【正文】 2012年第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元，上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為()萬元?！菊_答案】B某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2011年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬、30萬、50萬。【正確答案】B個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。A．0．44 B．0．80 C．1．10 D．2．0090、關(guān)于該企業(yè)因終止合同退還運(yùn)費(fèi)稅務(wù)處理的說法，正確的有（）。A．72 B．75 C．107 D．1108該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬元。A．2．74 B．3．79 C．4．85 D．4．898該企業(yè)對(duì)外出租汽車和船只業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬元。(三）娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）對(duì)外調(diào)撥價(jià)在70元以下的，稅率為36%。(9)因企業(yè)自身原因，終止一項(xiàng)運(yùn)輸合同，并按照合同規(guī)定退還運(yùn)費(fèi)7萬元，該筆款項(xiàng)已在上個(gè)月申報(bào)繳納了營(yíng)業(yè)稅，因恰逢月底，企業(yè)計(jì)劃在下個(gè)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明退還運(yùn)費(fèi)的具體情況。(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購(gòu)買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購(gòu)買價(jià)11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，巳計(jì)提折舊280萬元。(4)將部分自有車輛對(duì)外出租，取得租金收入15萬元，車輛保證金6萬元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)按照租賃合同沒收承租方繳納的保證金，并對(duì)該車輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)5萬元。(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入75萬元，并全額開具了運(yùn)輸發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)30萬元，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸發(fā)票。A．11．84B．11．86C．18．95D．20．358根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（）。A．5．78B．7．31C．7．58D．8．558該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納消費(fèi)稅（）萬元。A．79．90B．85．54C．125．93D．142．9880、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì)，卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。(5)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，外購(gòu)煙絲發(fā)生非正常損失，成本5．86萬元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1．86萬元。(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。(2)進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格150萬元，運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元，無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生運(yùn)費(fèi)12萬元，取得合法貨運(yùn)發(fā)票。A．152950B．154000C．162400D．166400四、綜合分析題(每題2．00分)一、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條（標(biāo)準(zhǔn)條，下同），最高不含稅售價(jià)90元/條。A．0B．125000C．130000D．2400007趙教授應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅（）元。7趙教授提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務(wù)，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，趙某支付給新加坡公司咨詢費(fèi)20000元，資料費(fèi)1500元。(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款2200000元，相關(guān)稅費(fèi)100000元。A．4493．37B．4642．14C．26176．63D．77218．63二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì)，取得建筑設(shè)計(jì)費(fèi)400000元以及方案創(chuàng)意獎(jiǎng)勵(lì)50000元。A．85．00B．130．77C．215．77D．252．457甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。7甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。(7)上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價(jià)3000元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)100元）。(5)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元；另支付運(yùn)費(fèi)600元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。(4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)共585元。A．被盜的車輛B．因自然災(zāi)害被毀的車輛C．因設(shè)計(jì)制造缺陷召回的車輛D．因質(zhì)量原因退回的車輛E．公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理登記注冊(cè)手續(xù)的車輛70、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的有（）。A．納稅人自產(chǎn)天然氣用于福利，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)B．納稅人對(duì)外銷售原煤，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C．納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D．納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)E．納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)6根據(jù)車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的有（）。A．進(jìn)口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B．出口貨物退還增值稅，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅C．下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅D．新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅E．自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅6資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。A．采取預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為收到的預(yù)收款B．學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額C．從事餐飲中介服務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務(wù)費(fèi)及代付的就餐費(fèi)用D．從事建筑勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)），營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款E．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用6下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的有（）。A．個(gè)人將購(gòu)買超過5年的非普通住房對(duì)外銷售，免征營(yíng)業(yè)稅B．單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給非營(yíng)利性老年福利院，免征營(yíng)業(yè)稅C．家政服務(wù)企業(yè)取得單獨(dú)核箅的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅D．境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅E．符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的應(yīng)稅收入，暫免征營(yíng)業(yè)稅6下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）。A．高校學(xué)生食堂為師生提供餐飲服務(wù)B．境外單位在境外為境內(nèi)單位提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)C．境內(nèi)單位提供的垃圾處置勞務(wù)D．甲地的建筑企業(yè)在乙地提供建筑勞務(wù)E．