【正文】 1000010%=（萬(wàn)元） 甲企業(yè)將散裝藥酒對(duì)外贈(zèng)送不繳納消費(fèi)稅。10000=（萬(wàn)元） 應(yīng)納消費(fèi)稅=[15（1+10%）2000+20002]247。（1+17％）17％+6000017％＝70380 （元） 業(yè)務(wù)（9）： 出租柜臺(tái)營(yíng)業(yè)稅＝3400005%＝17000（元） 飲食部營(yíng)業(yè)稅＝5620005%＝28100（元） 銷項(xiàng)稅合計(jì) ＝25670+165750+17000++20400+70380714＝ （元） 當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝108800+20512612272003540＝97960 （元） 應(yīng)納增值稅＝－97960＝ （元） 本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為11500元 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額＝900+17000+28100＝46000（元） 應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)和教育費(fèi)附加＝（+11500+46000）（7%＋3%）＝（元）2. [答案]（1）B（2）C（3）C（4）A（5）D（6）CD[解析] 2011年12月份： 該企業(yè)2011年12月份委托加工業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳消費(fèi)稅=12020%+1002000247。（1+17％）17％＝（元） 業(yè)務(wù)（5）： 退貨應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅為：1800217%＝612（元） 退貨應(yīng)沖減的銷項(xiàng)稅為：2457247。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（258－100）5％＝（萬(wàn)元）小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2％的征收率征收增值稅。（1+3％）3％＝（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)3：自建自用不繳納營(yíng)業(yè)稅，自建銷售繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。3％247。應(yīng)納消費(fèi)稅＝（+）247。對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)稅車輛，對(duì)于饋贈(zèng)人而言，在發(fā)生財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，應(yīng)稅行為一同轉(zhuǎn)移，不再是車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人。選項(xiàng)C，我國(guó)企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入，不征收營(yíng)業(yè)稅。17. [答案]:ADE[解析]該題目考核稅法規(guī)定的11類可以抵扣已納消費(fèi)稅的行為。9. [答案]:AB[解析]選項(xiàng)％的征收率；選項(xiàng)E，減按2％的征收率征收增值稅。4. [答案]:CDE[解析]選項(xiàng)A，春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”；選項(xiàng)B，唐朝時(shí)期實(shí)行了“租庸調(diào)制”；明朝賦役制度的改革主要是實(shí)行著名的“一條鞭法”。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照申報(bào)納稅之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額。32. [答案]:B[解析]征收資源稅的原油是指開(kāi)采的天然原油，不包括人造原油；煤礦生產(chǎn)的天然氣和洗煤、選煤不征收資源稅。 該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（40+44）5%+2520%＝（萬(wàn)元）25. [答案]:B[解析]存款或購(gòu)入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。）3609％＝（萬(wàn)元）。15. [答案]:C[解析]該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅＝（136+10+2）（1+25％）17％＝ （萬(wàn)元）16. [答案]:A[解析]經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用車輛自用油允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除；發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅。11. [答案]:D[解析]商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專用發(fā)票。7. [答案]:D[解析]選項(xiàng)A，直接抵免法適用于對(duì)同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體即總、分機(jī)構(gòu)間的稅收抵免；選項(xiàng)B，免稅法是可以徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法；選項(xiàng)C，目前世界各國(guó)所采取的避免國(guó)際重復(fù)征稅的方式主要有三種：?jiǎn)芜叿绞?、雙邊方式和多邊方式。3. [答案]:A[解析]選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍；選項(xiàng)C，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員；選項(xiàng)D，稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。（4）2012年1月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。采用分期收款方式全部銷售給某煙酒批發(fā)企業(yè)，每噸不含稅售價(jià)為3萬(wàn)元，雙方約定酒廠本月收取60%的價(jià)款；其余的40%貨款在下月15日收??；（7）企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸（賬面成本10萬(wàn)元）連同自產(chǎn)薯類白酒10噸，發(fā)給職工作為福利（成本利潤(rùn)率5％）； 2012年1月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（8）為廠慶活動(dòng)特制糧食白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。（2）該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅稅額（）元。（6）本月分期付款購(gòu)進(jìn)家電，合同規(guī)定：不含稅價(jià)360000元，貨款分三個(gè)月等額支付，每月20日付款，每次按付款金額開(kāi)具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，若不按期足額付款，按未付貨款的5%支付違約金。（2）該建筑公司本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為10%。（4）該商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。（3）國(guó)慶節(jié)將以前月份購(gòu)進(jìn)的小家電發(fā)給員工每人一件，購(gòu)進(jìn)成本共計(jì)12萬(wàn)元，零售價(jià)共計(jì)15萬(wàn)元；又向某孤兒院贈(zèng)送上月購(gòu)進(jìn)的童裝一批，購(gòu)進(jìn)成本1萬(wàn)元。28. 已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，納稅人應(yīng)到車購(gòu)辦申請(qǐng)退稅的有（）。、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，以承包人為納稅人、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時(shí)，不是營(yíng)業(yè)稅納稅人，其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人20. 下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅12. 根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列企業(yè)可享受出口貨物退（免）稅政策的有（）。有關(guān)我國(guó)稅法的建立與發(fā)展，下列表述正確的有（）。