【正文】 批準使用的收購憑證上注明金額200000元；（9）將收購的煙葉100000元發(fā)往丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格；（10）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款180000元，增值稅30600元。 （）。（已知小轎車的消費稅稅率為5%，車輛購置稅稅率為10%）根據(jù)以上資料回答下列問題：（）。 四、綜合分析題（共12題，每題2分。根據(jù)以上資料回答下列問題：（）。（4）將本廠售后服務部已使用2年的5輛摩托車每輛定價6000元，銷售給本廠職工。該經(jīng)銷商當月只付清了其中30輛的購車款及價外費用，其余20輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。 （3）筆業(yè)務應納的消費稅為（）。（5）該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。每題的備選項中，只有1個最符合題意）（一）某酒廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價每噸22230元，全部款項存入銀行?！顿Y源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（）。 ，下列業(yè)務中應當征收營業(yè)稅的有（）。，然后再接受加工的應稅消費品，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品，可以辦理消費稅退稅的有（）。，下列項目應當征收增值稅的有（）。，經(jīng)稅務機關批準，可免征增值稅，凡用于本?？蒲蟹矫娴模?jīng)稅務機關嚴格審核確認后，可免征增值稅，一律減半征收增值稅，納稅人提供下列勞務應當繳納增值稅的有（）。、稅收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（）。 ，按應納稅額的計算方法分類有（）。每題的備選項吸2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。規(guī)定使用年限）］100% ［1（已使用年限247。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場6月份應繳納資源稅為（）。該礦山當月應納資源稅額為（）。 ，沒有分別核算。 ，某鉆井隊為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應當（）。則2001年海鮮大酒樓應繳納的營業(yè)稅為（）。 ，王某與東風機械廠簽訂一承包經(jīng)營工廠下屬海鮮大酒樓的合同。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元（出廠價在3000元以下的），250元（出廠價在3000元以上的）。，實行增值稅先征后返政策，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行先征后返政策 ，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策，免征增值稅，從摩托車廠購進摩托車1000輛，直接報關離境出口；取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境口岸的運費160000元，裝卸費40000元，離岸價每輛720美元（美元與人民幣幣匯率1：）。零配件已入庫。 ，下列說法正確的是（）。，不應計算銷項稅額、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額，2002年3月份購貨物100萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬元，款項已付，當月銷售貨物50萬元；4月份外購貨物50萬元，款項已付，當月銷售貨物150萬元，銷售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2002年4月份應納增值稅為（）。，向國務院申請行政復議 ，我國現(xiàn)行稅法體系屬于（）。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（）。 ，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。：ACDE解析：企業(yè)按房改成本價出售住房、將土地使用權轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、企業(yè)提供垃圾處置勞務、個人轉(zhuǎn)讓著作權均是營業(yè)稅的減免范圍。：ABDE解析：對電影發(fā)行單位出租電影拷貝取得的收入適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅。：ABC解析：有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍。：CE解析：個人轉(zhuǎn)讓著作權免征營業(yè)稅。在旅游景點經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“服務業(yè)”。，按4%征收率計算繳納增值稅的有()。 票發(fā)行機構發(fā)行福利彩 票的收入()。，在土地所在地申報納稅，在承租單位所在地申報納稅，在其機構所在地申報納稅，在電信勞務發(fā)生地申報納稅，在其機構所在地或居住地申報納稅，下列表述正確的有()。(5)稅收無差別待遇原則。【正確答案】 ABDE【答案解析】 國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要有七個方面，構成了協(xié)調(diào)國家間稅收關系的基本框架：(1)適應的范圍。，正確的有()。(2)類似貨物成交價格估價方法。【正確答案】 ABC【答案解析】 選項D，購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅價格計稅。，且不能取得購置價格【正確答案】 BE【答案解析】 企業(yè)從國外進口自用的車輛按組成計稅價格計稅。，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在核算地繳納資源稅，應當向開采地主管稅務機關繳納，應當向應稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務機關繳納，可以按次計算繳納資源稅，納稅地點需要調(diào)整的，由省人民政府決定【正確答案】 CD【答案解析】 選項A，納稅人跨省開采資源稅應稅產(chǎn)品的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采或生產(chǎn)的礦產(chǎn)品，一律在開采地或生產(chǎn)地納稅。