【正文】 根據(jù)上述資料，回答下列問題： 該企業(yè) 5 月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額（）萬(wàn)元。 ，具有相關(guān)部門批準(zhǔn)的國(guó)食健字或衛(wèi)食健字文號(hào)且酒精度低于 38 度（含）的 配制酒，按 “其他酒 ”10%的稅率征收消費(fèi)稅 ，酒精度低于 20 度（含）的配制酒，按白酒稅率征收消費(fèi)稅 、導(dǎo)熱類油等絕緣油類，不征消費(fèi)稅 2020 年 10 月 1 日起，生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅 、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定 三、計(jì)算題 某地板制造公司為增值稅一般納稅人， 2020 年 5 月有關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1)內(nèi)銷自產(chǎn)實(shí)木地板包括：銷售 A 型實(shí)木地板一批，不含稅價(jià)款 320 萬(wàn)元；銷售 B 型實(shí)木地板一批， 不含稅銷售額 304 萬(wàn)元；銷售竹制地板不含稅銷售額 萬(wàn)元。 、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅 ，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納消費(fèi) 稅 “以舊換新 ”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅 下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有（ ）。 1某酒廠銷售自產(chǎn)蘋果啤酒 20 噸給某服務(wù)公司，開具稅控專用發(fā)票注明價(jià)款 68000元，收取包裝物押金 1000 元 ；銷售苦瓜啤酒 10 噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取價(jià)款 30760 元，收取包裝物押金 2500 元，同時(shí)收取包裝物租金 2500 元。 ，提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件 ，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅款應(yīng)在其所在地繳納 納消費(fèi)稅，如當(dāng)期不足抵減的，不可留抵下期繼續(xù)抵減 ，由受托方（受托方為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者除外）向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是 ( )。(110%)17%+20202017%247。(1+17%)17%=510(元 ) 業(yè)務(wù)（ 6）：進(jìn)項(xiàng)稅 =17000+1020=18020（元） 業(yè)務(wù)（ 7）：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額 =3000017%=5100（元） 業(yè)務(wù)（ 8）：轉(zhuǎn)讓抵債房產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。 【該題針對(duì) “出口貨物退（免）稅的基本要素 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10301643】 1 【正確答案】： ACDE 【答案解析】： ： “貨物 ”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力和氣體在內(nèi)。 【該題針對(duì) “增值稅申報(bào)與繳納 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10301628】 【正確答案】： BE 【答案解析】： 稅法規(guī)定，當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。進(jìn)項(xiàng)稅額＝ 420－ 247247。增值稅一般納稅人和非增值稅納稅人出口自用舊設(shè)備后，應(yīng)填寫《出口舊設(shè)備退 (免 )稅申報(bào)表》，并持規(guī)定資料，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。 增值稅銷項(xiàng)稅＝（ 80000＋ 3600247。（ 1＋ 17%） 17%＝ （萬(wàn)元） 進(jìn)項(xiàng)稅額＝ 89＋ 87%＝ （萬(wàn)元） 應(yīng)納增值稅＝ － ＝ （萬(wàn)元） 【該題針對(duì) “一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合） ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10301580】 【正確答案】： A 【答案解析】： 對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，在收取時(shí)就要并入銷售額中，征收增值稅和消費(fèi)稅。 計(jì)算業(yè)務(wù) 5 的銷項(xiàng)稅為（ ）萬(wàn)元。 (8) 取得乙公司的一棟用于抵償以前的貨款的 房產(chǎn)，雙方作價(jià) 30 萬(wàn)元，當(dāng)月印刷廠將該項(xiàng)房產(chǎn)以 50 萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)。 (6)本月銷售電視機(jī) 100 臺(tái)，取得含稅收入 萬(wàn)元，另外為購(gòu)買電視機(jī)的顧客提供運(yùn)輸勞務(wù)，收取運(yùn)費(fèi) 萬(wàn)元。 1下列貨物出口不屬于免稅不退稅的有（）。 ，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人 ，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅 根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。 、提供應(yīng)稅勞務(wù)的其他個(gè)人不屬于增值稅納稅義務(wù)人 ，以承租人或承包人為納稅人 ，凡是海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的，對(duì)代理方不征增值稅 ，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人 1下列關(guān) 于油氣田企業(yè)增值稅管理的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。該企業(yè) 2020 年 10 月應(yīng)納增值稅 ( )萬(wàn)元。 2020 年 10 月提供汽車修理業(yè)務(wù)取得收入 25 萬(wàn)元，銷售汽車裝飾用品取得收入 20 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)的修理用配件被盜，賬面成本 萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，普通發(fā)票上的 金額為 5850元。應(yīng)繳納城建稅＝（ 65－ 52） 5%5%＝ （萬(wàn)元） 【該題針對(duì) “城建稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10301846】 【正確答案】： ACD 【答案解析】： 受托方提供加工勞務(wù)，應(yīng)納城建稅 =5000017%7%=595（元）； 受托方代收代繳城建稅應(yīng)按受托方所在地的稅率 7%計(jì)算，應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的城建稅 =（ 100000+50000） 247。 代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅 =8000036%5%=1440（元） 【該題針對(duì) “城建稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10301833】 【正確答案】： D 【答案解析】： 城建稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè) 稅。 二、多項(xiàng)選擇題 根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（ ）。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入 50 萬(wàn)元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。稅收犯罪的司法調(diào)查程序同刑事犯罪的司法調(diào) 查程序是一致的。納稅人破產(chǎn)、主體依法注銷、稅法廢除、納稅主體消失屬于消滅，不是變更。 【該題針對(duì) “稅收實(shí)體法（綜合） ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300056】 【正確答案】： ABCE 【答案解析】： 稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求包括執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法和執(zhí)法根據(jù)合法。 【該題針對(duì) “稅收規(guī)范性文件 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300049】 1 【正確答案】： D 【答案解析】： 稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)。采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。 A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》 B.《稅收征收管理法》 C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》 D.《中華人民共和國(guó)車船稅法》 E.