【正文】 的同型號新車最低計稅價格為260000元。王某應納車輛購置稅（）元。A．液體鹽B．洗煤C．煤礦生產(chǎn)的天然氣D．人造石油3下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。該企業(yè)當月應納資源稅（）元。(原油資源稅稅率5%)A．750B．5000C．5525D．57503某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸；開采鉻礦石300噸，銷售200噸。A．原產(chǎn)地的稅額標準B．獨立礦山相同應稅產(chǎn)品的稅額標準C．礦產(chǎn)品購買地的稅額標準D．稅務機關(guān)核定的稅額標準3某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的巳稅原油3萬噸，收購價3500元/噸。該鹽場當月應納資源稅（）萬元。A．1．50B．7．35C．8．40D．10．50根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護建設稅納稅人的是（）。A．以出讓方式取得土地使用權(quán)時支付的土地出讓金和相關(guān)費用B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時補交的出讓金C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和相關(guān)費用D．以其他方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和土地平整費2某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價1000萬元（已納營業(yè)稅）。該勘察設計院當月應納營業(yè)稅（）萬元。A．8．48B．10．20C．11．48D．13．202下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是（）。A．8．17B．8．50C．13．00D．34．002甲企業(yè)為試點物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元；倉儲服務收入158萬元，由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務分給乙企業(yè)，支付倉儲費60萬元；取得貨物打包勞務費20萬元。A．34．97B．35．00C．74．00D．119．0022011年6月，中國公民賈某將2009年購置的一棟別墅出售，取得銷售收人680萬元；購置該別墅時，房價420萬元，繳納相關(guān)稅費6．7萬元；購進后發(fā)生裝修費90萬元。A．大客車B．中輕型商務客車C．卡丁車D．電動汽車22011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對外投資，該專利權(quán)開發(fā)成本1500萬元，市場價格2800萬元；轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時作價1200萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生手續(xù)費0．6萬元。該企業(yè)當月應納消費稅()萬元。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。該廠應代收代繳消費稅（）元。該廠當月應納消費稅（）萬元。該廠當月應納消費稅（）元。A．批發(fā)環(huán)節(jié)B．加油站加油環(huán)節(jié)C．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D．消費者購車環(huán)節(jié)1某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。該企業(yè)上述業(yè)務應退增值稅（）元。A．0B．22．20C．29．00D．72．801某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。假設美元比人民幣的匯率為1:6．4，服裝廠進料加工復出口符合相關(guān)規(guī)定。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已人庫。該加工廠當期應轉(zhuǎn)出進項稅額（）元。A．甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進項稅額B．甲企業(yè)應轉(zhuǎn)出進項稅額102萬元C．甲企業(yè)應轉(zhuǎn)出進項稅額86．7萬元D．甲企業(yè)應計提銷項稅額86．7萬元1某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。該機床已累計計提折舊90萬元。A．16993．20B．17340．00C．19992．00D．20400．001甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購進一臺數(shù)控機床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。A．903．51B．111．05C．1112．62D．1165．051某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。A．0B．1．2C．2．4D．10．21某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務機關(guān)核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。A．銷售舊貨B．銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C．銷售邊角余料D．銷售免稅貨物某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。A．15B．20C．30D．40根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A．國家稅務總局B．財政部C．國務院D．全國人大常務委員會在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內(nèi)容是（）。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是（）。下列不屬于納稅期限決定因素的是（）。A．程序優(yōu)于實體B．實體從舊，程序從新C．特別法優(yōu)于普通法D．法律不溯及既往最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。第一篇：2012年注冊稅務師考試《稅法一》真題及答案一、單項選擇題(每題1．00分)為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關(guān)認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A．稅收立法解釋B．稅收司法解釋C．稅收行政解釋D．稅收限制解釋不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。A．稅種的性質(zhì)B．應納稅額C．交通條件D．企業(yè)會計制度稅款征收是稅收征管的目的。A．征收方式的確定B．核定應納稅額C．欠稅的追繳D．稅務稽査的實施稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（）。A．稅收轉(zhuǎn)讓定價B．國際稅收協(xié)定C．國際稅收抵免制度D．稅收情報交換增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結(jié)束后（）日內(nèi)。A．因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B．購進同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項稅額C．項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D．納稅人經(jīng)稅務機關(guān)核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅（）萬元。該食品廠當月應納增值稅（）元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為（）元。甲企業(yè)2011年8．月將該數(shù)控機床通過融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務稅務處理的說法，正確的是（）。