【正文】 契稅有關(guān)規(guī)定的有(　)?！　?包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地　　　　、自然保護(hù)區(qū)　　　　、撤銷后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地三、計算題。　　(4)6月30日，建成對外銷售，該項目所有商品房的二分之一銷售，取得銷售收入3500萬元，簽訂了銷售合同，剩余的二分之一轉(zhuǎn)為企業(yè)自用?！　　　　　　　　　?3).該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除土地使用費(fèi)、開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、其他扣除項目金額(　)萬元?！　?3)與市工行簽訂基本建設(shè)貸款合同，按年度用款計劃分年簽訂借款合同，借款從2006年開始，當(dāng)年簽訂的借款合同金額是100萬元，2007年簽訂的借款合同金額是150萬元，2008年作為基本建設(shè)貸款的最后一年，按總概算簽訂借款總合同，金額是400萬元?！　　　　　　　　　?3).本公司2008年借款合同應(yīng)納的印花稅是(　)元。　　(3)6月，該企業(yè)直接向貧困地區(qū)捐贈100萬元，在營業(yè)外支出中列支。　　　　　　　　　　(3).企業(yè)當(dāng)年捐贈稅前扣除額為(　)萬元。2008年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：　　(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2008年7月1日將其中的30%空余廠房出租給其他企業(yè)，當(dāng)年取得租金20萬元。購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額1410萬元、?！　?6)發(fā)生管理費(fèi)用960萬元(不包括城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅)，其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用200萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定可以作為損失列支?！　. 業(yè)務(wù)2中企業(yè)綠化用地全部免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　　　　　%限額內(nèi)扣除　　　　(2).該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合計為(　)萬元?！　　　　　　　　　?6).該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為(　)萬元。2008年4月莫妮卡從乙債務(wù)人處追回款項5萬元。6月份將買入的債券賣出50%，每份賣出價18元，支付賣出債券的稅費(fèi)共計150元。　　　　　　　　　　(2).該外籍人員處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為(　)元?！　　　　　　　　　?6).該外籍人員稿酬所得在我國應(yīng)繳納的個人所得稅為(　)元?！　?4)銷售費(fèi)用15萬元，、?！　?8)王某將其自有的小轎車在自己使用的同時，經(jīng)常提供給企業(yè)使用，2008年共發(fā)生修理費(fèi)、無法劃分企業(yè)使用和王某自用比例?！　∫螅焊鶕?jù)所給資料，回答下列問題：　　(1).該個人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的銷售費(fèi)用為(　)萬元。　　　　　　　　　　(5).王某出售住房時應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加以及印花稅為(　)萬元?！　?[答案] B[解析] 選項A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。　　4[答案] B[解析] 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，虧損彌補(bǔ)期限不得超過5年，虧損彌補(bǔ)采用先發(fā)生先彌補(bǔ)的原則?！　?[答案] B[解析] 生產(chǎn)性生物資包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等?！　∠蚵毠そ枞肓鲃淤Y產(chǎn)準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用=50%=(萬元)　　直接向貧困地區(qū)的捐款屬于稅前不能扣除的事項?！　?[答案] D[解析] 預(yù)計利潤率暫按以下規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確定：　　1. 非經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目　　(1)位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于20%。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。　　13[答案] A[解析] 李先生2008年應(yīng)繳納個人所得稅=(40000+2500920009)30%4250+(500002500)(120%)20%=16700(元)　　14[答案] D[解析] 對于在中國境內(nèi)無住所而在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)僅就其實際在中國境內(nèi)工作期間由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付或者由中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金所得申報納稅，由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金，免予申報繳納個人所得稅。30=(元)　　15[答案] C[解析] 合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，年度終了后未歸還，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。12(120%)20%5=(元)　　17[答案] C[解析] 判斷是否為居民納稅人時，要以一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)是否居住滿365日來判斷，不能跨年度判斷。(120%)20%=550(元)?！　」上?yīng)繳納個人所得稅=600050%20%=600(元)　　合計應(yīng)納個人所得稅=+600=(元)　　20[答案] B[解析] 個人獨(dú)資企業(yè)對外投資分回的股息，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅?！　?4[答案] D[解析] 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅?！　?7[答案] C[解析] 對以房地產(chǎn)作價入股，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，或是投資、聯(lián)營企業(yè)若將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓，則屬于征收土地增值稅的范圍。　　29[答案] A[解析] 如果一份合同載有一個或幾個經(jīng)濟(jì)事項，可以同時適用一個或幾個稅率分別計算貼花?！　?0[答案] D[解析] 企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免予貼花。房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲藏物資的場所。從價計稅：4000000(130%)%6/12+4000000(130%)%1/12=16800+2800=19600(元)。應(yīng)納車船稅=(+3)20=110(元)?！　?7[答案] C[解析] 將價值60萬元的自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅。2+(200006003000)3247。購置存量房，自取得房屋權(quán)屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。　　(2)企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制。利息收入沖減財務(wù)費(fèi)用，也不作為計提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)。　　5[答案] BC[解析] 納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除?！　?[答案] ABCE[解析] 稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，調(diào)整方法如下：可比非受控價格法。利潤分割法?！　?. 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的?！　∵x項D應(yīng)強(qiáng)調(diào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的?！　?0[答案] BE[解析] 國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款?！　