【正文】 62500（元）：B依據(jù)：教材第322頁(yè)。考核目的：考核資源稅的征稅范圍。資源稅對(duì)原礦進(jìn)行征稅，因此，精礦應(yīng)還原為原礦計(jì)稅。計(jì)算過(guò)程=2000+20%=12000（元）：A依據(jù)：教材第320頁(yè)?？己四康模悍仓苯訉?duì)外銷(xiāo)售的，均以實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量。獨(dú)立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅可以減征40%.計(jì)算過(guò)程=800014（140%）=67200（元）：C依據(jù)：教材第318頁(yè)?？己四康模簩?duì)伴生礦的征稅規(guī)定。計(jì)算過(guò)程=400008+204=320080（元）：B依據(jù)：教材第32323頁(yè)?？己四康模阂宰援a(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷(xiāo)售的，則以固體鹽的銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量。計(jì)算過(guò)程=60003050005=155000（元）：D依據(jù)：教材第336頁(yè)?？己四康模很?chē)輛購(gòu)置稅中規(guī)定，防汛部門(mén)專(zhuān)用車(chē)輛免稅。：B依據(jù)：教材第344頁(yè)?？己四康模簻p稅、免稅條件消失的車(chē)輛，應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)算公式。二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，）：B、D依據(jù)：教材第17頁(yè)?？己四康模喊凑斩惙▋?nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法以及稅務(wù)行政法。：A、B依據(jù)：教材第225頁(yè)?？己四康模憾愂辗申P(guān)系的特點(diǎn)。：A、B、C依據(jù)：教材第339頁(yè)。考核目的：納稅申報(bào)方式不包括電話(huà)申報(bào)。：A、B、C、D依據(jù)：教材第41頁(yè)?？己四康模憾惪钫魇盏姆绞健＃篈、C依據(jù)：教材第44頁(yè)。考核目的：稅收保全措施的內(nèi)容。：A、C依據(jù)：教材第445頁(yè)?？己四康模憾愂者`法行為的法律責(zé)任的規(guī)定。：A、B、C依據(jù)：教材第46頁(yè)。考核目的：騙取出口退稅的法律責(zé)任。：A、D依據(jù)：教材第51頁(yè)、55頁(yè)?？己四康模憾悇?wù)行政復(fù)議受理的范圍和稅務(wù)行政訴訟受案的范圍。：A、B、C依據(jù)：教材第52頁(yè)?？己四康模憾悇?wù)行政復(fù)議的程序。：A、B、D依據(jù)：教材第443頁(yè)?？己四康模憾惪钫魇辗绞降姆诸?lèi)。：A、D依據(jù)：教材第15152頁(yè)?？己四康模涸鲋刀悳p稅免稅的規(guī)定。：A、D依據(jù)：教材第118頁(yè)?？己四康模涸鲋刀愑嘘P(guān)提供加工修理修配勞務(wù)的界定。：B、D依據(jù)：教材第119121頁(yè)?？己四康模涸鲋刀愱P(guān)于混合銷(xiāo)售行為的征稅規(guī)定。：A、C、D依據(jù)：教材第128頁(yè)?？己四康模涸鲋刀愐话慵{稅人可以按6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的特殊規(guī)定。：A、C依據(jù)：教材第129頁(yè)?？己四康模哼m用13%低稅率貨物的具體范圍。：B、D依據(jù)：教材第122頁(yè)?？己四康模涸鲋刀愓鞫惙秶奶厥庖?guī)定。：A、B、C、D依據(jù)：教材第2626273頁(yè)?？己四康模籂I(yíng)業(yè)稅具體征收范圍的規(guī)定。：A、B、C、E依據(jù)：教材第187頁(yè)?？己四康模涸鲋刀惓隹谕硕惖膽{證管理。：A、B、C依據(jù)：教材第238頁(yè)。考核目的：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定。：B、D依據(jù)：教材第246頁(yè)?？己四康模撼隹趹?yīng)稅消費(fèi)品退稅企業(yè)范圍的規(guī)定。：A、B、C依據(jù)：教材第215221頁(yè)?？己四康模合M(fèi)稅的征稅范圍及稅目。：A、C、D、E依據(jù)：教材第235頁(yè)?？己四康模簯?yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面的規(guī)定。：A、B、E依據(jù)：教材第26267頁(yè)。考核目的：營(yíng)業(yè)稅金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)的征稅范圍。：B、C、D依據(jù)：教材第271頁(yè)?？己四康模籂I(yíng)業(yè)稅關(guān)于轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)征稅范圍的規(guī)定。：B、C、D依據(jù)：教材第269頁(yè)?？己四康模籂I(yíng)業(yè)稅關(guān)于服務(wù)業(yè)征稅范圍的規(guī)定。：A、B、C依據(jù)：教材第295頁(yè)?？己四康模籂I(yíng)業(yè)稅關(guān)于對(duì)普通住宅銷(xiāo)售減免稅的規(guī)定。：A、B、D依據(jù)：教材第292頁(yè)?？己四康模籂I(yíng)業(yè)稅免稅的規(guī)定。：A、C依據(jù)：教材第322頁(yè)。考核目的：資源稅課稅數(shù)量的規(guī)定。：B、C、D依據(jù)：教材第330頁(yè)?？己四康模很?chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的規(guī)定。：A、B依據(jù)：教材第336頁(yè)?？己四康模很?chē)輛購(gòu)置稅減免稅的具體規(guī)定。三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）（一）標(biāo)準(zhǔn)答案： 依據(jù)：教材第223243頁(yè)?？己四康模合M(fèi)稅糧食白酒含稅價(jià)格的換算；收取包裝物押金的征稅辦法；自產(chǎn)糧食白酒換取原材料的計(jì)算；委托加工酒精應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。計(jì)算過(guò)程：71.（46803+2340）247。（1+17%）25%+32000=6500（元）6247。（1+17%）15%+62000=7800（元）73.（51000+6000）247。（15%）5%=3000（元）74.①3522230247。（1+17%）25%+352000=201250（元）②（46803+2340）247。（1+17%）25%+32000（元）③23406247。（1+17%）15%+62000）（元）④222300247。（1+17%）25%+1O2000=57500（元）⑤3510020247。（1+17%）25%+202000=170000（元）⑥（3+7）22230247。（1+17%）25%+102000=57500（元）合計(jì)=201250+6500+7800+57500+170000+57500500550（元）（二）標(biāo)準(zhǔn)答案： 依據(jù)：教材第139～148頁(yè)、第231～234頁(yè)?？