單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給希望小學(xué)60、下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A．農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅B．工程車專用輪胎征收消費(fèi)稅C．手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅D．收割機(jī)專用輪胎征收消費(fèi)稅E．公共汽車專用輪胎不征收消費(fèi)稅5下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的說法，正確的有（）。A．進(jìn)口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅B．卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價(jià)格，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定適用稅率C．殘次品卷煙應(yīng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙價(jià)格的一半確定價(jià)格和適用稅率D．白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅E．手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅5納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A．有騙取出口退稅記錄的B．納稅信用等級(jí)評(píng)定為B級(jí)及以下的 C．辦理出口退（免）稅登記不滿2年的D．未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的E．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤的5下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的有（）。A．銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件安裝費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅B．銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策C．軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，不征收增值稅D．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，征收增值稅E．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共有的，不征收增值稅5下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有（）。A．將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B．將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C．將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D．將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代為銷售E．將外購(gòu)的水泥用于本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的修建50、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有（）。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有（）。A．稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力B．稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法C．稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇D．稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定E．稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換4從2012年1月1日起，我國(guó)在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括（）。A．具有單方面的意志性B．具有被動(dòng)性C．具有裁量性D．是具體行政行為E．是無責(zé)行政行為4按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有（）。A．權(quán)力關(guān)系說B．債務(wù)關(guān)系說C．國(guó)家分配說D．公共需要說E．單一關(guān)系說4我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。A．選擇稅B．滑動(dòng)稅C．復(fù)合稅D．差別稅二、多項(xiàng)選擇題(每題2．00分)4下列不屬于我國(guó)稅法結(jié)構(gòu)類型的有（）。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。A．76000B．94200C．102000D．208200 32010年5月1日，某企業(yè)進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。另外，一輛已繳納車輛購(gòu)置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國(guó)家稅務(wù)總局核定的同型號(hào)新車最低計(jì)稅價(jià)格為260000元。王某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。A．液體鹽B．洗煤C．煤礦生產(chǎn)的天然氣D．人造石油3下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是（）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。(原油資源稅稅率5%)A．750B．5000C．5525D．57503某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸；開采鉻礦石300噸，銷售200噸。A．原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)B．獨(dú)立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)C．礦產(chǎn)品購(gòu)買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)3某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價(jià)5000元/噸，收購(gòu)聯(lián)合企業(yè)同品種的巳稅原油3萬噸，收購(gòu)價(jià)3500元/噸。該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A．1．50B．7．35C．8．40D．10．50根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（）。A．以出讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時(shí)補(bǔ)交的出讓金C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和相關(guān)費(fèi)用D．以其他方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和土地平整費(fèi)2某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)1000萬元（已納營(yíng)業(yè)稅）。該勘察設(shè)計(jì)院當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A．8．48B．10．20C．11．48D．13．202下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的說法，正確的是（）。A．8．17B．8．50C．13．00D．34．002甲企業(yè)為試點(diǎn)物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運(yùn)輸收入86萬元；倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)收入158萬元，由于企業(yè)倉(cāng)庫(kù)容量所限，將承攬的部分倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給乙企業(yè)，支付倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)60萬元；取得貨物打包勞務(wù)費(fèi)20萬元。A．34．97B．35．00C．74．00D．119．0022011年6月，中國(guó)公民賈某將2009年購(gòu)置的一棟別墅出售，取得銷售收人680萬元；購(gòu)置該別墅時(shí)，房?jī)r(jià)420萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)6．7萬元；購(gòu)進(jìn)后發(fā)生裝修費(fèi)90萬元。A．大客車B．中輕型商務(wù)客車C．卡丁車D．電動(dòng)汽車22011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對(duì)外投資，該專利權(quán)開發(fā)成本1500萬元，市場(chǎng)價(jià)格2800萬元；轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時(shí)作價(jià)1200萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi)0．6萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A．批發(fā)環(huán)節(jié)B．加油站加油環(huán)節(jié)C．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D．消費(fèi)者購(gòu)車環(huán)節(jié)1某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。A．0B．22．20C．29．00D．72．801某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1:6．4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。當(dāng)月出口服裝的