【正文】 　　，在行權(quán)時，按“工資、薪金所得”征收個人所得稅　　，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅　　、承租經(jīng)營，一律按“承包、承租經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅　　、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅　　22. 在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，所發(fā)生的費用(　)?！　　　　　　　　　?7. 以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是(　)。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)元。2009年安置了一批殘疾人員，在應(yīng)付職工薪酬科目中列支了全年支付殘疾人員的工資是20萬元，另外，2008年超標(biāo)廣告費90萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，則2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(　)萬元?！　?4)[答案] B[解析] 個人獨資企業(yè)應(yīng)納稅所得額==(萬元)　　應(yīng)繳納個人所得稅=35%=(萬元)　　(5)[答案] C[解析] 應(yīng)納營業(yè)稅、城建稅、教育費附加以及印花稅=(3220)5%(1+7%+3%)+32‰=(萬元)　　提示：2008年10月將2003年2月購買的一套非普通住房出售，是將超過5年的非普通住宅轉(zhuǎn)讓行為，按照差額繳納營業(yè)稅。稅前允許扣除的銷售費用=15(萬元)　　(2)[答案] C[解析] 投資者的工資不得扣除，從業(yè)人員的工資按照實發(fā)工資據(jù)實扣除?！按虬眰鶛?quán)賬面價值=106/20=3(萬元)，應(yīng)納稅額=()20%=(萬元)=3400(元)?！　”绢}適用15%企業(yè)所得稅率并享受企業(yè)所得稅定期減半優(yōu)惠過渡的企業(yè)，應(yīng)一律按照規(guī)定的過渡稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅，即2008年按18%稅率計算的應(yīng)納稅額實行減半征稅?！　?yīng)繳納的營業(yè)稅=(20+64)5%=(萬元)　　應(yīng)繳納的增值稅=[6000+247?！　≡撈髽I(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額=500+()+210+ 100=(萬元)　　環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，抵免額為(300+51)10%=(萬元)　　該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=15%=(萬元)　　四、綜合分析題?！　?yīng)納土地增值稅=205350%144715%=(萬元)　　2　　(1)[答案] B[解析] 業(yè)務(wù)1的技術(shù)開發(fā)合同應(yīng)繳納的印花稅=(1000000200000)‰=240(元)　　業(yè)務(wù)2的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同也是技術(shù)合同，應(yīng)納的印花稅=300000‰=90(元)　　合計應(yīng)納的印花稅=240+90=330(元)　　(2)[答案] D[解析] 專利權(quán)轉(zhuǎn)讓按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)繳納印花稅，應(yīng)納的稅額=2000000‰=1000(元)　　(3)[答案] D[解析] 在基本建設(shè)貸款中，如果按年度用款計劃分年簽訂借款合同，在最后一年按總概算簽訂借款總合同，且總合同的借款金額包括各個分合同的借款金額的，對這類基建借款合同，應(yīng)按分合同分別貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花?！　?0[答案] BCD[解析] 對企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅?！　?7[答案] CDE[解析] 對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。選項B，通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費。按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款?！　∵x項D應(yīng)強(qiáng)調(diào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。利潤分割法。　　5[答案] BC[解析] 納稅人因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金，不得扣除?！　?2)企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制。2+(200006003000)3247?！　?7[答案] C[解析] 將價值60萬元的自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。從價計稅：4000000(130%)%6/12+4000000(130%)%1/12=16800+2800=19600(元)。　　30[答案] D[解析] 企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免予貼花?！　?7[答案] C[解析] 對以房地產(chǎn)作價入股，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，或是投資、聯(lián)營企業(yè)若將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓，則屬于征收土地增值稅的范圍?！　」上?yīng)繳納個人所得稅=600050%20%=600(元)　　合計應(yīng)納個人所得稅=+600=(元)　　20[答案] B[解析] 個人獨資企業(yè)對外投資分回的股息，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。12(120%)20%5=(元)　　17[答案] C[解析] 判斷是否為居民納稅人時，要以一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)是否居住滿365日來判斷，不能跨年度判斷?！　?3[答案] A[解析] 李先生2008年應(yīng)繳納個人所得稅=(40000+2500920009)30%4250+(500002500)(120%)20%=16700(元)　　14[答案] D[解析] 對于在中國境內(nèi)無住所而在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)僅就其實際在中國境內(nèi)工作期間由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付或者由中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金所得申報納稅，由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金，免予申報繳納個人所得稅?！　?[答案] D[解析] 預(yù)計利潤率暫按以下規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確定：　　1. 非經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目　　(1)位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于20%?！　?[答案] B[解析] 生產(chǎn)性生物資包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等?！　?[答案] B[解析] 選項A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定?！　∫螅焊鶕?jù)所給資料，回答下列問題：　　(1).該個人獨資企業(yè)允許稅前扣除的銷售費用為(　)萬元?！　?4)銷售費用15萬元，、?！　　　　　　　　　?2).該外籍人員處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為(　)元。2008年4月莫妮卡從乙債務(wù)人處追回款項5萬元?！　. 業(yè)務(wù)2中企業(yè)綠化用地全部免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　　　　　%限額內(nèi)扣除　　　　(2).該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合計為(　)萬元?！　?6)發(fā)生管理費用960萬元(不包括城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅)，其中：含業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費用200萬元。