【正文】 服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅并開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(20+3)3%+25%=(萬元)業(yè)務(wù)2：該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(7530)3%=(萬元)業(yè)務(wù)3：貨運(yùn)代理收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅，稅率為5%。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(50+5)5%=(萬元)前三項(xiàng)貨運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=++=(萬元)(2)業(yè)務(wù)4：出租車輛應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅出租車輛應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(15+6)5%=(萬元)業(yè)務(wù)5：程租業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。光租業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅出租船只應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=103%+(8+1)5%=(萬元)對(duì)外出租汽車和船只業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=+=(萬元)(3)業(yè)務(wù)6：出售委托建造宿舍樓按照“轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)”稅目，以收入全額繳納營(yíng)業(yè)稅。出售宿舍樓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=16005%=80(萬元)業(yè)務(wù)7：出售外購辦公樓應(yīng)按照“轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)”稅目差額繳納營(yíng)業(yè)稅。出售辦公樓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(23001700)5%=30(萬元)銷售宿舍樓和辦公樓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=80+30=110(萬元)(4)該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)：++110=(萬元)該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=(7%+3%)=(萬元)(5)業(yè)務(wù)8：購買車輛應(yīng)繳納的車輛購置稅=20(16247。10)10%=(萬元)(6)該企業(yè)因終止合同退還運(yùn)費(fèi)，允許退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅，也可以從企業(yè)以后的營(yíng)業(yè)額中減除。城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是以納稅人實(shí)際繳納的”三稅“稅額為計(jì)稅依據(jù)，如果從企業(yè)的營(yíng)業(yè)額中減除退還的運(yùn)費(fèi)，相應(yīng)減除了營(yíng)業(yè)稅額，也減除了城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。第三篇：2002年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案2002年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案分享：0200857 13:23:28東奧社區(qū)字體：大小一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意），稅法的調(diào)整對(duì)象是（）。 ，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（）。 （）。，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系，從立法過程來看，稅法屬于（）。 。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（）。 （）。 （）。 ，下列說法正確的是（）。，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議 ，我國(guó)現(xiàn)行稅法體系屬于（）。、稅收基本法、單行稅法、單行稅法、稅收法典、稅收法典、單行稅法，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%.則張某應(yīng)納稅額為（）。 （小規(guī)模納稅人）2002年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）。 ，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（）。，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對(duì)開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，2002年3月份購貨物100萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物50萬元；4月份外購貨物50萬元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物150萬元，銷售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2002年4月份應(yīng)納增值稅為（）。 ，2001年將其經(jīng)營(yíng)使用過的10輛摩托車賣給朋友，共計(jì)收入6000元，原值共計(jì)為100000元，將使用過的卡車一輛賣給某單位，售價(jià)12000元，原值為85000元。則王某應(yīng)納增值稅為（）。 ，2002年4月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收取全部貨款為62400元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)納增值稅為（）。 ，下列說法正確的是（）。%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣，按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，按照其收購金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價(jià)格為10000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為1000元，驗(yàn)收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。 ，2002年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期區(qū)負(fù)擔(dān)外購燃料柴油50噸，已知該批柴油外購時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。 ，2002年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)收入10萬元。，零配件已入庫。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（）。 ，其增值稅正確的計(jì)稅方法是（）。，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅，下列表述中正確的是（）。，實(shí)行增值稅先征后返政策，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行先征后返政策 ，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退政策，免征增值稅，從摩托車廠購進(jìn)摩托車1000輛，直接報(bào)關(guān)離境出口；取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價(jià)是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境口岸的運(yùn)費(fèi)160000元，裝卸費(fèi)40000元，離岸價(jià)每輛720美元（美元與人民幣幣匯率1：）。摩托車消費(fèi)稅稅率為10%.則該公司應(yīng)退消費(fèi)稅稅款為（）。 ，該類產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤(rùn)率為5%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用的消費(fèi)稅稅率為8%，則該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。 ，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元（出廠價(jià)在3000元以下的），250元（出廠價(jià)在3000元以上的）。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。 ，本月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價(jià)為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，已知汽車輪胎適用消費(fèi)稅率為10%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。 ；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬元，（金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅適用稅率為6%）則該銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（）。 ，王某與東風(fēng)機(jī)械廠簽訂一承包經(jīng)營(yíng)工廠下屬海鮮大酒樓的合同。合同規(guī)定：承包期2年，王某每年上交承包費(fèi)50000元。2002年1月3日，酒樓財(cái)會(huì)人員到地方稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)，申報(bào)材料顯示，2001年酒樓營(yíng)業(yè)收入2001000元，款項(xiàng)已收，送存銀行；成本費(fèi)用1856000元。經(jīng)地方稅務(wù)局檢查發(fā)現(xiàn)：東風(fēng)機(jī)械廠在海鮮大酒樓發(fā)生的招待費(fèi)用100000元，采取由王某上交承包費(fèi)的辦法，不足抵減的部分答應(yīng)從第二年的承包費(fèi)中抵減。則2001年海鮮大酒樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）。 ，下列營(yíng)業(yè)稅征稅項(xiàng)目中，表述不正確的是（）?！耙暵犢M(fèi)”按“文化體育業(yè)”稅目征稅“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”的征稅范圍，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅、保齡球和游藝活動(dòng)一律適用20%的比例科率征稅，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂等服務(wù)，顧客可以自娛自樂。2002年4月飯店收取的費(fèi)用為包間費(fèi)10萬元，餐費(fèi)50萬元，煙酒飲料費(fèi)30萬元（已知服務(wù)業(yè)稅率為5%，娛樂業(yè)稅率為20%），則該飯店本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（）。 ，某鉆井隊(duì)為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當(dāng)（）。 ，下列業(yè)務(wù)收入不征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（）。，點(diǎn)歌費(fèi)1萬元，廣告播映費(fèi)5萬元（已知文化體育業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%），該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。 ，沒有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入50000元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。 ，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（）。 ，銷售8000噸，適用的單位稅額為每噸14元。該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅額為（）。 ，銷售油田伴生天然氣20000立方米。該油田原油適用的單位稅額為每噸8元，天然氣適用的單位稅額為每千立方米4元，該油田4月份應(yīng)納資源稅為（）。 （每噸已繳納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場(chǎng)6月份應(yīng)繳納資源稅為（）。 《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不屬于車輛購置稅征收范圍的是（）。 《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)于減免稅條件的消失車輛，確定其最低計(jì)稅價(jià)格的方法是（）。［1（已使用年限247。規(guī)定使用年限）］100% ［1（已使用年限247。規(guī)定使用年限）］100% ［1+（已使用年限247。實(shí)際使用年限）］100% ［1（已使用年限247。實(shí)際使用年限）］100%二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)吸2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，），屬于按稅法內(nèi)容分類的有（）。 （）。，國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系 《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)現(xiàn)行主要的納稅申報(bào)方式的有（）。 ，按應(yīng)納稅額的計(jì)算方法分類有（）。 《稅收征》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款《稅收征管法》的規(guī)定，對(duì)納稅人的下列行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以下罰款的有（）。（情節(jié)不嚴(yán)重）（情節(jié)不嚴(yán)重）（情節(jié)不嚴(yán)重）、使用稅控裝置的（情節(jié)比較嚴(yán)重），騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）。、稅收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（）。（）。 ，按應(yīng)納稅額的繳庫渠道分類，稅款征收方式主要有（）。，下列表述不正確的有（）。，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可免征增值稅，凡用于本?？蒲蟹矫娴?，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格審核確認(rèn)后，可免征增值稅，一律減半征收增值稅，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。 ，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算納稅的有（）。、土、石料，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（）。，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。（）?！俺跹b費(fèi)” 、鉆井勘探和爆破勘探、花草等《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)，委托方申訴退稅必須提供的資料有（）?！俺隹谪浳飯?bào)關(guān)單”（）。，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，可以辦理消費(fèi)稅退稅的有（）?！断M(fèi)稅暫行條例》及若干具體補(bǔ)充規(guī)定，下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有（）?！断M(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形有應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。，下列行為中屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）。 ，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。，對(duì)代購貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅必須同時(shí)具備的條件有（）。，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方，并另收取手續(xù)費(fèi)，下列普通住宅的銷售免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅，下列勞務(wù)行為及收入免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（）。 《車輛購置稅暫行條件》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的有（）。 《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（）。三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）（一）某酒廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價(jià)每噸22230元，全部款項(xiàng)存入銀行。（2）銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。（3）銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價(jià)共計(jì)4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。（4）用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料222300元。（5）該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本