【正文】 下列關于印花稅貼花的說法，正確的有（）。，不加收滯納金，不得扣除，應作為當期的收入，各期清算的方式應保持一致，納稅人應當在滿足條件之日起90日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)19. 關于印花稅的計稅依據，說法正確的有（）。，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策，應按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅，個體工商戶的生產經營所得應在取得收入次月3日內申報預繳個人所得稅，應由扣繳義務人向納稅人追繳稅款，并對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50％以上5倍以下的罰款17. 下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。，通常采用“移動平均法”確定其應予減除的財產原值和合理費用，允許扣除購買和處置債權時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用，允許從轉讓收入中扣除買價，但不能扣除轉讓和買入時發(fā)生的有關費用，處置部分債權時的應稅收入為取得的貨幣資產和非貨幣資產的評估價值或市場價值的合計數，為出售公有住房的銷售價格減去住房面積標準的經濟適用房價款和合理費用后的余額15. 下列稅務處理中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有（）。13. 個人股權轉讓所得納稅申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由的，應由主管稅務機關核定的計稅依據有（）。11. 下列費用中，在計算個體工商戶個人所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）。下列同期資料中由企業(yè)提供的有（）。8. 下列規(guī)定或計算方法中，屬于企業(yè)與關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議內容的有（）。、經營狀況及其變化情況7. 企業(yè)申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談簽意向。、分攤、計算的相關資料5. 根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，關于購進專用設備進行稅額抵免時其投資額的確認，說法正確的有（）。3. 下列原則中，可用于確定房地產開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的有（）。）1. 在建工程停建和報廢發(fā)生的損失，在企業(yè)所得稅前扣除時，需要提供的證據有（）。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。40. 下列耕地免征耕地占用稅的是（）。39. 某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產權屬管理部門辦理了產權證書。37. 根據契稅相關規(guī)定，房屋贈與時契稅的計稅依據是（）。，使用人應當代為繳納車船稅，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅36. 甲某是個人獨資企業(yè)業(yè)主，2010年1月將價值60萬元的自有房產投入獨資企業(yè)作為經營場所，3月以200萬元的價格購入一處房產；6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。2010年該公司新購客貨兩用車應繳納車船稅（）元。34. 2010年9月某運輸公司購入客貨兩用車3輛，10月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。該企業(yè)所在省規(guī)定房產稅依照房產原值減除30％后的余值計算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產以原價的50％作為應稅房產原值，其他用途地下建筑房產以原價的80％作為應稅房產原值。2010年度該企業(yè)上述房產應繳納房產稅（）萬元。32. 某企業(yè)2010年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元；9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當年收取固定利潤10萬元。甲、乙企業(yè)共計應繳納印花稅（）元。2010年甲公司應繳納印花稅（）元。29. 甲公司2009年8月開業(yè)，實收資本6000萬元。27. 納稅人轉讓因國家建設需要依法征用的房地產而得到經濟補償，應到房地產所在地主管稅務機關備案的期限是簽訂房地產轉讓合同之日起（）日內。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5％。26. 2010年8月某房地產開發(fā)公司轉讓新建普通住宅一幢，取得收入5000萬元，轉讓環(huán)節(jié)繳納營業(yè)稅金及附加合計275萬元。王某取得的補償收入應繳納個人所得稅（）元。24. 中國公民王某在甲公司工作了10年，2010年10月與該公司解除聘用關系，取得一次性補償收入92000元。23. 中國公民李某2010年在國內取得一次性服裝設計收入30000元；在A國和B國各取得一次性服裝設計收入80000元，已在A國繳納了個人所得稅15000元、B國繳納了個人所得稅20000元。22. 2010年中國公民劉某出版長篇小說，2月份收到預付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并已按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣10000元。21. 中國公民方某為某公司提供工程設計，取得稅后收入54600元。“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅“財產轉讓所得”稅目繳納個人所得稅“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅20. 2010年2月中國公民趙某買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續(xù)費800元；11月份賣出10000份，共支付手續(xù)費415元；12月底其余債券到期，取得債券利息2700元。李某稿酬所得應繳納個人所得稅（）元。17. 個人在中國境內兩處或兩處以上取得應稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。15. 在預約定價安排執(zhí)行期內，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質性變化，應向稅務機關書面報告，稅務機關應予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報告之日起（）日內。14. 某商業(yè)企業(yè)2010年有職工70人，資產總額800萬元，取得生產經營收入共計860萬元。該代表機構2009年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。11. 2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權使用費40萬元、財產價款120萬元（該財產的凈值為50萬元），該公司應扣繳企業(yè)所得稅（）萬元。在收購對價中乙企業(yè)以股權形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。10. 甲企業(yè)持有丙企業(yè)90％的股權，共計4500萬股，2011年2月將其全部轉讓給乙企業(yè)。，清算相關稅款時可按計稅成本預提費用，可按預算造價合理預提費用，可按預計利潤率預提費用，可按合同總金額的30％預提費用8. 下列關于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務處理，正確的是（）。，應將全部款項收回時確認收入的實現，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據（權利）之日，確認收入的實現、贊助、對外投資，于開發(fā)產品所有權或使用權轉移，或于實際取得利益權利時確認收入的實現，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現6. 下列關于房地產開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。4. 下列有關企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務處理規(guī)定的是（）。2. 下列關于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。多選、錯選、不選均不得分。聲明：本資料由 大家論壇注冊稅務師考試專區(qū)收集整理，轉載請注明出自 更多注稅（CTA）考試信息，考試真題，模擬題：大家論壇，全免費公益性注稅考試論壇，等待您的光臨！2011年注冊稅務師考試真題_稅法二_試題及答案一、單項選擇題（本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）1. 根據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列支出不能作為長期待攤費用的是（）。，贈與的商品應視同銷售納稅、紅利所得免征所得稅％3. 下列損失可由企業(yè)自行計算并在所得稅前扣除的是（）。％的貨幣資金5. 下列關于房地產開發(fā)企業(yè)收入確認的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是（）。，其確認的凈損失不得在稅前扣除，可按高于實際成本的10％在稅前扣除，發(fā)生的利息費用不得在稅前扣除，實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費用不得在稅前扣除7. 下列關于房地產開發(fā)企業(yè)預提（應付）費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。=成本費用總額／（1+經稅務機關核定的利潤率）=經費支出總額／（1經稅務機關核定的利潤率+營業(yè)稅稅率），稅務機關有權核定其應納稅所得額，可在30％~50％間確定利潤率9. 非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并向其主管稅務機關報告和報送書面情況說明的時限是（）日。收購日甲企業(yè)每股資產的公允價值為14元，每股資產的計稅基礎為12元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，甲企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。12. 某外國企業(yè)常駐中國代表機構2009年從事勞務活動發(fā)生的工資薪金等經費支出450萬元，相關收入不能正確核算，當地主管稅務機關核定其利潤率為25％，勞務活動適用的營業(yè)稅稅率為5％。13. 根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，一般情況下無形資產攤銷年限不得低于（）年。2010年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。16. 下列收入中，應按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的是（）。18. 中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈給貧困山區(qū)。19. 根據個人所得稅股票期權的相關規(guī)定，下列稅務處理中，正確的是（）。趙某2010年以上收入應繳納個人所得稅（）元。該公司已代扣代繳個人所得稅（）元。劉某以上收入在中國境內應繳納個人所得稅（）元。李某上述收入在中國境內應繳納個人所得稅（）元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。25. 中國公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金收入應繳納個人所得稅（）元。該公司為取得該住宅地的土地使用權支付