【正文】 勻計(jì)入各的應(yīng)納稅所得額。A．50％ B．60％ C．75％D．85％2．某日本企業(yè)。(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi))在巾國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2009年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢(xún)收入500萬(wàn)元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬(wàn)元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元，2009該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額為()萬(wàn)元。A．500 B．580 C．700 D．780 3．2009年某居民企業(yè)收人總額為3000萬(wàn)元_(其中不征稅收入400萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元)，各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬(wàn)元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬(wàn)元)。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A．25 B．50 C．75 D．100 4．2008年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)；取得B企業(yè)30％的股權(quán)。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?00萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是()。A．A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元，B．A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬(wàn)元 C．A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為一20萬(wàn)元 D．A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬(wàn)元5．關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法，正確的是()。A．已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn) B．采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，收入實(shí)現(xiàn)付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C．企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入15％的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除D．企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，可以在稅前扣除折舊費(fèi)用6．某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收人30萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬(wàn)元，含稅售價(jià)400萬(wàn)元(增值稅稅率17％)，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為()萬(wàn)元。(企業(yè)按直線(xiàn)法計(jì)提折帽)A．124．OO B．135．62 C．137．60 D．140．00 7．某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，2009年從中國(guó)境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，并按我國(guó)稅法規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元，該外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A．0 B．9．5 C．10．0 D．20．0 8．某居民企業(yè)2009年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額120萬(wàn)元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20防元，購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值30萬(wàn)的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)有設(shè)備，假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A．19．4 B．28．4 C，30．0 D． 9．甲企業(yè)銷(xiāo)售一批貨物給乙企業(yè)，該銷(xiāo)售行為取得利潤(rùn)20萬(wàn)元j乙企業(yè)將該批貨物銷(xiāo)售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬(wàn)元的利潤(rùn)按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是()。A．利潤(rùn)分割法 B．再銷(xiāo)售價(jià)格法 C．交易凈利潤(rùn)法 D．可比非受控價(jià)格法、10．2010年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該公司2008年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30．萬(wàn)元i該公司于2010年6月1日補(bǔ)繳了該稅款，并報(bào)送了2008關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告裘等相關(guān)資料。對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息()萬(wàn)元。(假設(shè)中國(guó)人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5．5％)A．1．22 B．1．65 C．1．89 D．2．34 11．某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2009年發(fā)生成本費(fèi)用180萬(wàn)元；稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10％。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A．3．6 B．4．5 C． D．5．0 12．中國(guó)公民宋某是一家公司的營(yíng)銷(xiāo)主管，2010年2月份取得工資收入4000元。當(dāng)月參加公司組織的國(guó)外旅游，免交旅游費(fèi)15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．1975 B．3025 C．3625 D．3775 13．2008年4月，中國(guó)公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)為5形股。2009年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買(mǎi)10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場(chǎng)價(jià)為11元／股，楊某的月工資收入為21000元。2009年9月楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．7500 B．7675 C．7825 D．7945 14．2009年某作家出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，1月份取得預(yù)付稿酬2萬(wàn)元，4月份小說(shuō)正式出版，取得稿酬2萬(wàn)元，10月份將該小說(shuō)手稿公開(kāi)拍賣(mài)獲得收入10萬(wàn)元。同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)連載100次，每次稿酬420元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．20384 B．20480 C．25184 D．26680 15．下列個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的征稅方法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。A．個(gè)體工商戶(hù)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)銷(xiāo)售收入的5％B．對(duì)賬冊(cè)木健全的個(gè)體工商戶(hù)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)C．個(gè)體工商戶(hù)對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實(shí)扣除D．個(gè)體工商戶(hù)為研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購(gòu)置測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置發(fā)生的購(gòu)置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除16．商業(yè)銀行超過(guò)國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶(hù)的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅，按()所得納稅。A．偶然 B．其他 C．勞務(wù)報(bào)酬 D．工資、薪金17．根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)5年的個(gè)人，對(duì)其第6年來(lái)源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A．應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納個(gè)人所得稅B．凡在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅C．個(gè)人在臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅D．在境內(nèi)居住不超過(guò)90天，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅，A國(guó)與我國(guó)簽訂有稅收協(xié)定。約翰2009年4月15日來(lái)北京工作，10月13日離開(kāi)中國(guó)。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月．支付工資折合人民幣60000元j 2009年10月約翰應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．3186．16 B．3313．60 C．9558．147 D．9940．8l 。在A國(guó)工作期間，工資由公司設(shè)在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅10000元；李某取得A國(guó)勞務(wù)報(bào)酬折合人民幣40000元，按A國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅10000元。