【正文】 票中獎8000元，收入32萬元【正確答案】C下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認收入計算所得稅的是()。8該企業(yè)前三項貨運業(yè)務應繳納營業(yè)稅（）萬元。(7)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時支付買價1700萬元，相關(guān)稅費60萬元。A．154．11B．154．48C．233．84D．255．758該卷煙廠當月應自行申報并繳納城市維護建設(shè)稅（）萬元。(6)用上月購進的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元。A．0B．1000C．1075D．100757除代扣代繳營業(yè)稅外，趙教授合計應繳納營業(yè)稅（）元。(2)將一套閑置住房對外出租，一次性預收全年租金30000元。(6)購進自用貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付運費1000元，已取得合法的貨運發(fā)票。A．大客車B．公共汽車C．三輪農(nóng)用運輸車D．殘疾人摩托車E．設(shè)有固定裝置的非運輸車輛6納稅人B經(jīng)繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有（）。A．旅游景點經(jīng)營觀光電車B．經(jīng)營游覽場所C．經(jīng)營音樂茶座D．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)E．航空勘探6下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A．納稅人放棄免稅權(quán)，應以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務機關(guān)審批B．納稅人放棄免稅權(quán)，應當自放棄免稅權(quán)的下一個納稅起開始正常計算繳納增值稅C．納稅人既可以放棄全部貨物和勞務的免稅權(quán)，也可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)D．納稅人自稅務機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅E．納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣5根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單，下列各項屬于特殊情形的有（）。A．縣級以下稅務機關(guān)B．省級稅務機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)C．市級稅務機關(guān)D．省級稅務機關(guān)的直屬機構(gòu)E．市級稅務機關(guān)的派出機構(gòu)4下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，正確的有（）。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。（錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸）A．1200B．1350C．1500D．16503下列資源產(chǎn)品應征資源稅的是（）。A．繳納資源稅的國有企業(yè)B．繳納土地使用稅的私營企業(yè)C．繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)D．繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)32011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購巳稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。甲企業(yè)當月應納營業(yè)稅（）萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0．23萬元，該押金于2011年12月收取。當月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務稅務處理的說法，正確的是（）。該食品廠當月應納增值稅（）元。A．征收方式的確定B．核定應納稅額C．欠稅的追繳D．稅務稽査的實施稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（）。A．取得的存款利息按50％計入應納稅所得額，適用10％的比例稅率 B．取得的上市公司的股息按50％計入應納稅所得額，適用20％的比例稅率 C．取得非上市公司的股息，減按10％的稅率征收個人所得稅D．以股票形式向股東個人支付的股息、紅利，應以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額 計算征收個人所得稅本試卷涉及的城市維護建設(shè)稅適用的稅率城市為7％，縣城、鎮(zhèn)為5％；教育費附加 的征收率均為3％；印花稅定額稅率每件5元。(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。A．18．40 B．33．25 C．36．80 D．43．0l 84．2009年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。(8)6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品的性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、進項稅額68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率為8％(經(jīng)稅務機關(guān)認可)，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。錯選．本題不得分；少選，所選的每個選項得O．5分)(一)某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25％。(5)2009年5月，有限責任公司啟用A市占地6000平方米的閑置廠房，經(jīng)裝修后，用于公司銷售部使用。)根據(jù)上述資料，回答下列問題： 71．該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準予扣除項目金額共計()萬元。每題的備選項中，只有1個最符合題意)(一)某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2009年發(fā)生業(yè)務如下：(1)3月份銷售10年前建造的舊辦公樓一棟，取得銷售收入1200萬元；該辦公樓的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。A．跨省使用的車船，納稅地點是車船的主要使用地 B．車船稅的具體申報納稅期限由省級人民政府確定C．車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅D．車船稅納稅義務發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的登記證書或行駛證書上記載日期的當月 E．一個納稅年度內(nèi)，已經(jīng)繳納了車船稅的車船變更所有權(quán)時，地方稅務機關(guān)應對原車船所有人辦理退稅65．下列車船中，以“輛”作為計稅單位的有()。A．工資、薪金所得B．對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得 C．特許權(quán)使用費所得D．對外投資分回的股息、紅利所得 E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得57．實行查賬征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅時，允許稅前據(jù)實扣除的有()。A．需要進行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定需要進行清算的企業(yè)B．被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應確認為股息所得、c．被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基礎(chǔ) D．由于改變了持續(xù)經(jīng)營原則，企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清算所得中彌補 E．企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得49．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有()。錯選，本題不得分：少選。A．凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅B．煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C．房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D．企業(yè)關(guān)閉撤銷后的占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市財政部門批準，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅37．2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用)；2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平方米。