【正文】 該企業(yè) 5 月份國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅稅額（）萬元。 (6)4 月份增值稅留抵稅額 10 萬元。支付的運費均取得了運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票。 職工福利 下列消費品移送使用時應(yīng)繳納消費稅的有（ ）。 金銀珠寶店銷售金銀首飾 10 件，收取價款 25 萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定的收到貨款的當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 ，合同規(guī)定收款日為 5 月份，實際收到貨款為 6月份，納稅義務(wù)發(fā)生時間為 6 月份 ，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。 下列應(yīng)屬于消費稅征稅范圍的有（ ）。 1某企業(yè)將生產(chǎn)的一批特制鞭炮作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品的售價，其生產(chǎn)成本為 7500 元。 ，其收入與自產(chǎn)卷煙收入未分開核算 某化妝品公司 2020 年 8 月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品 1000 箱，不含稅銷售價為 1010 元／箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品 580 箱，不含稅銷售價為 1100 元／箱；當(dāng)月，還將 20 箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。 某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒， 2020 年 9 月，領(lǐng)用上月外購的酒精繼續(xù)加工成白酒，銷售 給某外貿(mào)企業(yè) 5000 斤，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為 500 萬元；已知上月外購的酒精不含稅價 185 萬元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購 50％酒精。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅 ( )萬元。(1+17%)17%＝ (萬元 ) 【答疑編號 10301704】 【正確答案】： D 【答案解析】： 可以抵扣的進(jìn)項稅額＝ +(34+207%)80%++15(1+20％ )17％（進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備）＝ (萬元 ) 【答疑編號 10301707】 【正確答案】： B 【答案解析】： 應(yīng)納增值稅＝ ＝ (萬元 ) 【答疑編號 10301708】 【正確答案 】： AD 【答案解析】： 納稅人采取以舊換新銷售貨物的 (金銀首飾除外 )，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額；外購貨物用于在建工程，進(jìn)項稅額不得抵扣。10000+100660017%247。(110%)17%＝ (萬元 ) 【答疑編號 10301702】 【正確答案】： C 【答案解析】： 納稅人在銷售貨物時收取的包裝物租金應(yīng)作為價外費用，換算為不含稅銷售額征收增值稅。(1+17%)17%=（元） 業(yè)務(wù)（ 4）：銷項稅 =5000247。（ 1+17％） 17％+60017％＝ （萬元） 業(yè)務(wù)（ 2），進(jìn)項稅＝ 85+303%＝ （萬元） 業(yè)務(wù)（ 3），銷項稅＝ 302/517％＝ （萬元） 可以抵扣的進(jìn)項稅＝ 302/517％＝ （萬元） 業(yè)務(wù)（ 5），應(yīng)沖減的進(jìn)項稅＝ 247。 【該題針對 “特定企業(yè)增值稅政策（綜合） ”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號 10301639】 1 【正確答案】： ACD 【答案解析】： 選項 B，實行 “免稅并退稅 ”政策；選項 E，非增值稅納稅人自用舊設(shè)備出口，可申請免稅并退稅。 【該題針對 “增值稅專用發(fā)票的使用和管理 ”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號 10301630】 【正確答案】： BCD 【答案解析】： 選項 A，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品，按 4%征收增值稅；選項 E，從 2020 年 1 月 1 日起，對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅稅負(fù)超過 6%的部分實行即征即退政策。 【該題針對 “一般納稅人的認(rèn)定及管理 ”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號 10301624】 【正確答案】： ABDE 【答案解析】： 進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品暫按簡易辦法依照 4%的征收率征稅。 【該題針對 “生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免） 稅 ”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號 10319585】 二、多項選擇題 【正確答案】： DE 【答案解析】： 森林砍伐機(jī)械、農(nóng)用汽車、速凍水餃不屬于 13%稅率的農(nóng)機(jī)范圍。 【該題針對 “一般納稅人的認(rèn)定及管理 ”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號 10301611】 1 【正確答案】： B 【答案解析】： 選項 B 屬于營業(yè)稅的混合銷售，應(yīng)征收營業(yè)稅。 【該題針對 “增值稅專用發(fā)票的使用和管理 ”知識點進(jìn) 行考核】 【答疑編號 10301604】 【正確答案】： A 【答案解析】： 選項 B 和 D 不屬于視同銷售，而屬于不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的情況；選項 C 以物易物屬于特殊銷售行為，不是視同銷售行為。） 17%＝ （元） 【該題針對 “銷項稅額（綜合） ”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號 10301588】 【正確答案】： D 【答案解析】： 納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護(hù)費、培訓(xùn)費等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增 值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。10000＝ （萬元） 【該題針對 “小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算 ”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號 10301587】 【正確答案】： C 【答案解析】： 納稅人為銷售貨物而出收取的包裝物押金，單獨記賬的、時間在 1 年內(nèi)、又未過期的，不并入銷售額征稅；對 逾期未收回不再退還的包裝物押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算納稅。（ 1＋ 17%）＋ 5000247。 【該題針對 “增值稅征稅范圍特別規(guī)定 ”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號 10301577】 【正確答案】： C 【答案解析】： 生產(chǎn)企業(yè)銷售農(nóng)機(jī)按 13%繳納增值稅；農(nóng)機(jī)在 批發(fā)、零售環(huán)節(jié)是免稅的。 計算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅合計（ ）萬元 。 以上相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 計算該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額合計（ ）元。 