處理和生產(chǎn)銷售應稅消費品應納消費稅的計算。 ，自動被視為一般納稅人 標準答案： D 依據(jù)：教材第 107頁。 2020年 2月從國外進口一批護膚護發(fā)品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為 82020元（關(guān)稅稅率為 20％，消費稅稅率為 8％），已取得海關(guān)開具的完稅憑證， 2月份該企業(yè)把其中的一部分護膚護發(fā)品在國內(nèi)市場銷售，取得不含稅銷售收入 112020元。 A，應納消費稅