2009年李某在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。A．0 B．1110 C．2400 D．3510 ，將不含稅價(jià)格為5萬(wàn)元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi)；當(dāng)年取得銀行利息收入1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬(wàn)元，取得基金分紅1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為()萬(wàn)元。A．6．00 B．6．75 C．7．50 D．8．25 ，個(gè)體工商戶(hù)由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，應(yīng)報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)的部門(mén)是()。A．財(cái)政部．國(guó)家稅務(wù)總局 c．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D．當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)22．周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，工作結(jié)束后，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向周某支付了報(bào)醐65000元。A公司應(yīng)代扣代繳周某的個(gè)人所得稅(。)元。．26 B．20294．12 C．23496．6 D．25294．12 ，下列收入中，按‘勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是()。A．來(lái)源于非任職公司的董事費(fèi)收人 B．退休人員再任職取得的收入C．擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入 D．在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入24．2009年2月，中國(guó)公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤(pán)價(jià)為4元／股。按照約定的時(shí)間，2010年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤(pán)價(jià)7．5元／股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時(shí)孫某應(yīng)納稅所得額為()元。A．35000 B．47500 C．50000 D．57500 25．根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是()。A．某人將自己一套閑置的住房出售、B．某人將個(gè)人的房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與自己的子女C．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股進(jìn)行對(duì)外投資 D．某企業(yè)通過(guò)殘疾人聯(lián)合會(huì)將一套房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與當(dāng)?shù)匾患腋＠髽I(yè) 26．根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法，正確的是()。A．以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限B．以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在辦理過(guò)戶(hù)和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C．因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D．納稅人因國(guó)家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案27．對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿(mǎn)足條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。A．7 B．10 C．30 D．90 28．某公司2009年8月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專(zhuān)利權(quán)證書(shū)、商標(biāo)注冊(cè)證及土地使用權(quán)證書(shū)各一份；公司實(shí)收資本600萬(wàn)元，資本公積200萬(wàn)元；除資金賬簿外，啟用了10本營(yíng)業(yè)賬簿；開(kāi)業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以?xún)r(jià)值420萬(wàn)元的產(chǎn)品換取380萬(wàn)元原材料；當(dāng)年該公司轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)，合同上注明金額100萬(wàn)元?！?009年該公司應(yīng)繳納印花稅()元。． A．6775 B．6780 C．6975 D．6980 29．2009年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉(cāng)庫(kù)，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬(wàn)元，租期未定；接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬(wàn)元，另外收取加工費(fèi)30萬(wàn)元；簽訂的運(yùn)輸合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、保管費(fèi)5000元。該企業(yè)2009年1月應(yīng)繳納印花稅()元。A．765 B．770 C．1165 D．1170 30．下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是()。A．企業(yè)與個(gè)體工商戶(hù)簽訂的租賃合同 B．企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同 C．企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同D．房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同31．同一類(lèi)應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，()內(nèi)不得改變。A．3個(gè)月 B．6個(gè)月 C．1年 D．2年32．趙某擁有三套房產(chǎn)，一套供自己和家人居?。涣硪惶子?009年7月1日出租給王某居住，每月租金收入1200元；還有一套于9月1日出租給李某用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，每月租金5000元。2009年趙某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A．1088 B．1664 C．2688 D．3264 33．某企業(yè)有廠房一棟原值200萬(wàn)元，2009年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2009年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬(wàn)元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，2009該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A．20640 B．21000 C．21120 D．21600 34．2009年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸，其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸，非機(jī)動(dòng)船2艘，每艘凈噸位500噸。2009年8月lO日購(gòu)置非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購(gòu)置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購(gòu)船舶均在9月15日取得登記證書(shū)。所在省車(chē)船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位200砘以下(含200砘)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2009年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車(chē)船稅()元。，A．8800 B．9600 C．10400 D．90400 35．某企業(yè)2007年8月21日購(gòu)置2輛摩托車(chē)，并在9月1日辦理了車(chē)輛登記。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車(chē)船稅單位稅額是180元／輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2010年2月在辦理保險(xiǎn)時(shí)被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，則保單中“往年補(bǔ)繳”稅款是()元。A．480 B．8l0 C．840 D．1200 36．關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是()。A．凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅B．煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D．企業(yè)關(guān)閉撤銷(xiāo)后的占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅37．2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無(wú)償供派出所使用)；2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)()元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元/平方米)。A．180000 B．183600 C．186800 D．188000 38．關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是()A．如果沒(méi)有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)地價(jià)中任意選擇一種方式來(lái)評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在10000萬(wàn)元(含10000萬(wàn)元)以上的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)D．土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定39．下列情形中應(yīng)征收契稅的是()。A．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè) B．非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬C．有限責(zé)任公司整體改