己四康模涸鲋刀惖募{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)不征增值稅；移送使用摩托車(chē)應(yīng)視同銷(xiāo)售；自己使用過(guò)的摩托車(chē)征稅，因?yàn)?002年1月1日以前，凡銷(xiāo)售自己使用過(guò)的摩托車(chē)，一律按6%征收率征收增值稅；購(gòu)進(jìn)的原材料未到貨不得抵扣；購(gòu)買(mǎi)的貨物沒(méi)有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的不得抵扣。計(jì)算過(guò)程：5017%+100050+（1+17%）17%+101680017%+51500017%=（元）+56000247。（1+6%）6%30000=（元）505%+100050247。（1+17%）5%+10168005%+5150005%=（元）四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，）（一）標(biāo)準(zhǔn)答案： 依據(jù)：教材第139～148頁(yè)、第231～234頁(yè)、第337345頁(yè)。考核目的：增值稅法規(guī)定，折扣銷(xiāo)售可以扣除，銷(xiāo)售折扣不可以扣除，因此，廠家給予8%的銷(xiāo)售折扣不予扣除；銷(xiāo)售自用的小轎車(chē)不征稅，因?yàn)閺?002年1月1日起，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的摩托車(chē)售價(jià)不超過(guò)原值的，免征增值稅（此題時(shí)間為2002年3月）。包裝物押金應(yīng)換算為不含稅價(jià)格；自用小轎車(chē)的計(jì)稅價(jià)格應(yīng)按出廠價(jià)。計(jì)算過(guò)程：8888917%+508888917%+60000247。（1+17%）17%+8888917%=1988276（元）7%+986000=986560（元）=1001716（元）（元）888895%+50888895%+60000247。（1+17%）5%+888895%=584787（元）10%=8880（元）（二）標(biāo)準(zhǔn)答案： 、B、D 、C 依據(jù)：教材第139148頁(yè)、第231～234頁(yè)?？己四康模褐Ц兜倪\(yùn)費(fèi)中不能扣除保管費(fèi)、裝卸費(fèi)；購(gòu)進(jìn)B種煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額因材料尚未入庫(kù)，不允許抵扣。計(jì)算過(guò)程：+10000（1+10%）247。（130%）17%+30600=（元）+（600+200）7%+170003000017%+20000010%+850 49806（元）（實(shí)際工作中，自2002年1月1日起農(nóng)產(chǎn)品扣除宰提高為13%，但教材中仍使用10%，這是教材的編寫(xiě)落后于實(shí)際工作實(shí)踐以及現(xiàn)行稅收政策的追溯性所造成的，故本答案仍按教材10%計(jì)算。）=（元）45%+10000（1+10%）247。（130%）30%+（100000+5000）247。（130%）30%100000247。230%+6150+2150=（元）第五篇：2018年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題及答案關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，下列說(shuō)法不正確的有()。，以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)【正確答案】 B【答案解析】 納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷(xiāo)售，以移送數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是()?！菊_答案】 C【答案解析】 選項(xiàng)A，人造石油不征收資源稅。選項(xiàng)B，洗煤、選煤和其他煤炭制品，不征資源稅。選項(xiàng)D，從2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽60000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅2元)加工固體鹽12000噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸10元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。【正確答案】 A【答案解析】 納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅 = 1200010100002 = 100000(元)=10(萬(wàn)元)資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。【正確答案】 A【答案解析】 資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是支付貨款的當(dāng)天。在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的是()?！菊_答案】 B【答案解析】 扣繳義務(wù)人主要是對(duì)那些稅源小、零散、不定期開(kāi)采，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以控制，容易發(fā)生漏稅的單位和個(gè)人，在收購(gòu)其未稅礦產(chǎn)品時(shí)代扣代繳其應(yīng)納的稅款。代扣代繳的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。某油田2013年12月生產(chǎn)原油20萬(wàn)噸，加熱、，取得不含稅收入1800萬(wàn)元。開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售900萬(wàn)立方米。按照當(dāng)?shù)匾?guī)定，原油資源稅稅率為6%，天然氣資源稅稅率為5%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬(wàn)元。【正確答案】 A【答案解析】 納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，就其應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量和自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=18006%+247。5%=(萬(wàn)元)某煤礦2013年3月開(kāi)采原煤600萬(wàn)噸，銷(xiāo)售240萬(wàn)噸，另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬(wàn)噸，銷(xiāo)售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤礦2012年3月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元?！菊_答案】 A【答案解析】 對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量。應(yīng)納資源稅=(240+30247。)5=1700(萬(wàn)元)某采礦企業(yè)2012年6月開(kāi)采錫礦石50000噸，銷(xiāo)售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸(無(wú)法確定移送使用的錫礦原礦數(shù)量)，錫礦精礦的選礦比為1：12。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅()元?！菊_答案】 D【答案解析】 該企業(yè)6月份應(yīng)納資源稅=(40000+10012)=32960(元)