某市印刷廠為增值稅一般納稅人， 2020 年 10 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)接受某雜志社委托為其印刷增刊（有統(tǒng)一刊號），印刷廠自行購買紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款 40000 元，向雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額 100000 元； (2)為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料 1000 冊，普通發(fā)票上注明的印刷費為 4000 元； (3)接受某出版社委托，印刷圖書 5000 冊，紙張由出版社提供，每冊書不含稅印刷費 12 元，另收運輸費 1000 元； (4)為免稅產(chǎn)品印刷說明書收取含稅加工費 5000 元； (5) 向廢舊物資回收單位銷售過期的報刊雜志、印刷過程中產(chǎn)生的邊角廢料紙張，開具普通發(fā)票，共取得收入 3510 元； (6) 購買一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金 17000 元；購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為 1020 元。 根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于本題說法中正確的是 ( )。 (4)出租柜臺取得租金收入 90 萬元，由于對方延期支付租金，另外收取違約金 2 萬元。 、批發(fā)、零售和進(jìn) 口四個環(huán)節(jié)以及提供的加工和修理修配 勞務(wù) B.“貨物 ”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，不包括電力、熱力和氣體 、修理修配勞務(wù)不征收增值稅 ，這里的 “有償 ”除包括取得貨幣外，還包括取得貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益 三、計算題 某商場為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營批發(fā)和零售業(yè)務(wù)， 2020 年 12 月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾， 實際取得零售收入 萬元，該批首飾市場零售價 萬元；銷售鉆石首飾取得零售收入 萬元，修理鉆石飾品取得修理收入含稅 萬元，銷售其他首飾取得零售收入 萬元；銷售服裝取得不含稅收入 600 萬元。 托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入 1下列情形中，加油站通過加油機(jī)加注成品油，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的有（ ）。 納稅 （市）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 （市）的，一律應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 （市）銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法有（ ）。 420 萬元確認(rèn)銷項稅額 萬元計算銷項稅額 萬元 萬元 萬元 按增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按 6%征 收率計算納稅的有（ ）。 、設(shè)計由其他企業(yè)生產(chǎn)加工后進(jìn)行收購或委托國內(nèi)其他企業(yè)生產(chǎn)加工后收回的貨物出口 、設(shè)計軟件，加載到外購的硬件設(shè)備中的貨物出口 二、多項選擇題 下列不屬于 13%低稅率范圍的有（ ）。 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過 25 份 ，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過 10 萬元 ，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅 6 個月 1下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。 ，納稅人自提交備案資料的當(dāng)月起，按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅 ，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為增值稅一般納稅人 36 個月內(nèi)不得申請免稅 增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是 ( )。 、維護(hù)費、培訓(xùn)費等收入 某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年 10 月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為 300 萬元，本月收回 50%貨款，其余貨款于 11 月 10 日前收 回。 2020 年 6 月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款 80000 元，另外收取包裝物押金 3600 元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款 51000 元，另外收取包裝物押金 2340 元。 某葡萄酒廠為一般納 稅人，本月向一小規(guī)模納稅人銷售葡萄酒，并開具普通發(fā)票上注明金額 117000 元；同時收取單獨核算的包裝物押金 5000 元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計算的銷項稅額為（ ）元。（ 130%） 30%3%=（元） 【該題針對 “城建稅的計稅依據(jù)和計算 ”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號 10301847】 第二章 增值稅 一、單項選擇題 依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。 【該題針對 “教育費附加減免稅 ”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號 10301841】 【正確答案】： BCE 【答案解析】： 城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般為納稅人所在地的適用稅率，但下列兩種情況，應(yīng)按納稅人繳納 “三稅 ”所在地的規(guī)定稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅： (1)由受托方代收、代扣 “三稅 ”的單位和個人； (2)流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人。 2020 年 12 月 1 日開始，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)需要繳納城建稅及教育費附加。城建稅進(jìn)口不征，出口不退。 ，不代征教育費附加 、消費稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加 、消費稅的，同時退還已經(jīng)征收的教育費附加 (除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外 )的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起， 3 年內(nèi)免征教育費附加 ，不繳納教育費附加 依據(jù)城市維護(hù)建 設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。 某市一企業(yè) 2020 年 5 月被查補(bǔ)增值稅 50000 元、消費稅 20200 元、所得稅 30000元，被加收滯納金 2020 元，被處罰款 8000 元。該企業(yè) 6 月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（ ）元。 【該題針對 “課稅對象 ”知識點進(jìn)行考核】 【答疑編號 10300067】 第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費附加 一、單項選擇題 以下各個項目中，可以作為計算城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加的依據(jù)的是（）。國際避稅地通常是指不課征個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等直接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國際 一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)。第三，就法律責(zé)任的承擔(dān)形式來說。雖然稅法與刑法聯(lián)系密切，然而區(qū)別也是明顯的：第一，從調(diào)整對象來看，刑法是通 過規(guī)定什么行為是犯罪和對罪犯的懲罰來實現(xiàn)打擊犯罪的目的；而稅法是調(diào)整稅收權(quán)利義務(wù)