【正文】 合同”。　　28[答案] C[解析] 電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。　　25[答案] C[解析] 準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目=60040%+=(萬元)，增值率=()247?！　?1[答案] B[解析] 從2007年8月18日到2008年12月18日超過了12個(gè)月，以12個(gè)月為規(guī)定的月份　　股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[50000(82)247。　　19[答案] D[解析] 自2007年8月15日起，儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅的適用稅率由20%調(diào)減為5%。本題目中的外籍個(gè)人屬于在中國(guó)境內(nèi)居住不滿90天的情形。對(duì)企業(yè)其他人員取得的借款，年度終了后未歸還的，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅?！　?1[答案] D[解析] 不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。　　(2)位于地級(jí)市、地區(qū)、盟、州城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于15%?！　≡撈髽I(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額=20++5= (萬元)　　應(yīng)納所得稅=25%=(萬元)　　8[答案] D[解析] 企業(yè)所得稅的納稅人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅款，不得在所得稅前扣除。　　6[答案] C[解析] 應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額應(yīng)稅所得率=4520%=9(萬元)　　應(yīng)納所得稅額=925%=(萬元)　　7[答案] C[解析] 向非金融機(jī)構(gòu)借款的費(fèi)用支出，在不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。2001年的虧損由2002年～2006年的所得彌補(bǔ)，2002年的虧損由2003～2007年的所得彌補(bǔ)，2005年的虧損由2006～2010年的所得彌補(bǔ)。選項(xiàng)C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定?！　　　　　　　　　?6).王某2008年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)為(　)萬元?！　　　　　　　　　?2).該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為(　)萬元?！　?9)?！　?5)管理費(fèi)用14萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬元，(應(yīng)收賬款期末余額100萬元)，(，)，、?！　　　　　　　　　?. 王某在A市興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2008年的經(jīng)營(yíng)情況如下：　　(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬元。　　　　　　　　　　(3).該外籍人員勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為(　)元?！　?5)2008年9月份莫妮卡從任職的我國(guó)外資企業(yè)取得股息所得10000元?！　?3)莫妮卡于2008年5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元?！　　　　　　　　　?. 莫妮卡女士2007年12月1日受其所在國(guó)任職單位委托來華任職于我國(guó)的某外商投資企業(yè)作業(yè)務(wù)的宣傳工作，2008年11月20日離華回國(guó)。　　　　　　　　　　(3).該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅合計(jì)為(　)萬元。(不考慮運(yùn)費(fèi)損失額)　　(10)已知成本費(fèi)用中含雇傭殘疾人員支付的工資20萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元。　　(7)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用320萬元，其中：4月1日向企業(yè)借款用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借款200萬元，借期兩年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用20萬元，同期銀行貸款的年利息率為5%。支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)50萬元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。2008年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價(jià)格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金6萬元，其余房產(chǎn)自用?！　　　　　　　　　?4).企業(yè)應(yīng)納的所得稅為(　)萬元?！　?4)12月，該企業(yè)購(gòu)買符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，購(gòu)置價(jià)格300萬元，增值稅51萬元，支出計(jì)入固定資產(chǎn)?！　　　　　　　　　?4).本公司2008年房屋租賃合同應(yīng)納的印花稅是(　)元?！　?4)與某財(cái)務(wù)公司簽訂房屋租賃合同，租賃費(fèi)總額506萬元，租期5年，第1年至第4年每年支付租金l00萬元，第5年支付租金106萬元?！　　　　　　　　　?4).該房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。　　(5)該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，房產(chǎn)余值的扣除比例是20%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅的稅率為4%?！　?. 某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：　　(1)1月份簽訂土地購(gòu)買合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款550萬元。　　，免征契稅　　，由收到差價(jià)的一方繳納契稅　　，應(yīng)照章征收契稅　　，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅　　、構(gòu)筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、構(gòu)筑物和其他附著物)轉(zhuǎn)讓給他人的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款計(jì)征契稅　　28. 下列項(xiàng)目免征契稅的有(　)。　　　　　　　　、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)　　　　24. 下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有(　)?！　　　?，建成后轉(zhuǎn)讓的　　　　　　　　20. 計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有(　)?！　。禐樵撆馁u品的市場(chǎng)價(jià)值　　，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值　　，原值為購(gòu)買拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款　　、鑒定費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等費(fèi)用不得扣除　　　　17. 關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理辦法正確的有(　)。　　　　　　，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入　　　　　　13. 個(gè)人取得下列所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有(　)?！　?、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的　　　　，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的　　，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)　　，又無正當(dāng)理由的　　9. 關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊的規(guī)定，下列說法中錯(cuò)誤的有(　)。　　　　　　　　　　　　5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得從在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　)。　　，自交付出租房產(chǎn)當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅　　，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅　　，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅　　，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二、多項(xiàng)選擇題　　1. 下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。2008年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元，其中2000萬元為向居民供熱取得的收入。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅(　)萬元?！　　　　　　　　　?5. 下列說法符合車船稅規(guī)定的是(　)。7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同。　　　　　　　　　　30. 