【正文】 服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具服務業(yè)發(fā)票。該業(yè)務應繳納的營業(yè)稅=(20+3)3%+25%=(萬元)業(yè)務2：該業(yè)務應繳納的營業(yè)稅=(7530)3%=(萬元)業(yè)務3：貨運代理收入按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，稅率為5%。該業(yè)務應繳納的營業(yè)稅=(50+5)5%=(萬元)前三項貨運業(yè)務應納營業(yè)稅=++=(萬元)(2)業(yè)務4：出租車輛應按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”繳納營業(yè)稅出租車輛應納營業(yè)稅=(15+6)5%=(萬元)業(yè)務5：程租業(yè)務應按照“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅。光租業(yè)務按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”繳納營業(yè)稅出租船只應繳納的營業(yè)稅=103%+(8+1)5%=(萬元)對外出租汽車和船只業(yè)務應納營業(yè)稅=+=(萬元)(3)業(yè)務6：出售委托建造宿舍樓按照“轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)”稅目，以收入全額繳納營業(yè)稅。出售宿舍樓應納營業(yè)稅=16005%=80(萬元)業(yè)務7：出售外購辦公樓應按照“轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)”稅目差額繳納營業(yè)稅。出售辦公樓應納營業(yè)稅=(23001700)5%=30(萬元)銷售宿舍樓和辦公樓應納營業(yè)稅=80+30=110(萬元)(4)該企業(yè)應納營業(yè)稅合計：++110=(萬元)該企業(yè)應繳納的城建稅和教育費附加=(7%+3%)=(萬元)(5)業(yè)務8：購買車輛應繳納的車輛購置稅=20(16247。10)10%=(萬元)(6)該企業(yè)因終止合同退還運費，允許退還已繳納的營業(yè)稅，也可以從企業(yè)以后的營業(yè)額中減除。城市維護建設稅和教育費附加是以納稅人實際繳納的”三稅“稅額為計稅依據(jù)，如果從企業(yè)的營業(yè)額中減除退還的運費，相應減除了營業(yè)稅額，也減除了城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據(jù)。第三篇：2002年注冊稅務師考試《稅法一》試題及答案2002年注冊稅務師考試《稅法一》試題及答案分享：0200857 13:23:28東奧社區(qū)字體：大小一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意），稅法的調(diào)整對象是（）。 ，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。 （）。，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系，從立法過程來看，稅法屬于（）。 。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（）。 （）。 （）。 ，下列說法正確的是（）。，向國務院申請行政復議 ，我國現(xiàn)行稅法體系屬于（）。、稅收基本法、單行稅法、單行稅法、稅收法典、稅收法典、單行稅法，若規(guī)定起征點為1500元，采用超額累進稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%.則張某應納稅額為（）。 （小規(guī)模納稅人）2002年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該商店當月應納的增值稅為（）。 ，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（）。，不應計算銷項稅額、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額，2002年3月份購貨物100萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬元，款項已付，當月銷售貨物50萬元；4月份外購貨物50萬元，款項已付，當月銷售貨物150萬元，銷售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2002年4月份應納增值稅為（）。 ，2001年將其經(jīng)營使用過的10輛摩托車賣給朋友，共計收入6000元，原值共計為100000元，將使用過的卡車一輛賣給某單位，售價12000元，原值為85000元。則王某應納增值稅為（）。 ，2002年4月銷售給消費者日用品一批，收取全部貨款為62400元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為30000元，則該百貨公司4月份應納增值稅為（）。 ，下列說法正確的是（）。%計算進項稅額予以抵扣，按10%的扣除率計算抵扣進項稅額，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計算進項稅額，按照其收購金額的10%扣除率計算抵扣進項稅額，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價格為10000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為1000元，驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）。 ，2002年3月份同時生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應稅乙產(chǎn)品，本期區(qū)負擔外購燃料柴油50噸，已知該批柴油外購時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款87300元，稅額為14841元，當月實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當月應納增值稅額為（）。 ，2002年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費收入10萬元。，零配件已入庫。則該廠3月份應納增值稅為（）。 ，其增值稅正確的計稅方法是（）。，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅，均應并入銷售額計算繳納增值稅、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅，下列表述中正確的是（）。，實行增值稅先征后返政策，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行先征后返政策 ，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策，免征增值稅，從摩托車廠購進摩托車1000輛，直接報關(guān)離境出口；取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境口岸的運費160000元，裝卸費40000元，離岸價每輛720美元（美元與人民幣幣匯率1：）。摩托車消費稅稅率為10%.則該公司應退消費稅稅款為（）。 ，該類產(chǎn)品無同類消費品銷售價格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤率為5%，護膚護發(fā)品適用的消費稅稅率為8%，則該廠應繳納的消費稅為（）。 ，每噸售價3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元（出廠價在3000元以下的），250元（出廠價在3000元以上的）。該廠當月應繳納的消費稅為（）。 ，本月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，已知汽車輪胎適用消費稅率為10%，則該橡膠廠本月應納消費稅稅額為（）。 ；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務收取的手續(xù)費收入20萬元，（金融保險業(yè)營業(yè)稅適用稅率為6%）則該銀行第二季度應納營業(yè)稅稅額為（）。 ，王某與東風機械廠簽訂一承包經(jīng)營工廠下屬海鮮大酒樓的合同。合同規(guī)定：承包期2年，王某每年上交承包費50000元。2002年1月3日，酒樓財會人員到地方稅務局辦理納稅申報，申報材料顯示，2001年酒樓營業(yè)收入2001000元，款項已收，送存銀行；成本費用1856000元。經(jīng)地方稅務局檢查發(fā)現(xiàn)：東風機械廠在海鮮大酒樓發(fā)生的招待費用100000元，采取由王某上交承包費的辦法，不足抵減的部分答應從第二年的承包費中抵減。則2001年海鮮大酒樓應繳納的營業(yè)稅為（）。 ，下列營業(yè)稅征稅項目中，表述不正確的是（）?！耙暵犢M”按“文化體育業(yè)”稅目征稅“服務業(yè)——租賃業(yè)”的征稅范圍，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅、保齡球和游藝活動一律適用20%的比例科率征稅，包間均有卡拉OK設備，為客人提供餐飲、娛樂等服務，顧客可以自娛自樂。2002年4月飯店收取的費用為包間費10萬元，餐費50萬元，煙酒飲料費30萬元（已知服務業(yè)稅率為5%，娛樂業(yè)稅率為20%），則該飯店本月應納的營業(yè)稅為（）。 ，某鉆井隊為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應當（）。 ，下列業(yè)務收入不征收營業(yè)稅的是（）。、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務所取得的收入，正確的稅務處理方法是（）。，點歌費1萬元，廣告播映費5萬元（已知文化體育業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%，服務業(yè)適用稅率5%），該電視臺當月應納營業(yè)稅為（）。 ，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入50000元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應納營業(yè)稅為（）。 ，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，則該礦山3月份應納資源稅稅額為（）。 ，銷售8000噸，適用的單位稅額為每噸14元。該礦山當月應納資源稅額為（）。 ，銷售油田伴生天然氣20000立方米。該油田原油適用的單位稅額為每噸8元，天然氣適用的單位稅額為每千立方米4元，該油田4月份應納資源稅為（）。 （每噸已繳納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場6月份應繳納資源稅為（）。 《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不屬于車輛購置稅征收范圍的是（）。 《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，對于減免稅條件的消失車輛，確定其最低計稅價格的方法是（）。［1（已使用年限247。規(guī)定使用年限）］100% ［1（已使用年限247。規(guī)定使用年限）］100% ［1+（已使用年限247。實際使用年限）］100% ［1（已使用年限247。實際使用年限）］100%二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項吸2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，），屬于按稅法內(nèi)容分類的有（）。 （）。，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務關(guān)系 《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項中屬于我國現(xiàn)行主要的納稅申報方式的有（）。 ，按應納稅額的計算方法分類有（）。 《稅收征》的規(guī)定，下列選項中屬于稅務機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)、查封、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款《稅收征管法》的規(guī)定，對納稅人的下列行為，稅務機關(guān)可以處2000元以下罰款的有（）。（情節(jié)不嚴重）（情節(jié)不嚴重）（情節(jié)不嚴重）、使用稅控裝置的（情節(jié)比較嚴重），騙取國家出口退稅款的，稅務機關(guān)可以采取的措施有（）。、稅收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（）。（）。 ，按應納稅額的繳庫渠道分類，稅款征收方式主要有（）。，下列表述不正確的有（）。，經(jīng)稅務機關(guān)批準，可免征增值稅，凡用于本?？蒲蟹矫娴?，經(jīng)稅務機關(guān)嚴格審核確認后，可免征增值稅，一律減半征收增值稅，納稅人提供下列勞務應當繳納增值稅的有（）。 ，下列混合銷售應當征收增值稅的有（）。，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算納稅的有（）。、土、石料，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（）。，下列項目應當征收增值稅的有（）。（）?！俺跹b費” 、鉆井勘探和爆破勘探、花草等《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時，委托方申訴退稅必須提供的資料有（）?！俺隹谪浳飯箨P(guān)單”（）。，然后再接受加工的應稅消費品，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品，可以辦理消費稅退稅的有（）?！断M稅暫行條例》及若干具體補充規(guī)定，下列貨物應當繳納消費稅的有（）?！断M稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形有應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（）。，下列行為中屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。 ，下列業(yè)務中應當征收營業(yè)稅的有（）。，對代購貨物行為征收營業(yè)稅必須同時具備的條件有（）。，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方，并另收取手續(xù)費，下列普通住宅的銷售免征營業(yè)稅的有（）。、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅，下列勞務行為及收入免征營業(yè)稅的有（）?！顿Y源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（）。 《車輛購置稅暫行條件》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的有（）。 《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（）。三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）（一）某酒廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價每噸22230元，全部款項存入銀行。（2）銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。（3）銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價共計4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。（4）用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價換取釀酒所用原材料222300元。（5）該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本