2008年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：　　(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2008年7月1日將其中的30%空余廠房出租給其他企業(yè)，當(dāng)年取得租金20萬元?！　?3)6月，該企業(yè)直接向貧困地區(qū)捐贈100萬元，在營業(yè)外支出中列支。　　(3)與市工行簽訂基本建設(shè)貸款合同，按年度用款計劃分年簽訂借款合同，借款從2006年開始，當(dāng)年簽訂的借款合同金額是100萬元，2007年簽訂的借款合同金額是150萬元，2008年作為基本建設(shè)貸款的最后一年，按總概算簽訂借款總合同，金額是400萬元?！　?4)6月30日，建成對外銷售，該項目所有商品房的二分之一銷售，取得銷售收入3500萬元，簽訂了銷售合同，剩余的二分之一轉(zhuǎn)為企業(yè)自用?！　　　　　　　?計稅　　%計稅　　27. 下列各項中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有(　)。情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款　　，納稅人可以拒絕　　，納稅人可以拒收　　19. 按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有(　)?！　?，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款　　，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳　　，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款　　、場所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點　　，以人民幣以外的貨幣計算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算并繳納稅款　　12. 下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項目納稅的有(　)?！　　　　　　　　　　　?. 在企業(yè)所得稅中，下列費用的支出如果超過當(dāng)年費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有(　)。當(dāng)年6月底將占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，取得收入360萬元。　　　　　　　　　　34. 某企業(yè)有兩輛送貨的載貨汽車，當(dāng)?shù)卣?guī)定載貨汽車為每自重噸位20元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅為(　)元。運輸公司該次運輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅(　)元?！　　　　　　　　　?3. 下列關(guān)于個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得征稅的說法不正確的是(　)。則劉某利息、股息應(yīng)納個人所得稅為(　)元?！　　　　　　　　　?5. 按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　)。當(dāng)年取得承包所得40000元，另外每月還從該酒店領(lǐng)取工資2500元?！　　　　　　　　　?. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，按照不低于(　)的預(yù)計利潤率，預(yù)繳企業(yè)所得稅?！　　　　　　　　　?. 下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是(　)。政治紀(jì)律是根本的紀(jì)律。領(lǐng)導(dǎo)干部只有嚴(yán)于律己，公正嚴(yán)明，職工群眾才能相信組織，好的黨風(fēng)、政風(fēng)、行風(fēng)才能樹起來?！　　　　　　　　　?. 下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是(　)。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。轉(zhuǎn)讓收入500000元人民幣。 9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付。　　，免予繳納個人所得稅，僅就4000元繳納個人所得稅　　，1000美元和4000元均需繳納個人所得稅　　，境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金1000美元和4000元，均需繳納個人所得稅　　，1000美元和4000元不需在我國繳納個人所得稅　　18. 某演員一次獲得表演稅后所得3000元，支付單位應(yīng)代付的個人所得稅為(　)元。2008年12月18日李某以授予價購買股票50000股，當(dāng)日該股票的公開市場價格8元/股?！　?，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上　　　　、完成銷售的　　　　27. 下列項目中，不屬于土地增值稅免稅范圍的有(　)。7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項應(yīng)繳納契稅(　)萬元。　　，自交付出租房產(chǎn)當(dāng)月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅　　，自房屋使用的當(dāng)月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅　　，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅　　，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二、多項選擇題　　1. 下列各項中，屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是(　)?！　　⑿姓ㄒ?guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的　　　　，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的　　，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報　　，又無正當(dāng)理由的　　9. 關(guān)于固定資產(chǎn)的計價和折舊的規(guī)定，下列說法中錯誤的有(　)。　　，原值為該拍賣品的市場價值　　，原值為該物品的評估價值　　，原值為購買拍賣品時實際支付的價款　　、鑒定費、評估費等費用不得扣除　　　　17. 關(guān)于個人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理辦法正確的有(　)?！　　　　　　　?、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)　　　　24. 下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有(　)?！　?. 某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年開發(fā)一個項目，有關(guān)經(jīng)營情況如下：　　(1)1月份簽訂土地購買合同，支付與該項目相關(guān)的土地使用權(quán)價款550萬元?！　　　　　　　　　?4).該房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元?！　　　　　　　　　?4).本公司2008年房屋租賃合同應(yīng)納的印花稅是(　)元?！　　　　　　　　　?4).企業(yè)應(yīng)納的所得稅為(　)萬元。支付購貨的運輸費50萬元，保險費和裝卸費30萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。(不考慮運費損失額)　　(10)已知成本費用中含雇傭殘疾人員支付的工資20萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元?！　　　　　　　　　?. 莫妮卡女士2007年12月1日受其所在國任職單位委托來華任職于我國的某外商投資企業(yè)作業(yè)務(wù)的宣傳工作，2008年11月20日離華回國?！　?5)2008年9月份莫妮卡從任職的我國外資企業(yè)取得股息所得10000元。　　　　　　　　　　3. 王某在A市興辦個人獨資企業(yè)2008年的經(jīng)營情況如下：　　(1)主營業(yè)務(wù)收入110萬元?！　?9)?！　　　　　　　　　?6).王某2008年應(yīng)繳納個人所得稅合計為(　)萬元。2001年的虧損由2002年～2006年的所得彌補(bǔ)，2002年的虧損由2003～2007年的所得彌補(bǔ)，2005年的虧損由2006～2010年的所得彌補(bǔ)?！　≡撈髽I(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額=20++5= (萬元)　　應(yīng)納所得稅=25%=(萬元)　　8[答案] D[解析] 企業(yè)所得稅的納稅人、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除?！　?1[答案] D[解析] 不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售