【正文】 如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并計(jì)稅。A4035B4375C4565D4895【答案】B【解析】(1)當(dāng)月工資4000元應(yīng)納個(gè)人所得稅=(40002000)10%25=175(元)。(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼。(2)選項(xiàng)C：在1個(gè)納稅內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日，且臨時(shí)離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。2012李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元?！菊_答案】A吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營(yíng)企業(yè)兼職，該私營(yíng)企業(yè)每月向吳某支付報(bào)酬2000元?！菊_答案】C根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予股票期權(quán)時(shí)()?！菊_答案】B某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2011年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn)。A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)B、成片開(kāi)發(fā)部分轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)C、以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D、提供的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)5對(duì)查帳征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算征收個(gè)人所得稅規(guī)定正確的有（）。A船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計(jì)算，超過(guò)半噸的按1噸計(jì)算B不及1噸的小型船只，一律按1噸計(jì)算C拖輪計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)可按每馬力折合凈噸位底折計(jì)算D載重量不超過(guò)1噸的漁船，免稅5城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有（）。A金融業(yè)年?duì)I業(yè)收入3000萬(wàn)元，B、金融業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例可高達(dá)3%C、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠D、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率4以下不能享受再投資退稅的情形有（）。A、企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊，并應(yīng)在處置時(shí)計(jì)入收入征稅B、企業(yè)以前年度應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除C、企業(yè)進(jìn)行股份制改造時(shí)發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，不計(jì)入所得額，但相關(guān)固定資產(chǎn)可計(jì)提折舊并在稅前扣除D、企業(yè)未使用的房屋，可以計(jì)提折舊，但未使用的機(jī)器設(shè)備，除季節(jié)性及大修理原因停用外，一律不得計(jì)提折舊4以下屬于外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的是（）。方面的規(guī)定是一致的。A、室內(nèi)游泳池B、房頂上的煙囪C、獨(dú)立于房屋之外的圍墻D、中央空調(diào)3關(guān)于企業(yè)改制重組過(guò)程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有（）。A、應(yīng)征稅的技術(shù)合同包括技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)合同B技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，應(yīng)以合同記載的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)C、對(duì)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征稅D、技術(shù)咨詢合同，不屬于技術(shù)合同，可以免稅3有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。的合計(jì)數(shù)作為扣除項(xiàng)目，計(jì)算應(yīng)納稅金。2對(duì)擔(dān)任中國(guó)境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個(gè)納稅年度居住滿90天(協(xié)定183天)。A、如應(yīng)支付給外國(guó)企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計(jì)入成本費(fèi)用，即使未支付也應(yīng)當(dāng)扣繳所得稅B、對(duì)外國(guó)投資者從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)，可免征預(yù)提稅C、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)的股權(quán)，取得的超出其出資額的收益，可以免稅D、財(cái)產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅后的余額計(jì)稅2以下應(yīng)當(dāng)按工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的有（）。優(yōu)惠A、特區(qū)15%稅率B、再投資退稅C、投資抵免D、兩免三減半2可以享受15%稅率的有（）。企業(yè)所得稅有關(guān)西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有（）。合并后B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值3000萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的有（）。A、被投資企業(yè)未做利潤(rùn)分配而投資方按照權(quán)益法計(jì)算的投資收益，可以調(diào)減投資方應(yīng)納稅所得額B、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權(quán)益法確認(rèn)的投資損失應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額C、企業(yè)的股權(quán)投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過(guò)股權(quán)投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得。A、納稅人為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，不計(jì)入有關(guān)投資的成本，可以直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除B、購(gòu)置固定資產(chǎn)如果發(fā)生非正常中斷且時(shí)間較長(zhǎng)，則中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用，不必資本化，可以直接在稅前扣除C、借款費(fèi)用是否資本化與借款期間有直接關(guān)系，一般來(lái)說(shuō)，時(shí)間長(zhǎng)的借款費(fèi)用往往需要資本化D、納稅人應(yīng)予以資本化的借款利息如果高于金融機(jī)構(gòu)同期同類借款的利息，超過(guò)部分也應(yīng)資本化1以下應(yīng)作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有（）。