【正文】 加稅收單行法律法規(guī)D．稅收法典E．稅收法典加稅收法規(guī)4下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學(xué)說有（）。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。A．4628．21B．8529．91C．8914．53D．9256．413某汽車制造廠將排量為2．0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為160000元。（錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸）A．1200B．1350C．1500D．16503下列資源產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的是（）。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A．繳納資源稅的國有企業(yè)B．繳納土地使用稅的私營企業(yè)C．繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)D．繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)32011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購巳稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。A．4．50B．7．50C．6．00D．9．002根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費用是（）。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0．23萬元，該押金于2011年12月收取。A．95．60B．102．57C．112．57D．121．00某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購進(jìn)一輛應(yīng)征消費稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。A．5422．60B．6218．39C．8822．60D．9618．391某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A．因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項稅額B．購進(jìn)同時用于增值稅應(yīng)稅項目和非增值稅應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項稅額C．項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D．納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項稅額期間發(fā)生的進(jìn)項稅額增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。A．征收方式的確定B．核定應(yīng)納稅額C．欠稅的追繳D．稅務(wù)稽査的實施稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（）。A．稅收立法解釋B．稅收司法解釋C．稅收行政解釋D．稅收限制解釋不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。第一篇：2012年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案一、單項選擇題(每題1．00分)為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。下列不屬于納稅期限決定因素的是（）。A．國家稅務(wù)總局B．財政部C．國務(wù)院D．全國人大常務(wù)委員會在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內(nèi)容是（）。A．銷售舊貨B．銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C．銷售邊角余料D．銷售免稅貨物某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。A．903．51B．111．05C．1112．62D．1165．051某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。A．16993．20B．17340．00C．19992．00D．20400．001甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購進(jìn)一臺數(shù)控機(jī)床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。A．甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額B．甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額102萬元C．甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額86．7萬元D．甲企業(yè)應(yīng)計提銷項稅額86．7萬元1某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項稅額。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已人庫。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1:6．4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。該廠應(yīng)代收代繳消費稅（）元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。A．34．97B．35．00C．74．00D．119．0022011年6月，中國公民賈某將2009年購置的一棟別墅出售，取得銷售收人680萬元；購置該別墅時，房價420萬元，繳納相關(guān)稅費6．7萬元；購進(jìn)后發(fā)生裝修費90萬元。A．8．48B．10．20C．11．48D．13．202下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是（）。A．以出讓方式取得土地使用權(quán)時支付的土地出讓金和相關(guān)費用B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時補交的出讓金C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和相關(guān)費用D．以其他方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和土地平整費2某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價1000萬元（已納營業(yè)稅）。該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。(原油資源稅稅率5%)A．750B．5000C．5525D．57503某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸；開采鉻礦石300噸，銷售200噸。A．液體鹽B．洗煤C．煤礦生產(chǎn)的天然氣D．人造石油3下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號新車最低計稅價格為260000元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。A．權(quán)力關(guān)系說B．債務(wù)關(guān)系說C．國家分配說D．公共需要說E．單一關(guān)系說4我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。A．稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力B．稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法C．稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇D．稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定E．稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報交換4從2012年1月1日起，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括（）。A．將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用B．將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C．將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D．將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售E．將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建50、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有（）。A．有騙取出口退稅記錄的B．納稅信用等級評定為B級及以下的 C．辦理出口退（免）稅登記不滿2年的D．未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的E．