注冊稅務(wù)師考試真題與答案-資料下載頁
2025-06-28 05:31本頁面
【正文】 納印花稅（）元。7. 與C公司簽訂的建筑工程合同及轉(zhuǎn)包合同應(yīng)繳納的印花稅（）元。8. 自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅共計(jì)（）萬元。四、綜合分析題1. 國家鼓勵的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2006年4月在我國經(jīng)濟(jì)特區(qū)依法設(shè)立，經(jīng)營期限為15年，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率。該企業(yè)設(shè)立的當(dāng)年盈利，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)享受兩免三減半的稅收優(yōu)惠政策，該特區(qū)2006年~2007年適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。2008年，該企業(yè)自行核算主營業(yè)務(wù)收入為2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，扣除項(xiàng)目金額2820萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額80萬元。經(jīng)注冊稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）管理費(fèi)用賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)40萬元、支付給母公司的管理費(fèi)10萬元。（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶列支40萬元，其中：2008年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于廠房擴(kuò)建，當(dāng)年支付利息12萬元，該廠房于9月底竣工結(jié)算并交付使用；同期銀行貸款年利率為6％。（3）營業(yè)外支出賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元）；價(jià)值40萬元的產(chǎn)品被盜外購原材料成本占60%），獲得保險(xiǎn)公司賠償30萬元；被環(huán)保部門處以罰款10萬元。（4）投資收益賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)A公司（小型微利企業(yè)）分回股息10萬元；從境外B公司分回股息30萬元，B公司適用企業(yè)所得稅稅率20%；國債利息收入5萬元。（5）實(shí)際支付工資總額300萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費(fèi)支出45萬元、職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元，為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)20萬元。（6）2008年1月份購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，設(shè)備投資額20萬元，2月份投入使用，該設(shè)備按照直線法計(jì)提折舊，期限為10年，殘值率10%。企業(yè)將設(shè)備購置支出一次性在成本中列支。（7）接受某公司捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元、該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。（8）用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價(jià)格100萬元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中。根據(jù)上述資料回答下列問題。2008年度該企業(yè)所得稅前可以扣除管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)（）萬元（考慮加計(jì)扣除因素）。2. 2008年度該企業(yè)實(shí)際會計(jì)利潤（）萬元。3. 該企業(yè)營業(yè)外支出賬戶列支的項(xiàng)目納稅調(diào)整金額（）萬元。4. 工資與職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工保險(xiǎn)費(fèi)納稅調(diào)整金額共計(jì)（）萬元。A.﹣27B.﹣205. 2008年度該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額（）萬元。6. 2008年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。7. 約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2008年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：（1）每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時(shí)任職的證明。（2）2008年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元（不考慮其他稅費(fèi)）。（3）每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元。（4）從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。（5）2008年約翰回國探親兩次，分別是5月5日離境、5月26日返回，12月10日離境、12月18日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元。（6）10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收入30000元，通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元。根據(jù)上述資料回答下列問題2008年約翰每月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。8. 2008年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。9. 約翰獲得的各項(xiàng)收入，可享受免稅的有（）。10. 5月份約翰在中國境內(nèi)實(shí)際工作（）天。11. 約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。12. 2008年約翰在中國境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個人所得稅（）元。參考答案一、單項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題三、計(jì)算題四、綜合分析題23 / 23
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