【正文】 征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費(fèi)用156萬元，申報(bào)收入100萬元明顯偏低。則2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）。2004年取得所得300萬元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(稅后利潤全部分配)。取得一次性補(bǔ)償收入35000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。2個(gè)月后，由于小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。A、獎(jiǎng)品可免征個(gè)人所得稅B、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅1000元C、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅700元D、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅560元5對納稅人可以處1萬元以上5萬元以下罰款的是（）。A、糧食類白酒的廣告費(fèi)支出B、無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分C、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備金D、支付給本企業(yè)雇員的傭金5預(yù)提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的（）。A、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得130萬元(195(10030)。用于對外直接捐贈，則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得70萬元C、企業(yè)年度所得為110萬元，其中包括收到一項(xiàng)實(shí)物捐贈，稅法確定入帳價(jià)值為50萬元，則此50萬元應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年納稅，不能在5年內(nèi)分?jǐn)侱、通過文保局將購買的一件古董捐贈給博物館，則此項(xiàng)支出可以在稅前扣除對內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。A、政府舉辦的高、中、初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班所得，可以免征所得稅B、政府舉辦的、國家承認(rèn)學(xué)員學(xué)歷的普教類學(xué)校設(shè)立的企業(yè)，收入全部歸學(xué)校所有的，免征所得稅C、2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以享受“兩免三減半”以及適用15%稅率的優(yōu)惠D企業(yè)取得的小額擔(dān)保貸款貼息、再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，可以免征企業(yè)所得稅有關(guān)再投資退稅的說法，正確的是（）。A、某著名演員以形象作廣告取得的收入B、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費(fèi)C、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入D、承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入以下不完全符合免征個(gè)人所得稅條件，可能征稅的有（）。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。A、收到實(shí)物捐贈B、國債轉(zhuǎn)讓收益C、境內(nèi)投資分回利潤D、以實(shí)物對外投資時(shí)的增值所得1有關(guān)納稅人借款費(fèi)用資本化的規(guī)定，正確的是（）。A、員工取得的物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼B、雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出C、企業(yè)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補(bǔ)貼D、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金1企業(yè)所得稅有關(guān)企業(yè)投資的說法，正確的有（）。1甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評估作價(jià)250萬元。合并時(shí)B企業(yè)支付給A企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬元，B企業(yè)股權(quán)600萬元。A、A企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬元計(jì)算繳納所得稅B、A企業(yè)的虧損，C、B企業(yè)取得的A企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價(jià)值700萬元入帳D、B企業(yè)不能彌補(bǔ)A企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬元所得額全額繳稅。2非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下（）。A、內(nèi)資、外資及外國企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠B、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅C、購買國產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價(jià)格，不包括運(yùn)輸及安裝等雜費(fèi)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得稅計(jì)入抵免所得稅基數(shù)，但不得計(jì)入新增數(shù)2有關(guān)預(yù)提稅的規(guī)定，正確的有（）。A、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對職工個(gè)人取得以股份形式取得的擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅B、對職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅C、對職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“股息紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費(fèi)用開支后按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個(gè)人所得稅。