關(guān)稅稅率為60%，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為（）萬(wàn)元。35. 某原油、天然氣開(kāi)采企業(yè)，2011年12月開(kāi)采天然氣3600萬(wàn)立方米，銷售2000萬(wàn)立方米，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票列明售價(jià)為3200萬(wàn)元；油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的天然氣1800立方米。該企業(yè)3月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）元。2011年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。（市）的，一律在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅，在委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)事先向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳消費(fèi)稅21. 關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅的陳述正確的是（）。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。當(dāng)月零售貨物取得銷售收入36000元；用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的買價(jià)為2400元，市場(chǎng)零售價(jià)為3000元。、子公司之間的稅收抵免，它只是抵免法的附加8. 某制藥廠為增值稅一般納稅人，2011年9月銷售免稅藥品取得價(jià)款40000元，銷售非免稅藥品取得含稅價(jià)款187200元。，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較高，累進(jìn)稅率分為“額累”和“率累”兩種，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率2. 根據(jù)稅法的適用原則，下列說(shuō)法正確的有（）。，程序從新原則，對(duì)于一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止，以新法公布為標(biāo)志，效力低的稅法作廢3. 下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是（）。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料、水、電等取得的增值稅專用發(fā)票（已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）上的稅款合計(jì)為20000元，其中有4000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；10000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；其他進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)部分，企業(yè)無(wú)法劃分清楚其用途。銷售自己使用過(guò)3年的小貨車一輛，取得銷售收入9800元。16. 2011年9月，某加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油1000噸（包括加油站自用車輛自用汽油1440升），其中：汽油800噸、柴油200噸，汽油、／升；當(dāng)月發(fā)售加油卡40萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為700萬(wàn)元，當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費(fèi)稅，也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑應(yīng)該是一致的22. 下列關(guān)于成品油消費(fèi)稅規(guī)定的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是（）。26. 2011年3月，某運(yùn)輸企業(yè)取得客運(yùn)收入168萬(wàn)元、補(bǔ)票收入12萬(wàn)元、補(bǔ)收旅客攜帶品超重運(yùn)費(fèi)收入10萬(wàn)元；取得貨運(yùn)收入164萬(wàn)元、裝卸費(fèi)10萬(wàn)元、建設(shè)基金26萬(wàn)元；本月發(fā)生營(yíng)運(yùn)費(fèi)用112萬(wàn)元。30. 位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時(shí)，加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為1600元，其代收代繳的城建稅和教育附加按以下辦法處理正確的是（）。該開(kāi)采企業(yè)應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。40. 下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法中，正確的是（）?！吧眺弊兎ā薄白庥拐{(diào)制”“兩稅法”“一條鞭法”由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅“攤丁入畝”5. 稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（）。、掛靠出口貨物的企業(yè)13. 下列情形中，銷售方應(yīng)在開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有（）。、景區(qū)環(huán)保車取得的收入、船、飛機(jī)的裝飾活動(dòng)、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為21. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（）。，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)的29. 按征稅性質(zhì)分類，進(jìn)口關(guān)稅可以分為（）。（4）出租柜臺(tái)取得租金收入90萬(wàn)元，其中包括衛(wèi)生費(fèi)、治安費(fèi)等6萬(wàn)元；商場(chǎng)品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）服裝，按本月代銷零售收入的3%。2. 某市一建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人同時(shí)具備建筑業(yè)資質(zhì)，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)，并設(shè)有非獨(dú)立核算生產(chǎn)車間。（4）2009年5月以本公司原值為400萬(wàn)元的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款240萬(wàn)元，貸款期限2年，年利率5％，該房產(chǎn)購(gòu)入價(jià)為360萬(wàn)元，購(gòu)入后發(fā)生裝修等其他費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元。（3）該建筑公司本期應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。由于本月商場(chǎng)資金緊張，20日僅支付部分款項(xiàng)，并按規(guī)定取得了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明銷售額80000元，另支付違約金2000元；本月購(gòu)進(jìn)其它商品取得增值稅專用發(fā)票18張，發(fā)票注明價(jià)款共計(jì)560000元。（3）該商場(chǎng)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（）元。每公斤成本為15元；（9）月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料（免稅農(nóng)產(chǎn)品）腐爛變質(zhì)，成本50000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元）；（10）將使用過(guò)的2輛2009年1月進(jìn)口小汽車銷售，每輛銷售額16萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)格32萬(wàn)元；（11）提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。（不含委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅額）（5）2012年1月應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。4. [答案]:C[解析]稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的