【正文】 　　，在行權(quán)時(shí)，按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅　　，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅　　、承租經(jīng)營(yíng)，一律按“承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅　　、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅　　22. 在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，所發(fā)生的費(fèi)用(　)。　　　　　　　　　　17. 以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是(　)。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)元。2009年安置了一批殘疾人員，在應(yīng)付職工薪酬科目中列支了全年支付殘疾人員的工資是20萬(wàn)元，另外，2008年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(　)萬(wàn)元。　　(4)[答案] B[解析] 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)納稅所得額==(萬(wàn)元)　　應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=35%=(萬(wàn)元)　　(5)[答案] C[解析] 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加以及印花稅=(3220)5%(1+7%+3%)+32‰=(萬(wàn)元)　　提示：2008年10月將2003年2月購(gòu)買的一套非普通住房出售，是將超過(guò)5年的非普通住宅轉(zhuǎn)讓行為，按照差額繳納營(yíng)業(yè)稅。稅前允許扣除的銷售費(fèi)用=15(萬(wàn)元)　　(2)[答案] C[解析] 投資者的工資不得扣除，從業(yè)人員的工資按照實(shí)發(fā)工資據(jù)實(shí)扣除?！按虬眰鶛?quán)賬面價(jià)值=106/20=3(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅額=()20%=(萬(wàn)元)=3400(元)?！　”绢}適用15%企業(yè)所得稅率并享受企業(yè)所得稅定期減半優(yōu)惠過(guò)渡的企業(yè)，應(yīng)一律按照規(guī)定的過(guò)渡稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅，即2008年按18%稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額實(shí)行減半征稅。　　應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(20+64)5%=(萬(wàn)元)　　應(yīng)繳納的增值稅=[6000+247?！　≡撈髽I(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=500+()+210+ 100=(萬(wàn)元)　　環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，抵免額為(300+51)10%=(萬(wàn)元)　　該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=15%=(萬(wàn)元)　　四、綜合分析題?！　?yīng)納土地增值稅=205350%144715%=(萬(wàn)元)　　2　　(1)[答案] B[解析] 業(yè)務(wù)1的技術(shù)開(kāi)發(fā)合同應(yīng)繳納的印花稅=(1000000200000)‰=240(元)　　業(yè)務(wù)2的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同也是技術(shù)合同，應(yīng)納的印花稅=300000‰=90(元)　　合計(jì)應(yīng)納的印花稅=240+90=330(元)　　(2)[答案] D[解析] 專利權(quán)轉(zhuǎn)讓按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)繳納印花稅，應(yīng)納的稅額=2000000‰=1000(元)　　(3)[答案] D[解析] 在基本建設(shè)貸款中，如果按年度用款計(jì)劃分年簽訂借款合同，在最后一年按總概算簽訂借款總合同，且總合同的借款金額包括各個(gè)分合同的借款金額的，對(duì)這類基建借款合同，應(yīng)按分合同分別貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計(jì)稅貼花?！　?0[答案] BCD[解析] 對(duì)企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅?！　?7[答案] CDE[解析] 對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅。但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。選項(xiàng)B，通過(guò)拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi)。按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款?！　∵x項(xiàng)D應(yīng)強(qiáng)調(diào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。利潤(rùn)分割法?！　?[答案] BC[解析] 納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除?！　?2)企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制。2+(200006003000)3247?！　?7[答案] C[解析] 將價(jià)值60萬(wàn)元的自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。從價(jià)計(jì)稅：4000000(130%)%6/12+4000000(130%)%1/12=16800+2800=19600(元)?！　?0[答案] D[解析] 企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同免予貼花。　　27[答案] C[解析] 對(duì)以房地產(chǎn)作價(jià)入股，凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，或是投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)若將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓，則屬于征收土地增值稅的范圍?！　」上?yīng)繳納個(gè)人所得稅=600050%20%=600(元)　　合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=+600=(元)　　20[答案] B[解析] 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的股息，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。12(120%)20%5=(元)　　17[答案] C[解析] 判斷是否為居民納稅人時(shí)，要以一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)是否居住滿365日來(lái)判斷，不能跨年度判斷。　　13[答案] A[解析] 李先生2008年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(40000+2500920009)30%4250+(500002500)(120%)20%=16700(元)　　14[答案] D[解析] 對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)183日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)僅就其實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付或者由中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金所得申報(bào)納稅，由中國(guó)境外雇主支付并且不是由該雇主的中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金，免予申報(bào)繳納個(gè)人所得稅?！　?[答案] D[解析] 預(yù)計(jì)利潤(rùn)率暫按以下規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確定：　　1. 非經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目　　(1)位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于20%?！　?[答案] B[解析] 生產(chǎn)性生物資包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等?！　?[答案] B[解析] 選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定?！　∫螅焊鶕?jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：　　(1).該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除的銷售費(fèi)用為(　)萬(wàn)元?！　?4)銷售費(fèi)用15萬(wàn)元，、。　　　　　　　　　　(2).該外籍人員處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　)元。2008年4月莫妮卡從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)5萬(wàn)元。　　A. 業(yè)務(wù)2中企業(yè)綠化用地全部免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　　　　　%限額內(nèi)扣除　　　　(2).該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合計(jì)為(　)萬(wàn)元。　　(6)發(fā)生管理費(fèi)用960萬(wàn)元(不包括城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅)，其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元。