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 1關(guān)于稅收司法的說(shuō)法，正確的有（ ）。 ，其納稅期限不同 、耕地占用稅采用按次納稅辦法 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括 ()。 ，目前大多采用稅法通過一段時(shí)間后開始生效 ，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持字面解 釋 ，能作為法庭判案的直接依據(jù) 1關(guān)于稅收實(shí)體法，下面表述正確的是（ ）。 下列有關(guān)國(guó)際避稅與反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是 ( )。 ，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力 ，而程序法在特定 條件下具備一定溯及力 、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時(shí)間為準(zhǔn) 、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法 按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。 A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》是國(guó)務(wù)院制定的稅收法規(guī) ，是稅收立法的核心問題 ，這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一 ，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定 下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，錯(cuò)誤的是（ ）。 ，稅 務(wù)機(jī)關(guān)可以在 3 年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款但不得加收滯納金 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在 7 年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款 ，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為 5 年 ，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為 3 年 、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無(wú)限期追征 稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求包括（ ）。 ，刑法屬于禁止性法規(guī) ，刑事法律責(zé)任的追究只采用自由刑與財(cái)產(chǎn)刑形式 “危害稅收征管罪 ”的規(guī)定，體現(xiàn)了稅法與刑法在調(diào)整對(duì)象上的交叉 法調(diào)查程序不一致 在國(guó)際稅法規(guī)范中，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。 【該題針對(duì) “稅法的適用原則 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300041】 【正確答案】： D 【答 案解析】： 選項(xiàng) D 是全國(guó)人大常委會(huì)通過的稅收法律，效力最高，其余選項(xiàng)均是國(guó)務(wù)院及其部委制定的，其效力低于全國(guó)人大及其常委會(huì)通過的法律。 【該題針對(duì) “稅收司法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300046】 【正 確答案】： A 【答案解析】： 選項(xiàng) A，稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督；選項(xiàng) B，稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式；選項(xiàng) C，重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監(jiān)督；選項(xiàng) D，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。 【該題針對(duì) “稅法的概念與特點(diǎn) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300054】 二、多項(xiàng)選擇題 【正確答案】： ABC 【答案解析】： 稅收法律主義也稱為稅收法定主義、法定性原則，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權(quán)力（利）義務(wù)只以法律規(guī)定的為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收。 【該題針對(duì) “稅收程序法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300059】 【正確答案】： ACD 【答案解析】： 行政解釋、各級(jí)檢察院司法機(jī)關(guān)作出的檢察、司法解釋，不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋。刑法屬于禁止性法規(guī)，目的在于明確什么是犯罪，對(duì)犯罪者應(yīng)施以何種刑罰，兩者的性質(zhì)是不同的。 【該題針對(duì) “稅收司法 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10300066】 1 【正確答案】： BDE 【答案解析】： 課稅 對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因?yàn)椋赫n稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的。 下列項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。 595 元 4500 元 元 4500 元 用 5%的稅率 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題 【正確答案】： A 【答案解析】： 納稅人違反 “三稅 ”規(guī)定而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。 【該題針對(duì) “城建稅的征收管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 【答疑編號(hào) 10301840】 【正確答案】： ABD 【答案解析】： 出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已經(jīng)征收的教育費(fèi)附加；流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無(wú)固定納 稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，需要在繳納三稅的同時(shí)，繳納教育費(fèi)附加。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。 下列收入屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的是（ ）。 （購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票） 1下列關(guān)于輔導(dǎo) 期一般納稅人的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是 ()。該商場(chǎng)平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，凡用于本單位或本單位的建筑工程的，均應(yīng)視同對(duì)外銷售，在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅 ，應(yīng)征收增值稅 ，征收增值稅 ，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費(fèi)收入，不征收增值稅 ，征收增值稅 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）。該企業(yè)將其中的 3／ 5 分給職工作福利，其余的部分贈(zèng)送給關(guān)系單位。 該商場(chǎng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 ( )萬(wàn)元。 四、綜合分析題 某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年 12 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)銷售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入 100 萬(wàn)元，同時(shí)取得貨物包裝物押金 10 萬(wàn)元 (單獨(dú)計(jì)賬 )、包裝物租金 萬(wàn)元； (2)本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為 2 萬(wàn)元，稅金為 萬(wàn)元； (3)折扣銷售甲產(chǎn)品給 A 商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售 額 80 萬(wàn)元、折扣額8 萬(wàn)元；另外，銷售給 A 商場(chǎng)乙產(chǎn)品 240 件，采取 “買一送一 ”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件 3600 元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件 240 元； (4)采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品 100 件，每件不含稅單價(jià)為 6600 元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款 600