下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是(　)。　　，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上　　　　、完成銷售的　　　　27. 下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅免稅范圍的有(　)?！　　　?、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除　　，原則上一次攤銷，但一次性購(gòu)入價(jià)值較大的，應(yīng)分期攤銷　　、新技術(shù)、新工藝的測(cè)試設(shè)備儀器單位價(jià)格在5萬元以下的，可以直接扣除　　24. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列(　)項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。2008年12月18日李某以授予價(jià)購(gòu)買股票50000股，當(dāng)日該股票的公開市場(chǎng)價(jià)格8元/股?！　　　　　　　　　?0. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，為應(yīng)納稅所得額，其中下列不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的是(　)?！　?，免予繳納個(gè)人所得稅，僅就4000元繳納個(gè)人所得稅　　，1000美元和4000元均需繳納個(gè)人所得稅　　，境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金1000美元和4000元，均需繳納個(gè)人所得稅　　，1000美元和4000元不需在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅　　18. 某演員一次獲得表演稅后所得3000元，支付單位應(yīng)代付的個(gè)人所得稅為(　)元。　　，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅　　，年度終了后未歸還，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅　　、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅　　、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的員工向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅　　16. 張某7月份與某房地產(chǎn)企業(yè)簽訂合同，購(gòu)買其商業(yè)房，市場(chǎng)價(jià)格為40萬元，合同約定成交價(jià)格為35萬元，但自8月份開始的未來一年內(nèi)，商業(yè)房無償提供給房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租。 9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付。6月李先生提供某項(xiàng)專利權(quán)，取得特許使用費(fèi)50000元，支付相關(guān)費(fèi)用2500元，取得合法憑據(jù)。轉(zhuǎn)讓收入500000元人民幣?！　?　　%　　%　　%　　10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享受加計(jì)扣除的是(　)。在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。　　　　　　　　　　6. 某居民納稅人，2008年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)45萬元，成本合計(jì)38萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算成本，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　)萬元?！　　　　　　　　　?. 下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是(　)。政治紀(jì)律遵守不好，其他方面的紀(jì)律也遵守不好。領(lǐng)導(dǎo)干部只有嚴(yán)于律己，公正嚴(yán)明，職工群眾才能相信組織，好的黨風(fēng)、政風(fēng)、行風(fēng)才能樹起來。要立志做大事，把心思用在工作上，用在干事業(yè)上，用在為職工群眾謀利益上。政治紀(jì)律是根本的紀(jì)律。更多考試資料，盡在資格考試題庫(kù) 2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)測(cè)模擬試題及答案5套【精品】2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法二預(yù)測(cè)試題(1)一、單項(xiàng)選擇題　　1. 下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是(　)。　　　　　　　　　　5. 下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是(　)。另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動(dòng)資金50萬元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用2萬元?！　　　　　　　　　?. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，按照不低于(　)的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率，預(yù)繳企業(yè)所得稅。2007年8月李某獲得境外上市公司股票期權(quán)約定可以在2008年8月份行權(quán)，2008年6月由于李某急需資金，該期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓。當(dāng)年取得承包所得40000元，另外每月還從該酒店領(lǐng)取工資2500元。2008年4月5日來華，2008年9月25日離開中國(guó)?！　　　　　　　　　?5. 按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　)?！　　　　　　　　　?7. 某外籍個(gè)人2007年12月1日受其所在國(guó)的甲任職單位派遣來華任職于我國(guó)的乙外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)采用核定利潤(rùn)方法計(jì)征所得稅，該外籍個(gè)人2008年3月20日離境，境內(nèi)工作期間取得甲單位支付的工資、薪金1000美元，乙外商投資企業(yè)支付的工資、薪金4000元，以下對(duì)該外籍個(gè)人納稅義務(wù)的表述中，正確的是(　)。則劉某利息、股息應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　)元。該期權(quán)無公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定2008年12月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。　　　　　　　　　　23. 下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅的說法不正確的是(　)?！　　　　　　　　　?6. 以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是(　)。運(yùn)輸公司該次運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅(　)元?！　　　　　　　　　?3. 某企業(yè)2008年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額共為800萬元。　　　　　　　　　　34. 某企業(yè)有兩輛送貨的載貨汽車，當(dāng)?shù)卣?guī)定載貨汽車為每自重噸位20元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅為(　)元。為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值160萬元的倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值200萬元的倉(cāng)庫(kù)互換，由甲某向該企業(yè)支付差價(jià)。當(dāng)年6月底將占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，取得收入360萬元。　　　　　　　　　　40. 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述中正確的是(　)。　　　　　　　　　　　　4. 在企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用的支出如果超過當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有(　)?！　　　　　　　　　　　?. 居民企業(yè)納稅人具有下列(　)情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅?！　?，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款　　，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳　　，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款　　、場(chǎng)所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)　　，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款　　12. 下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有(　)?！　　　　　　　　　　　?6. 關(guān)于計(jì)算個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得，下列表述正確的有(　)。情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款　　，納稅人可以拒絕　　，納稅人可以拒收　　19. 按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有(　)。　　　　　　　　　　　　23. 下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有(　)。　　　　　　　　%計(jì)稅　　%計(jì)稅　　27. 下列各項(xiàng)中，符合