A、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)B、個(gè)人為改善居住條件而出售居住2年的住房C、合作建房后分房自用D、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)3按規(guī)定，如果納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)申報(bào)的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)以以下（）。A、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅B、融資租賃合同，應(yīng)按借款合同，就所載租金總額交納印花稅C、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，暫按核定的借款總額貼花，待期限完畢按借期內(nèi)實(shí)際借款金額補(bǔ)貼印花D貼息貸款合同，免征印花稅3有關(guān)技術(shù)合同交納印花稅的說法，正確的有（）。A、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補(bǔ)貼印花B、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標(biāo)明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補(bǔ)征C、合同應(yīng)在簽訂時(shí)而非生效時(shí)貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花D、已貼花的憑證修改后金額減少的，不退印花稅3以下屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是（）。等稅種A、房產(chǎn)稅B、契稅C、車船使用稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅4房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下（）。A、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤可以在還原后彌補(bǔ)其虧損B、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補(bǔ)，不能由投資方企業(yè)彌補(bǔ)C、企業(yè)應(yīng)稅項(xiàng)目有所得，但不足彌補(bǔ)以前年度虧損的，免稅項(xiàng)目的所得也應(yīng)用于彌補(bǔ)以前年度虧損D、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補(bǔ)4就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有（）。A、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，免稅B、外國企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅C、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除D、外商投資企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)對外投資，評估價(jià)格大于其帳面凈值的部分，可免稅4有關(guān)外資金融保險(xiǎn)企業(yè)的規(guī)定，正確的有（）。A、大修停用半年以上的房產(chǎn)B、房管部門按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房C、國家財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)D、企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)5對船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有（）。應(yīng)實(shí)行先預(yù)繳后清算的計(jì)征辦法。 票中獎(jiǎng)8000元，收入32萬元【正確答案】C下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認(rèn)收入計(jì)算所得稅的是()?！菊_答案】A位于甲市的某企業(yè)2012年會計(jì)利潤總額為180萬元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀浗o西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價(jià)值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計(jì)處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅()元。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收人80000元。，在華工作6個(gè)月，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)ABD：在1個(gè)納稅內(nèi)，在中國居住時(shí)間不滿365日。不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅，具體包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼。，當(dāng)月工資為4000元，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。，當(dāng)月工資為4000元,王某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。A0B50C60D180【答案】D【解析】(1)如果在發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金低于費(fèi)用扣除額2000元的，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與2000元的差額”后的余額3600元[4400(20001200)]，除以12個(gè)月等于300元，按照300元確定適用的稅率為5%。 【答案】C【解析】(1)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除。作家4的稿酬應(yīng)納稅額()元。，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。 【答案】C【解析】李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000200300800)10%=170(元)?！敬鸢浮緽C【解析】選項(xiàng)A電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。選項(xiàng)D資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，企業(yè)所得稅上不視同銷售。，下列屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失有()?！