【正文】 機床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：，服裝廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。購進一輛應(yīng)征消費稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元。 ，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月購進糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。(以上款項均不含增值稅) 。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。取得貨物打包勞務(wù)費20萬元。該設(shè)計院通過招標(biāo)，將部分設(shè)計業(yè)務(wù)分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加()萬元。(液體鹽資源稅稅額為3元/噸。(原油資源稅稅率5%) ，銷售100噸。(錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸) ()。 ，6輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為160000元。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。，沒有采用的稅率形式有()。、修改稅法，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括()。，下列稅務(wù)處理，正確的有()。(免)稅登記不滿2年的(免)稅登記的，日常申報出口貨物退(免)稅時多次出現(xiàn)錯誤的，正確的有()。，正確的有()。，免征營業(yè)稅，免征營業(yè)稅，免征營業(yè)稅，免征營業(yè)稅，暫免征營業(yè)稅，正確的有()。，但不繳納城市維護建設(shè)稅，同時退還城市維護建設(shè)稅，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護建設(shè)稅%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅()。，正確的有()。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運費共585元。(5)從某設(shè)備制造公司購進檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300000元。(7)上月購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進項稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價3000元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\費100元)。 (3)甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額()元。(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進，購進時支付價款2200000元，相關(guān)稅費100000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)趙教授提供建筑設(shè)計勞務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。 四、綜合題，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條，下同)，最高不含稅售價90元/條。(2)進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，到達境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，取得不含稅銷售額400萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。 (2)該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。 (6)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有()。(4)將部分自有車輛對外出租，取得租金收入15萬元，車輛保證金6萬元，租賃期內(nèi)事故，企業(yè)按照租賃合同沒收承租方繳納的保證金，并對該車輛進行維修5萬元。(7)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時支付買價1700萬元，相關(guān)稅費60萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)該企業(yè)前三項貨運業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。 (5)該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。多選、錯選、不選均不得分。正確答案：D試題解析：納稅期限的不同主要是由以下因素決定的：(1)稅種的性質(zhì)。正確答案：C 試題解析：稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決?！胺钦p失”是指因管理不善造成的損失，因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額可以抵扣。正確答案：C試題解析：小規(guī)模納稅人銷售舊貨、自己使用過的固定資產(chǎn)、免稅貨物的，均不得申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。(1+3%)3%1800247。銷項稅額=600200(115%)17%=17340(元)。1正確答案：B試題解析：因管理不善損失的外購農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額不可以抵扣，但因自然災(zāi)害損失的庫存包裝物的進項稅額可以抵扣。(17%)7%=(元)。購進應(yīng)征消費稅的小汽車自用，其進項稅額不得抵扣。1正確答案：D試題解析：納稅人自產(chǎn)的用于換取生產(chǎn)資料、消費資料、投資入股和抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。(1+17%)20%+1002000247。該廠應(yīng)代收代繳消費稅=(30000+10000+5000)247。該筷子廠應(yīng)納消費稅=125%+247。轉(zhuǎn)讓抵債所取得的土地使用權(quán)應(yīng)按照扣除抵債作價的差額計征營業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的手續(xù)費不可扣除。2正確答案：A試題解析：試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅。選項D：經(jīng)營游覽場所屬于“文化業(yè)——經(jīng)營游覽場所業(yè)務(wù)”。2正確答案：B試題解析：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅，不能減除受讓、購置原價以外的其他費用，本題目中，受讓原價是土地出讓金。三是城建稅稅率和教育費附加征收率的運用。資源稅納稅人以液體鹽加工固體鹽的，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。應(yīng)納資源稅=1006+(200+50)3=1350(萬元)。選項B：免征車輛購置稅的農(nóng)用運輸車是三輪農(nóng)用運輸車。應(yīng)納車輛購置稅=(99800+3000+1500+4000)247。底盤(車架)發(fā)生更換的車輛需要繳納車輛購稅，其計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70%。本題中，關(guān)稅完稅價格=110[118247。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。正確答案：A, B試題解析：關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”，本題正確答案為AB。正確答案：A, C, D試題解析：稅收執(zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強制力。具有效力先定性。選項E：稅收情報交換是國際反避稅合作的主要內(nèi)容。正確答案：C, D試題解析：選項A仍處在企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域，不應(yīng)視同銷售。選項B：屬于營業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)一并繳納營業(yè)稅。選項DE：納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。