A、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)15%的稅率B、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)15%的稅率C、投資抵免D、“三新”研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)50%扣除1以下扣除項(xiàng)目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有（）。A、外籍個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的股息B、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金C、個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓唯一的家庭生活用房以下“次”的判定正確的是（）。A、外國(guó)投資者持有100%股份且專門(mén)從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，將從境內(nèi)其他外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)在我國(guó)境內(nèi)再投資，符合其他規(guī)定條件的，可以享受退稅B、外商投資企業(yè)用稅后利潤(rùn)提取的公積金增加本企業(yè)注冊(cè)資本，再投資中屬于外國(guó)投資者的部分，可以享受退稅C、外國(guó)投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤(rùn)用于再投資，不得享受退稅D、外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒(méi)有新增注冊(cè)資本的，不得享受退稅。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是（）。+20095=130)。A、5天B7天C、10天D15天二、多選甲公司欠乙公司200萬(wàn)元，協(xié)商債務(wù)重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元，公允價(jià)值195萬(wàn)元，差額部分乙主動(dòng)放棄。A、偽造印花稅票。5個(gè)月后，該作家將小說(shuō)改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。甲已在企業(yè)工作了20年。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期5年以上)。(地方稅免)。(地方稅免)。稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，則該納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。B國(guó)所得150萬(wàn)元(稅率40%)。2002年度虧損60萬(wàn)元，2003年度盈利280萬(wàn)元，當(dāng)年為技術(shù)改造購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備120萬(wàn)元，則2003年應(yīng)納所得稅（）。A、企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬B、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債C、以自有房產(chǎn)作價(jià)投資入股本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)D、某民營(yíng)企業(yè)吸收合并某國(guó)有企業(yè)時(shí)發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移 企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則正確的是（）。則該企業(yè)應(yīng)納車船使用稅（）。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。A、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效B、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元C、對(duì)采用分級(jí)核算形式的單位，其設(shè)置在車間及有關(guān)部門(mén)的明細(xì)分類帳，也應(yīng)當(dāng)貼花 D、車間、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計(jì)簿、登記簿等，不必貼花。共計(jì)1100萬(wàn)元；其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，共計(jì)400萬(wàn)元，包括屬于超過(guò)銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬(wàn)元和超過(guò)貸款期限的利息60萬(wàn)元及罰息40萬(wàn)元。A、2584元B、2559元C、2319元D、2428元3某人2004年1月從證券市場(chǎng)上取得如下收入:國(guó)債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計(jì)公積轉(zhuǎn)贈(zèng)股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當(dāng)日市價(jià)每股8元。則王某就上述收入在9月份繳納的個(gè)人所得稅為（）。則其共計(jì)應(yīng)交納個(gè)人所得稅（）。其正式退休應(yīng)在2004年8月1日?？梢悦庹鱾€(gè)人所得稅。經(jīng)常儲(chǔ)存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，應(yīng)作為外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)B、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國(guó)合作者，只承擔(dān)有限納稅責(zé)任C、外商獨(dú)資企業(yè)屬于居民納稅義務(wù)人D、判定是居民還是非居民的“總機(jī)構(gòu)”，指實(shí)際負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)2外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)免于征稅的收入沒(méi)有（）。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計(jì)40萬(wàn)股，票面價(jià)值40萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)200萬(wàn)元(經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。A、339萬(wàn)元B、C、D、2某國(guó)有企業(yè)(稅率33%)。A、對(duì)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實(shí)行“兩免三減半”的優(yōu)惠B、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實(shí)行“一免一減半”的優(yōu)惠C、對(duì)新辦的，為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源的企業(yè)，可免征所得稅5年D、對(duì)新辦的，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，可免稅3年1某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬(wàn)元，2003年盈利15萬(wàn)元，則2003年其應(yīng)納所得稅為（）。