敬鸢浮緼C【解析】采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以加計(jì)扣除的有()。(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的。(6)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。成本加成法。第四篇：2009年注冊稅務(wù)師《稅法二》模擬試題命案現(xiàn)場死亡時(shí)間的推斷【摘要】如何準(zhǔn)確而快速地推斷死亡時(shí)間是法醫(yī)工作者研究的中心問題，是法醫(yī)實(shí)際工作中的重要任務(wù)之一。推斷死亡時(shí)間對確定作案時(shí)間，認(rèn)定和排除嫌疑人有無作案時(shí)間，劃定偵查范圍乃至案件的最終偵破均具有重要作用，對這一問題重要性的認(rèn)識已經(jīng)歷了數(shù)個(gè)世紀(jì)，為此人們不斷探求新方法、新技術(shù)，歷求從不同角度尋找最優(yōu)出路。(一)推斷死亡時(shí)間的方法有幾種一、根據(jù)超生反應(yīng)推測人死后，軀體的組織、器官對刺激還能發(fā)生一定反應(yīng)。死后皮下出血：在進(jìn)行上述機(jī)械刺激試驗(yàn)過程中，被打擊的部位可形成皮下出血斑。如將藥物直接注入眼房內(nèi)，則死后20小時(shí)，仍可是陽性反應(yīng)。角膜變化：死后數(shù)小時(shí)角膜出現(xiàn)斑塊狀混濁，12～24小時(shí)呈半透明狀，36～48小時(shí)高度混濁，難以透視到瞳孔。用水或生理鹽水?dāng)?shù)滴濕潤角膜，然后用眼底鏡觀察眼底變化，亦可推測死亡時(shí)間，但此法僅適用于死后一天之內(nèi)。尸僵高度發(fā)展，指壓尸斑能完全退色，角膜高度混濁，眼結(jié)合膜開始自溶，其死后,經(jīng)過時(shí)間約12小時(shí)。腐敗綠斑，在春秋季節(jié)約于死后24小時(shí)，夏季約于死后12小時(shí)，冬天死后72～120小時(shí)開始出現(xiàn)。在盛夏季節(jié)，尸體軟組織液化消失僅存尸骨，需一個(gè)月左右的時(shí)間，在有蠅破壞的情況下，時(shí)間更會縮短。需要再次強(qiáng)調(diào)的是，尸體現(xiàn)象的發(fā)生和發(fā)展受到各種條件制約的，在判斷具體的死者死亡時(shí)間時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合具體問題進(jìn)行分析和推測，絕不能對任何一個(gè)數(shù)據(jù)生搬硬套。以米飯、蔬菜類食物為例，如果飯粒、蔬菜外形較完整，乳糜減少，只有少量食物進(jìn)入十二指腸，則一般應(yīng)當(dāng)是在飯后1～2小時(shí)內(nèi)死亡的。運(yùn)用胃內(nèi)容物消化和排空程度來推斷進(jìn)食到死亡的時(shí)間。按照常人的習(xí)慣，睡覺前要排尿，如果尸檢時(shí)見膀胱內(nèi)尿量甚少，則可能是睡后2～3小時(shí)內(nèi)死亡；如果尿量甚多，則可能是半夜死亡。(二)傳統(tǒng)上用三種方法來推斷死亡時(shí)間：尸僵、尸斑及尸溫。一般情況下，尸僵會在死后1～3小時(shí)內(nèi)開始出現(xiàn)，表現(xiàn)為咬肌、頸肌、顏面部肌肉僵硬，下頜關(guān)節(jié)固定；經(jīng)4～6小時(shí)，尸僵擴(kuò)延到全身。這種現(xiàn)象稱為再僵直。人體死亡后，由于ATP繼續(xù)分解，而不能得以正常補(bǔ)充，于是形成尸僵。環(huán)境溫度對尸僵發(fā)生也有影響，溫度較高，則尸僵發(fā)生早，消失也快，溫度較低是，則剛好相反尸體死亡時(shí)間的推算尸冷人死后產(chǎn)熱停止，尸體熱向周圍環(huán)境放散，直到與環(huán)境溫度相同。據(jù)國內(nèi)的尸溫研究報(bào)告，死后45小時(shí)內(nèi)，體內(nèi)產(chǎn)生熱尚未完全停止，；死后516小時(shí)，產(chǎn)熱完全停止，；死后1624小時(shí)，因是尸文與環(huán)境的的溫差縮小，尸溫下降變慢。尸斑的形成、發(fā)展可分為幾個(gè)階段。墜積期尸斑被按壓尸斑退色或消失，出去按壓則尸斑又重現(xiàn)。從死亡后發(fā)展到擴(kuò)散期約需8小時(shí)，延續(xù)至2632小時(shí)。某些中毒尸斑顏色特異，一氧化碳中毒時(shí)呈鮮紅色，氧化物中毒呈櫻桃紅色，亞硝酸鹽、氯酸鉀中毒呈灰褐色，凍死時(shí)呈紅色。這種狀態(tài)持續(xù)到2436小時(shí)又開始緩解。(1)、腐敗從死后第23晝夜開始產(chǎn)生大量氣體（硫化氫、甲烷、氨等），散發(fā)出難聞的腐敗臭味。在空氣中白骨化所需的時(shí)間隨季節(jié)不同，CR尸體在夏季需半個(gè)月至1個(gè)月以上。蠅類對尸體的毀壞最為嚴(yán)重，人死后蒼蠅就即可在尸體眼角、口、鼻孔、肛門、傷口等周圍產(chǎn)卵，暖和天氣經(jīng)過13天卵孵成蛆，軟組織被食成蜂窩狀。其他動(dòng)物破壞尸體（如犬、貓、狼、狐、鼠、鳥類等），均能留下有特征的咬痕水中尸體可被魚、蝦、蟹等咬食。這種保存型尸體即干尸。形成明顯的尸蠟需35周，CR尸體形成完全尸蠟需1012個(gè)月。知道了死亡時(shí)間，可以查清某人有無作案時(shí)間，可以核對證人或嫌疑人的供述。若胃內(nèi)米飯、蔬菜外形完整，只有少量食物進(jìn)入十二指腸，應(yīng)為飯后1—2小時(shí)內(nèi)。早期尸體現(xiàn)象一、肌肉松弛練氣功最講究的是入靜，做到全身上下各關(guān)節(jié)、各肌肉群都松弛。其最主要的和首先的表現(xiàn)，就是面部表情喪失，瞳孔散大，眼微睜，口微張，皮膚失去彈性，全身肌肉普遍松弛，各個(gè)關(guān)節(jié)容易屈曲，四肢能作被動(dòng)運(yùn)動(dòng)，以及小便、精液可能外溢等。如果尸體處于仰面平臥狀態(tài)、則尸體姿勢通常是上肢微彎曲，頭微傾于一側(cè)，下肢伸直，足尖略向外翻，拇指向掌心彎曲并被其余四指覆蓋，手呈半握拳狀態(tài)。以上這些在法醫(yī)學(xué)鑒定上都具有重要的意義，可以邦助我們判斷是否死后移尸，查明死亡時(shí)的原現(xiàn)場，從而幫助我們偵破案件。二、尸溫有人對北京1030名正常人體溫進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，結(jié)果是：℃，～℃；℃，～℃；℃，正常范圍為36～℃。這種尸體現(xiàn)象稱為尸體冷卻或尸冷。由于脂肪有保溫作用，散熱慢，因此，肥胖的尸體比瘦弱的尸體冷卻得慢。又如，日射病患者死后，由于臨終時(shí)顱內(nèi)溫度升高，神經(jīng)系統(tǒng)功能發(fā)生障礙，其尸體溫度要持續(xù)一段時(shí)間而不立即下降。普通成年人的尸體，在通常室溫環(huán)境中(16～18℃)在死后的10小時(shí)內(nèi)，平均每小時(shí)大約下降1℃，10小時(shí)以后下降速度減慢，經(jīng)過24小時(shí)左右，尸溫就降至與環(huán)境溫度基本接近。尸體的衣著和覆蓋物對尸體冷卻也有一定的影響。在尸體冷卻的過程中，尸體各部位的冷卻速度并不是同步的。這是談?wù)撌w冷卻的前提。在法醫(yī)學(xué)上一般不用尸體冷卻這一尸體現(xiàn)象來確定死亡，因?yàn)榉ㄡt(yī)學(xué)上認(rèn)為體溫降至20℃或20℃以下可確定死亡，而即使在最有利于尸冷的條件下，尸體溫度要降至20℃或20℃以下，一般也要需要10～