1正確答案：A, D, E試題解析：對有下列情形之一的，自發(fā)生之日起兩年內(nèi)，出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅時，必須提供出口收匯核銷單：①納稅信用等級評定為C級或D級的。⑤有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等(2013年教材在此處增加“或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票(善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外)”)等涉稅違法行為記錄的。選項E：批發(fā)卷煙的納稅人是卷煙批發(fā)企業(yè)。1正確答案：A, D, E試題解析：選項ADE：集資款、白酒品牌使用費、裝卸費都屬于銷售應(yīng)稅消費品收取的價外費用，需并入計稅依據(jù)計算消費稅。選項B：工程車專用輪胎應(yīng)征收消費稅。其他征稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定。選項C：單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營業(yè)稅。選項C屬于“娛樂業(yè)”。個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。選項D：境內(nèi)單位通過網(wǎng)絡(luò)為其他單位提供檢測服務(wù)的，營業(yè)稅納稅地點為單位機構(gòu)所在地。2正確答案：B, C, D試題解析：營業(yè)稅的征稅范圍強調(diào)應(yīng)稅行為必須發(fā)生在中國境內(nèi)。(4)所銷售或者出租的不動產(chǎn)在境內(nèi)。D選項：新辦商業(yè)零售企業(yè)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)的30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣以上民政部門認(rèn)定，稅務(wù)機關(guān)審核，3年內(nèi)免征城建稅。2正確答案：A, B, D, E試題解析：選項C：納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以原鹽的移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)。所以按照新政策規(guī)定，選項B免稅，正確答案為AD。三、計算題正確答案：(1)D。(2)業(yè)務(wù)2：銷售副食品并送貨上門收取運費應(yīng)計算的銷項稅為585247。(3)業(yè)務(wù)7：甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=100247。(1+17%)17%=11135(元)業(yè)務(wù)3：甲公司代墊運費后收回，承運的貨運公司將運費發(fā)票開給購買方，甲公司亦將發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方，該項業(yè)務(wù)收取的運費不屬于增值稅的價外費用。(2)C。趙教授轉(zhuǎn)讓別墅應(yīng)納營業(yè)稅=(48000002200000)5%=130000(元)。應(yīng)納營業(yè)稅=300003%50%=450(元)。四、綜合題正確答案：(1)D。(5)A。(130%)30%=(萬元)該卷煙廠當(dāng)月進口環(huán)節(jié)繳納稅金=++=(萬元)(2)業(yè)務(wù)1：準(zhǔn)予抵扣的進項稅：+37%+(1—2%)=(萬元)業(yè)務(wù)2：境內(nèi)發(fā)生的運費可以抵扣進項稅：127%=(萬元)業(yè)務(wù)3：可以抵扣的進項稅：13%+217%=(萬元)業(yè)務(wù)4：納稅人采取賒銷方式的，增值稅和消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同約定收款日期的當(dāng)天。(136%)30%17%=(萬元)當(dāng)期銷項稅額合計=+=(萬元)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅合計：+++=63(萬元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅==(萬元)(3)業(yè)務(wù)3：乙企業(yè)代收代繳的消費稅=(87%+2)247。業(yè)務(wù)6：應(yīng)納消費稅=18(1+5%)247。正確答案：(1)D。(5)B。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(50+5)5%=(萬元)前三項貨運業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=++=(萬元)(2)業(yè)務(wù)4：出租車輛應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納營業(yè)稅出租車輛應(yīng)納營業(yè)稅=(15+6)5%=(萬元)業(yè)務(wù)5：程租業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅。10)10%=(萬元)(6)該企業(yè)因終止合同退還運費，允許退還已繳納的營業(yè)稅，也可以從企業(yè)以后的營業(yè)額中減除。 ，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（）。，向國務(wù)院申請行政復(fù)議 ，我國現(xiàn)行稅法體系屬于（）。，不應(yīng)計算銷項稅額、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額，2002年3月份購貨物100萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬元，款項已付，當(dāng)月銷售貨物50萬元；4月份外購貨物50萬元，款項已付，當(dāng)月銷售貨物150萬元，銷售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2002年4月份應(yīng)納增值稅為（）。 ，下列說法正確的是（）。零配件已入庫。，實行增值稅先征后返政策，對其增值稅實際稅負(fù)超過6%的部分實行先征后返政策 ，對其增值稅實際稅負(fù)超過6%的部分實行即征即退政策，免征增值稅，從摩托車廠購進摩托車1000輛，直接報關(guān)離境出口；取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境口岸的運費160000元，裝卸費40000元，離岸價每輛720美元（美元與人民幣幣匯率1：）。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元（出廠價在3000元以下的），250元（出廠價在3000元以上的）。 ，王某與東風(fēng)機械廠簽訂一承包經(jīng)營工廠下屬海鮮大酒樓的合同。則2001年海鮮大酒樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。 ，某鉆井隊為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當(dāng)（）。 ，沒有分別核算。該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅額為（）。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場6月份應(yīng)繳納資源稅為（）。規(guī)定使用年限）］100% ［1（已使用年限247。每題的備選項吸2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。 ，按應(yīng)納稅額的計算方法分類有（）。、稅收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（）。，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可免征增值稅，凡用于本校科研方面的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)嚴(yán)格審核確認(rèn)后，可免征增值稅，一律減半征收增值稅，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品，可以辦理消費稅退稅的有（）。 ，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（）?！顿Y源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（）。每題的備選項中，只有1個最符合題意）（一）某酒廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價每噸22230元，全部款項存入銀行。（5）該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本510