2008年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：　　(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2008年7月1日將其中的30%空余廠房出租給其他企業(yè)，當(dāng)年取得租金20萬(wàn)元?！　?3)6月，該企業(yè)直接向貧困地區(qū)捐贈(zèng)100萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支?！　?3)與市工行簽訂基本建設(shè)貸款合同，按年度用款計(jì)劃分年簽訂借款合同，借款從2006年開(kāi)始，當(dāng)年簽訂的借款合同金額是100萬(wàn)元，2007年簽訂的借款合同金額是150萬(wàn)元，2008年作為基本建設(shè)貸款的最后一年，按總概算簽訂借款總合同，金額是400萬(wàn)元?！　?4)6月30日，建成對(duì)外銷售，該項(xiàng)目所有商品房的二分之一銷售，取得銷售收入3500萬(wàn)元，簽訂了銷售合同，剩余的二分之一轉(zhuǎn)為企業(yè)自用?！　　　　　　　?計(jì)稅　　%計(jì)稅　　27. 下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有(　)。情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款　　，納稅人可以拒絕　　，納稅人可以拒收　　19. 按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有(　)?！　?，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款　　，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳　　，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款　　、場(chǎng)所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)　　，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款　　12. 下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有(　)?！　　　　　　　　　　　?. 在企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用的支出如果超過(guò)當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有(　)。當(dāng)年6月底將占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，取得收入360萬(wàn)元?！　　　　　　　　　?4. 某企業(yè)有兩輛送貨的載貨汽車，當(dāng)?shù)卣?guī)定載貨汽車為每自重噸位20元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅為(　)元。運(yùn)輸公司該次運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅(　)元。　　　　　　　　　　23. 下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅的說(shuō)法不正確的是(　)。則劉某利息、股息應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　)元?！　　　　　　　　　?5. 按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　)。當(dāng)年取得承包所得40000元，另外每月還從該酒店領(lǐng)取工資2500元?！　　　　　　　　　?. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，按照不低于(　)的預(yù)計(jì)利潤(rùn)率，預(yù)繳企業(yè)所得稅?！　　　　　　　　　?. 下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是(　)。政治紀(jì)律是根本的紀(jì)律。領(lǐng)導(dǎo)干部只有嚴(yán)于律己，公正嚴(yán)明，職工群眾才能相信組織，好的黨風(fēng)、政風(fēng)、行風(fēng)才能樹(shù)起來(lái)?！　　　　　　　　　?. 下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定正確的是(　)。在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓收入500000元人民幣。 9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付?！　。庥枥U納個(gè)人所得稅，僅就4000元繳納個(gè)人所得稅　　，1000美元和4000元均需繳納個(gè)人所得稅　　，境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金1000美元和4000元，均需繳納個(gè)人所得稅　　，1000美元和4000元不需在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅　　18. 某演員一次獲得表演稅后所得3000元，支付單位應(yīng)代付的個(gè)人所得稅為(　)元。2008年12月18日李某以授予價(jià)購(gòu)買股票50000股，當(dāng)日該股票的公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格8元/股?！　?，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上　　　　、完成銷售的　　　　27. 下列項(xiàng)目中，不屬于土地增值稅免稅范圍的有(　)。7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅(　)萬(wàn)元?！　。越桓冻鲎夥慨a(chǎn)當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅　　，自房屋使用的當(dāng)月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅　　，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅　　，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二、多項(xiàng)選擇題　　1. 下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的是(　)?！　　⑿姓ㄒ?guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的　　　　，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的　　，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)　　，又無(wú)正當(dāng)理由的　　9. 關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊的規(guī)定，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有(　)?！　?，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值　　，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值　　，原值為購(gòu)買拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款　　、鑒定費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等費(fèi)用不得扣除　　　　17. 關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理辦法正確的有(　)?！　　　　　　　?、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)　　　　24. 下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有(　)。　　1. 某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2008年開(kāi)發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：　　(1)1月份簽訂土地購(gòu)買合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款550萬(wàn)元?！　　　　　　　　　?4).該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2008年應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬(wàn)元?！　　　　　　　　　?4).本公司2008年房屋租賃合同應(yīng)納的印花稅是(　)元。　　　　　　　　　　(4).企業(yè)應(yīng)納的所得稅為(　)萬(wàn)元。支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。(不考慮運(yùn)費(fèi)損失額)　　(10)已知成本費(fèi)用中含雇傭殘疾人員支付的工資20萬(wàn)元，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元。　　　　　　　　　　2. 莫妮卡女士2007年12月1日受其所在國(guó)任職單位委托來(lái)華任職于我國(guó)的某外商投資企業(yè)作業(yè)務(wù)的宣傳工作，2008年11月20日離華回國(guó)。　　(5)2008年9月份莫妮卡從任職的我國(guó)外資企業(yè)取得股息所得10000元?！　　　　　　　　　?. 王某在A市興辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2008年的經(jīng)營(yíng)情況如下：　　(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元?！　?9)?！　　　　　　　　　?6).王某2008年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)為(　)萬(wàn)元。2001年的虧損由2002年～2006年的所得彌補(bǔ)，2002年的虧損由2003～2007年的所得彌補(bǔ)，2005年的虧損由2006～2010年的所得彌補(bǔ)?！　≡撈髽I(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額=20++5= (萬(wàn)元)　　應(yīng)納所得稅=25%=(萬(wàn)元)　　8[答案] D[解析] 企業(yè)所得稅的納稅人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅款，不得在所得稅前扣除。　　11[答案] D[解析] 不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售