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，2009年度該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅()元?！?009年該公司應繳納印花稅()元。．26 B．20294．12 C．23496．6 D．25294．12 ，下列收入中，按‘勞務報酬所得”納稅的是()。在A國工作期間，工資由公司設(shè)在A國的分支機構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機構(gòu)代扣代繳個人所得稅10000元；李某取得A國勞務報酬折合人民幣40000元，按A國的稅法繳納了個人所得稅10000元。該作家應繳納個人所得稅()元。A．3．6 B．4．5 C． D．5．0 12．中國公民宋某是一家公司的營銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。A．0 B．9．5 C．10．0 D．20．0 8．某居民企業(yè)2009年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20防元，購買了價值30萬的環(huán)境保護專有設(shè)備，假設(shè)當年無其他納稅調(diào)整項目，2009年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。2009年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A．50％ B．60％ C．75％D．85％2．某日本企業(yè)。A．已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認 B．采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，收入實現(xiàn)付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認收入實現(xiàn)C．企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入15％的部分，準予據(jù)實扣除D．企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用6．某企業(yè)對原價1000萬元的機器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時進行改造，取得變價收人30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價400萬元(增值稅稅率17％)，改造工程分攤?cè)斯べM用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年。對該公司補繳稅款應加收利息()萬元。2009年9月楊某應繳納個人所得稅()元。約翰2009年4月15日來北京工作，10月13日離開中國。A．財政部．國家稅務總局 c．省級稅務機關(guān) D．當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)22．周某為A公司進行室內(nèi)裝潢設(shè)計，工作結(jié)束后，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向周某支付了報醐65000元。A．某人將自己一套閑置的住房出售、B．某人將個人的房產(chǎn)無償贈與自己的子女C．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價入股進行對外投資 D．某企業(yè)通過殘疾人聯(lián)合會將一套房產(chǎn)無償贈與當?shù)匾患腋＠髽I(yè) 26．根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是()。A．3個月 B．6個月 C．1年 D．2年32．趙某擁有三套房產(chǎn)，一套供自己和家人居?。涣硪惶子?009年7月1日出租給王某居住，每月租金收入1200元；還有一套于9月1日出租給李某用于生產(chǎn)經(jīng)營，每月租金5000元。A．8800 B．9600 C．10400 D．90400 35．某企業(yè)2007年8月21日購置2輛摩托車，并在9月1日辦理了車輛登記。A．1 B．2 C．3 D．4二、多項選擇題【共30題。A．特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn) B．利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn) c．接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn) D．作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現(xiàn) E．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)46．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有()。關(guān)于錢某2009年12月份個人所得稅的處理中，正確的有()。A．按比例稅率計算應納稅額不足1角的，免納印花稅 B．印花稅票應貼在應納稅憑證上，由稅務機關(guān)注銷或畫銷 c．已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應補貼印花D．對委托單位或個人代售印花稅票的，稅務機關(guān)可按代售金額5％的比例支付代售手續(xù)費 E．應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按憑證書立當月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應納稅額 62．關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有()。A．承受荒山加以利用的B．拆遷居民因拆遷重新購買住房的 C．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地以抵償債務的 D．對國家石油儲備基地進行第一期項目建設(shè)的E．經(jīng)國務院批準實施債轉(zhuǎn)股后的新企業(yè)承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬的 70．關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有()。12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司的建筑材料供應商催要材料價款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的l／5抵償材料價款。(2)2008年4月，有限責任公司承受甲企業(yè)在A市的價值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房，之后該廠房處于閑置狀態(tài)，并向稅務機關(guān)報送了有關(guān)政府部門批準的文件。A．278375 B．294375 C．306500 D．312500 78．有限責任公司于2008—2009年重組業(yè)務中，涉及的不動產(chǎn)承受行為應繳納契稅()萬元。(5)企業(yè)全年彩電銷售成本為4800萬元(不含換取原材料的部分)；發(fā)生的銷售費用為1800萬元(其中廣告費為1500萬元)；管理費用為800萬元(其中業(yè)務招待費為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費為120萬元)；財務費用為350萬元(其中向自然人借款的利息超標10萬元)。A．754．9 B．771．9 C．822．9 D．971．9 81．關(guān)于2009年度該企業(yè)應納稅所得額的計算，正確的有()。(3)3一12月份從N公司每月取得補助6000元。A．20675 B．27625 C．29200 D．33775 88．陸某6月份取得股息、利息應繳納個人所得稅()元。下列不屬于納稅期限決定因素的是（）。A．銷售舊貨B．銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C．銷售邊角余料D．銷售免稅貨物某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。A．16993．20B．17340．00C．19992．00D．20400．001甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購進一臺數(shù)控機床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已人庫。該企業(yè)上述業(yè)務應退增值稅（）元。該廠應代收代繳消費稅（）元。A．34．97B．35．00C．74．00D．119．0022011年6月，中國公民賈某將2009年購置的一棟別墅出售，取得銷售收人680萬元；購置該別墅時，房價420萬元，繳納相關(guān)稅費6．7萬元；購進后發(fā)生裝修費90萬元。A．以出讓方式取得土地使用權(quán)時支付的土地出讓金和相關(guān)費用B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時補交的出讓金C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和相關(guān)費用D．以其他方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和土地平整費2某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價1000萬元（已納營業(yè)稅）。(原油資源稅稅率5%)A．750B．5000C