財務(wù)會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現(xiàn)錯誤的5下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的有（）。A．農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費稅B．工程車專用輪胎征收消費稅C．手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費稅D．收割機(jī)專用輪胎征收消費稅E．公共汽車專用輪胎不征收消費稅5下列關(guān)于消費稅計稅價格核定權(quán)限的說法，正確的有（）。A．個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅B．單位將不動產(chǎn)無償贈送給非營利性老年福利院，免征營業(yè)稅C．家政服務(wù)企業(yè)取得單獨核箅的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅D．境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，免征營業(yè)稅E．符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目取得的應(yīng)稅收入，暫免征營業(yè)稅6下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的有（）。A．進(jìn)口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B．出口貨物退還增值稅，同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅C．下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅D．新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅E．自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅6資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。A．被盜的車輛B．因自然災(zāi)害被毀的車輛C．因設(shè)計制造缺陷召回的車輛D．因質(zhì)量原因退回的車輛E．公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理登記注冊手續(xù)的車輛70、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有（）。(4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。(7)上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已抵扣進(jìn)項稅）因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價3000元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\費100元）。A．85．00B．130．77C．215．77D．252．457甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額（）元。(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進(jìn)，購進(jìn)時支付價款2200000元，相關(guān)稅費100000元。7趙教授提供建筑設(shè)計勞務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。A．152950B．154000C．162400D．166400四、綜合分析題(每題2．00分)一、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條（標(biāo)準(zhǔn)條，下同），最高不含稅售價90元/條。(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。A．79．90B．85．54C．125．93D．142．9880、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A．11．84B．11．86C．18．95D．20．358根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（）。(4)將部分自有車輛對外出租，取得租金收入15萬元，車輛保證金6萬元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)按照租賃合同沒收承租方繳納的保證金，并對該車輛進(jìn)行維修，支付維修費5萬元。(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）對外調(diào)撥價在70元以下的，稅率為36%。A．2．74 B．3．79 C．4．85 D．4．898該企業(yè)對外出租汽車和船只業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A．0．44 B．0．80 C．1．10 D．2．0090、關(guān)于該企業(yè)因終止合同退還運費稅務(wù)處理的說法，正確的有（）。正確答案：D 試題解析：選項A：在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項B：邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升；選項C：邊際稅率是指再增加一些收入時，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例，平均稅率是指全部稅額與全部收入之比。注稅課件網(wǎng) 正確答案：A 試題解析： 選項A：增值稅一般納稅人接受試點地區(qū)的小規(guī)模納稅人提供的交通運輸服務(wù)，取得試點小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，按增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣進(jìn)項稅額。正確答案：D 試題解析：選項ABC均不適用低稅率，應(yīng)該適用17%的稅率征收增值稅。以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分，其進(jìn)項稅額不得在銷項稅額中抵扣。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅=20/（1+4%）4%50%=（萬元）。發(fā)售加油卡銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡時，不征收增值稅。1正確答案：B 試題解析：選項A：委托方將收回的應(yīng)稅消費品，以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅；選項C：委托加工應(yīng)稅消費品的納稅人，必須在委托加工合同上如實注明（或以其他方式提供）材料成本，凡未提供材料成本的，受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本；選項D：在稅收征管中，如果發(fā)現(xiàn)委托方委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款，由委托方補繳稅款。【提示】此題知識點已過時。2正確答案：A 試題解析：選項A：所轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)在境內(nèi)，屬于我國營業(yè)稅征收范圍?！咎崾尽看祟}知識點已過時。2正確答案：A 試題解析：選項B：海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項C：城市維護(hù)建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率；選項D：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。3正確答案：D 試題解析：該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=400（1+10%）/（15%）5%=（萬元）。3正確答案：B 試題解析：楊某應(yīng)納車輛購置稅=（110000+4000+2000）/（1+17%）10%=（元）。二、多項選擇題正確答案：A, B注稅課件網(wǎng) 試題解析：稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括：一是稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)；二是稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項都作出過規(guī)定，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特別規(guī)定，新的規(guī)定與舊的規(guī)定不一致的，適用新的規(guī)定；三是稅務(wù)規(guī)章一般不應(yīng)溯及既往，但為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對人的權(quán)力和利益而作的特別規(guī)定除外。正確答案：B, C, D 試題解析：選項AE屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍，不屬于納稅人權(quán)利范圍。正確答案：A, D, E注稅課件網(wǎng) 試題解析：選項A：對從事