，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅，自用于其他方面的，視同銷售原煤，按照規(guī)定確定銷售額計算繳納資源稅，洗選煤應納稅額=洗選煤銷售額折算率適用稅率、碼頭等的運輸費用【正確答案】 ABC【答案解析】 洗選煤銷售額包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運輸費用。生產(chǎn)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量。錯選，本題不得分。轉(zhuǎn)讓定價稅制，其實質(zhì)是一國政府為防止跨國公司利用轉(zhuǎn)讓定價避稅策略從而侵犯本國稅收權益所制定的、與規(guī)范關聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價行為有關的實體性規(guī)則和程序性規(guī)則等一系列特殊稅收制度規(guī)定的總稱。()。下列各項中，符合審定完稅價格規(guī)定的是()。(3)外國人，提供入境的身份證明和居留證明。楊某應納車輛購置稅=(110000+4000+2000)247。楊某應納車輛購置稅()元。當月該部隊應納車輛購置稅()元。該礦山當月在甲省應繳納的資源稅額為()萬元。，但不包括收取的增值稅銷項稅額，應當折合成人民幣計算，一律按照組價確定銷售額，以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務機關確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量【正確答案】 C【答案解析】 納稅人申報的應稅產(chǎn)品銷售額明顯偏低并且無正當理由的，有視同銷售應稅產(chǎn)品行為而無銷售額的，除另有規(guī)定外，按規(guī)定順序確定銷售額?！菊_答案】 A【答案解析】 煤礦生產(chǎn)的天然氣不征資源稅，煤炭自2014年12月1日起從價計征資源稅。該企業(yè)就上述業(yè)務應在礦山所在地稅務機關申報繳納資源稅()萬元。，滯納金30元，滯納金30元【正確答案】 C【答案解析】 補繳城市維護建設稅=2000005%=10000(元)滯納天數(shù)=600247。選項B，對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退(返)還。，不繳納消費稅的是()。，既繳納增值稅又繳納消費稅的是()。10000=(萬元)()。5%=(萬元)，當月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知成本為50萬元，已知卷煙的成本利潤率10%，經(jīng)稅務機關批準，卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙就應納消費稅金為()萬元。該企業(yè)當月應納消費稅()萬元。，每輛小轎車的關稅完稅價格為人民幣12萬元，已知小轎車進口關稅稅率25%，消費稅稅率5%，該公司進口小轎車應繳納消費稅()萬元。)，關于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是()。每題的備選項中，只有1個最符合題意。選項C，經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份。(15%)5%=(萬元)。該押金于2014年12月收取。應納消費稅=125%+247。(156%)=(萬元)應納消費稅金=56%+20150247。選項D，進口小汽車的進口企業(yè)需要繳納消費稅。選項D，百貨大樓銷售的糧食白酒，繳納增值稅，不繳納消費稅。，但不需要繳納城市維護建設稅，城市維護建設稅同時返還，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行、消費稅的，不征收城市維護建設稅【正確答案】 D【答案解析】 選項A，自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護建設稅。下列有關城市維護建設稅的處理正確的是()。銷售銅礦石50萬噸(其中銷售收購的銅礦石2萬噸)。已知該煤炭單位售價為400元/噸，煤炭資源稅稅率為5%，煤礦臨近的某石油管理局天然氣的適用稅率為6%，該煤礦本月應納的資源稅稅額為()萬元。，錯誤的是()。位于乙省的礦井開采銅礦5萬噸，本月銷售3萬噸，該銅礦的資源稅單位稅額為5元/噸。另外，當月一輛已繳納車輛購置稅的小轎車，因交通事故更換底盤，國家稅務總局核定的同型號新車最低計稅價為360000元。則應納車輛購置稅=49000(1410%)10%+36000070%10%=28140(元)，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。暫減按5%的稅率征收車輛購置稅。(2)香港、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)居民，提供入境的身份證明和居留證明?！菊_答案】 A【答案解析】 應納關稅稅額=314280+150004%=46560(元)，海關按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以申報內(nèi)銷的同時或大約同時進口的，與制成品相同或類似的貨物的進口成交價格估定?！菊_答案】 B【答案解析】 可比非受控價格法是轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法之一。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。，為應稅消費品的銷售數(shù)量，為應稅消費品的移送使用數(shù)量，為納稅人加工應稅消費品數(shù)量，為應稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量【正確答案】 ABE【答案解析】 委托加工應稅消費品的，為納稅人收回應稅消費品數(shù)量。，正確的有()。，正確的有()。，對下列車輛按照應稅車輛最低計稅價格征收車輛購置稅的有()。，應該作為購買自用車輛的計稅依據(jù)的有()?！菊_答案】 BCDE【答案解析】 進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件或者成交價格不能確定，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關經(jīng)了解有關情況，并與納稅義務人進行價格磋商后，依次以下列方法審查估定該貨物的完稅價格：