?4[答案] ADE[解析] 在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個人所得稅。選項B，通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)?？劾U義務(wù)人依法履行代扣代繳稅款義務(wù)，納稅人不得拒絕。對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅?！　?1[答案] ADE[解析] 流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還的，以最高額為計稅依據(jù)。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅?！　?5[答案] ABCE[解析] ()的不予計算?！　?7[答案] CDE[解析] 對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅。企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅?！　?0[答案] BCD[解析] 對企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。12=(萬元)　　合計應(yīng)納稅額=+=(萬元)　　(2)[答案] A[解析] 該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的稅金及附加=35005%(1+7%+3%)=(萬元)　　(3)[答案] C[解析] 準(zhǔn)予扣除土地使用費(fèi)=5501/2=275(萬元)　　土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)，包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、契稅、勞動力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等?！　?yīng)納土地增值稅=205350%144715%=(萬元)　　2　　(1)[答案] B[解析] 業(yè)務(wù)1的技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)繳納的印花稅=(1000000200000)‰=240(元)　　業(yè)務(wù)2的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同也是技術(shù)合同，應(yīng)納的印花稅=300000‰=90(元)　　合計應(yīng)納的印花稅=240+90=330(元)　　(2)[答案] D[解析] 專利權(quán)轉(zhuǎn)讓按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)繳納印花稅，應(yīng)納的稅額=2000000‰=1000(元)　　(3)[答案] D[解析] 在基本建設(shè)貸款中，如果按年度用款計劃分年簽訂借款合同，在最后一年按總概算簽訂借款總合同，且總合同的借款金額包括各個分合同的借款金額的，對這類基建借款合同，應(yīng)按分合同分別貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花。15247?！　≡撈髽I(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=500+()+210+ 100=(萬元)　　環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，抵免額為(300+51)10%=(萬元)　　該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=15%=(萬元)　　四、綜合分析題。　　(2)[答案] B[解析] 2008年外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國人經(jīng)營的房產(chǎn)，不適用房產(chǎn)稅。　　應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(20+64)5%=(萬元)　　應(yīng)繳納的增值稅=[6000+247。直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款50萬元，不得扣除?！　”绢}適用15%企業(yè)所得稅率并享受企業(yè)所得稅定期減半優(yōu)惠過渡的企業(yè)，應(yīng)一律按照規(guī)定的過渡稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅，即2008年按18%稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅。出差補(bǔ)貼和語音培訓(xùn)費(fèi)用免征個人所得稅。“打包”債權(quán)賬面價值=106/20=3(萬元)，應(yīng)納稅額=()20%=(萬元)=3400(元)。設(shè)計業(yè)務(wù)取得3次收入屬于莫妮卡的“一次性收入”，不屬于“連續(xù)性收入”，設(shè)計業(yè)務(wù)應(yīng)納個人所得稅額=(10000+15000+3500)(120%)30%2000=4840(元)。稅前允許扣除的銷售費(fèi)用=15(萬元)　　(2)[答案] C[解析] 投資者的工資不得扣除，從業(yè)人員的工資按照實發(fā)工資據(jù)實扣除?！　±①M(fèi)用扣除限額=2010%=2(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除2萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費(fèi)用=+2=(萬元)?！　?4)[答案] B[解析] 個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納稅所得額==(萬元)　　應(yīng)繳納個人所得稅=35%=(萬元)　　(5)[答案] C[解析] 應(yīng)納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加以及印花稅=(3220)5%(1+7%+3%)+32‰=(萬元)　　提示：2008年10月將2003年2月購買的一套非普通住房出售，是將超過5年的非普通住宅轉(zhuǎn)讓行為，按照差額繳納營業(yè)稅。　　，按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)　　，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)　　，一般情況下按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)　　，應(yīng)該按實際收到時確認(rèn)收入　　3. 該企業(yè)2008年所得稅申報表附表第1行的金額1710萬元，主表第1行的金額為1500萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為32萬元，可以在所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為(　)萬元。2009年安置了一批殘疾人員，在應(yīng)付職工薪酬科目中列支了全年支付殘疾人員的工資是20萬元，另外，2008年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，則2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(　)萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)在計算2008年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為(　)萬元。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)元。　　　　%計入收入總額　　　　%稅款　　14. 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2006年虧損10萬，2007年度虧損4萬元，2008年度盈利29萬元。　　　　　　　　　　17. 以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是(　)?！　　　　　　　　　?9. 2008年6月，某電視劇制作中心編劇張某從該中心取得工資3800元、第二季度的獎金1900元及劇本使用費(fèi)10000元?！　?，在行權(quán)時，按“工資、薪金所得”征收個人所得稅　　，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅　　、承租經(jīng)營，一律按“承包、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅　　、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅　　22. 在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，所發(fā)生的費(fèi)用(　)?！　。荒芟硎軅€人所得稅的優(yōu)惠政策　　，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)　　　　，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下的罰款　　26. 某外資工業(yè)企業(yè)2008年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