分立前甲有上年虧損200萬(wàn)元尚未彌補(bǔ)，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬(wàn)元減為350萬(wàn)元，同時(shí)享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。2000年向B企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。A、B、C、D、1內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的匯算清繳期分別為（）。采取合并申報(bào)的計(jì)稅辦法。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅（）。A、外國(guó)企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅B、在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的收益，應(yīng)征收預(yù)提所得稅C、外商投資企業(yè)從境內(nèi)、境外被投資企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)，免征所得稅；相應(yīng)的，投資發(fā)生的損失也不能扣除D、沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股、H股取得的凈收益，免稅下列外商投資企業(yè)的費(fèi)用扣除年限，錯(cuò)誤的是（）。A、20B、40C、60D、80對(duì)外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖牵ǎ?。A、B、C、D、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對(duì)外直接捐贈(zèng)，賬面成本10萬(wàn)元，公允價(jià)值12萬(wàn)，則因捐贈(zèng)事項(xiàng)產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為（）。第一篇：2006年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二試題及答案2006年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》試題及答案一、單選: 2001年底某內(nèi)資企業(yè)購(gòu)入一無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)價(jià)賬面成本120萬(wàn)，分6年平均攤銷。則處置時(shí)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異為（）。取得變價(jià)收入300，則稅法上確認(rèn)的損失和會(huì)計(jì)上確認(rèn)的損失的差額為（）?？梢苑制跀?cè)胨妙~關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是（）。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至2003年各年所得如下:50；120；260；40；380。A、B、C、D、某內(nèi)資企業(yè)2004年度收入項(xiàng)目如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，其中包括偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的40萬(wàn)元；合法銷售折扣及折讓100萬(wàn)元，其它業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入130萬(wàn)元，投資收益60萬(wàn)元。和B(稅率24%)。2003年在中國(guó)境內(nèi)支付給代表機(jī)構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等共計(jì)600萬(wàn)元，其中包括為工作人員支付的房租20萬(wàn)元、汽車購(gòu)置費(fèi)30萬(wàn)元；境外支付給工作人員各種津貼、獎(jiǎng)金、交通費(fèi)等共計(jì)200萬(wàn)元，則該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅為（）。A、510萬(wàn)元B、430萬(wàn)元C、150萬(wàn)元D、490萬(wàn)元1A內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。A、72萬(wàn)元B、66萬(wàn)元C、D、51萬(wàn)元1甲企業(yè)將自己的一個(gè)下屬分支機(jī)構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元，分出去的分支機(jī)構(gòu)帳面凈值500萬(wàn)元，公允價(jià)值650萬(wàn)元。1企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是（）。則2003年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅（）。；第二筆170萬(wàn)元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。A、受外國(guó)企業(yè)委托(簽訂代理協(xié)議)。A、在境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B、注冊(cè)資金未投足情況下的經(jīng)營(yíng)性價(jià)款利息C資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)D支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)2外籍人士取得的下列所得中，（）。A、差旅費(fèi)津貼B、單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼C、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼D、外籍個(gè)人取得的伙食補(bǔ)貼2張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。一個(gè)月后，他又在市郊購(gòu)買(mǎi)了總價(jià)為15萬(wàn)元的住房一套。合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。A、194元B、558元C、1146元D、166元3某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù)及銷售費(fèi)用)。A、550萬(wàn)元B、C、1100萬(wàn)元D、400萬(wàn)元3有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是（）。A、1500元B、C、6元D、5元3某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)年6月3日，驗(yàn)收一幢新房并于當(dāng)月投入使用，原值1200萬(wàn)元；8月將一幢舊房出租，原值500萬(wàn)元，每月租金3萬(wàn)元。載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。A、對(duì)取得土地沒(méi)有支付費(fèi)用的，免納契稅B、取得土地時(shí)的成交價(jià)格明顯偏低，由征收機(jī)關(guān)根據(jù)同類土地的競(jìng)價(jià)成交價(jià)核定計(jì)稅依據(jù)C、由劃撥轉(zhuǎn)為出讓方式取得土地使用權(quán)，契稅的計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用D、企業(yè)破產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)的，以抵債的金額作為計(jì)稅依據(jù)3按照規(guī)定，以下應(yīng)當(dāng)征收契稅的是（）。A、51840元B、49500元C、69120元D、66000元4某外商投資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得兩筆:A國(guó)所得300萬(wàn)元(稅率25%)。A、503萬(wàn)元B、495萬(wàn)元C、D、528萬(wàn)元4某私營(yíng)餐廳實(shí)行核定