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元(其中運費成本為2790元），已抵扣進項稅額。A．5422．60B．6218．39C．8822．60D．9618．391某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。當月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。該服裝廠當期應退稅額（）萬元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購進一輛應征消費稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。A．6920B．8040C．20520D．285601根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。當月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。A．169500B．205500C．207000D．2085001某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額500．76萬元，當月購進糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。A．95．60B．102．57C．112．57D．121．00某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。（以上款項均不含增值稅）A．6000．00B．6750．00C．7941．18D．20250．002某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0．23萬元，該押金于2011年12月收取。A．0．6098B．0．6115C．1．3598D．2．26152下列消費品中，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是（）。該企業(yè)當月應納營業(yè)稅（）萬元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應納營業(yè)稅（）萬元。甲企業(yè)當月應納營業(yè)稅（）萬元。A．單位將委托方預付的餐費轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務費的業(yè)務，屬于服務業(yè)一餐飲業(yè)B．代辦電信工程業(yè)務屬于服務業(yè)一代理業(yè)C．房屋的裝飾裝潢業(yè)務屬于建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)D．經(jīng)營游覽場所屬于娛樂業(yè)一游藝業(yè)22011年5月，某勘察設計院承擔一項水利工程的設計施工任務，收取爆破勘探費75萬元、設計費105萬元；該設計院通過招標，將部分設計業(yè)務分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬元。A．4．50B．7．50C．6．00D．9．002根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費用是（）。該企業(yè)當月應納城市維護建設稅和教育費附加()萬元。A．繳納資源稅的國有企業(yè)B．繳納土地使用稅的私營企業(yè)C．繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)D．繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)32011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購巳稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）A．80B．260C．500D．9203根據(jù)資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品(本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品），代扣代繳資源稅適用的稅額標準是（）。該油田當月應納資源稅（）萬元。移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當月銷售。（錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸）A．1200B．1350C．1500D．16503下列資源產(chǎn)品應征資源稅的是（）。A．外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅B．納稅人購買四輪農(nóng)用運輸車，免征車輛購置稅C．巳稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報D．參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅3王某2011年2月購買一輛1．4排量的小汽車自用，支付含增值稅價款99800元，配件費3000元，改裝費1500元，另支付代收的保險費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。A．4628．21B．8529．91C．8914．53D．9256．413某汽車制造廠將排量為2．0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務總局核定的最低計稅價格為160000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅()元。2011年11月5日，企業(yè)將該設備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。（設備關(guān)稅稅率8%)A．6．05B．6．16C．6．40D．8．80在關(guān)稅稅則中，預先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是（）。A．憲法加稅收法典B．憲法加稅收基本法加稅收單行法律法規(guī)C．憲法加稅收單行法律法規(guī)D．稅收法典E．稅收法典加稅收法規(guī)4下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學說有（）。A．超率累進稅率B．定額稅率C．負稅率D．超倍累進稅率E．超額累進稅率4下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的說法，正確的有（）。A．縣級以下稅務機關(guān)B．省級稅務機關(guān)的內(nèi)設機構(gòu)C．市級稅務機關(guān)D．省級稅務機關(guān)的直屬機構(gòu)E．市級稅務機關(guān)的派出機構(gòu)4下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，正確的有（）。A．3%B．4%C．6%D．11%E．15%4增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應申請一般納稅人資格認定。A．預售銷售額B．免稅銷售額C．稽査查補銷售額D．納稅評估調(diào)整銷售額E．稅務機關(guān)代開票銷售額4根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A．商場銷售家電并送貨上門，應分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅B．電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信服務，一并計算繳納增值稅C．納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務，一并計算繳納增值稅D．納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負責安裝，應分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅E．某藥店兼營醫(yī)療服務，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務的營業(yè)額，應一并計算繳納增值稅5下列關(guān)于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說法，正確的有（）。A．納稅人放棄免稅權(quán)，應以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務機關(guān)審批