【正文】 計(jì)算過(guò)程=（10+50+30）20%=18（萬(wàn)元）。：D依據(jù)：教材第289頁(yè)。計(jì)算過(guò)程=20010005%+1000005%=105050（元）：C依據(jù)：教材第271頁(yè)。計(jì)算過(guò)程=2006%+（168120）6%+206%=（萬(wàn)元）：C依據(jù)：教材第290頁(yè)。（1+17%）10%=（萬(wàn)元）：B依據(jù)：教材第288頁(yè)。計(jì)算過(guò)程=20010%+100247。（125%）25%+2000=（元）：D依據(jù)：教材第232頁(yè)、235頁(yè)。考核目的：酒類(lèi)產(chǎn)品消費(fèi)稅的計(jì)算。計(jì)算過(guò)程=12000+（1+5%）247。計(jì)算過(guò)程=5000100010%=500000（元）：D依據(jù)：教材第237頁(yè)。：A依據(jù)：教材第247頁(yè)。：C依據(jù)：教材第153頁(yè)。（1+17%）17%=（萬(wàn)元）：D依據(jù)：教材第144頁(yè)?？己四康模恨r(nóng)機(jī)產(chǎn)品適用13%的低稅率和不含稅價(jià)款的換算?？己四康模杭{稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的計(jì)算?？己四康模嘿?gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買(mǎi)價(jià)抵扣，買(mǎi)價(jià)包括支付價(jià)款和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅?？己四康模嘿?gòu)進(jìn)廢舊物資進(jìn)項(xiàng)稅額的確定與抵扣的最新規(guī)定。計(jì)算過(guò)程=62400247。（1+6%）6%=（元）：A依據(jù)：教材第113頁(yè)、128頁(yè)。考核目的：增值稅銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)征免稅的規(guī)定?？己四康模涸鲋刀悜?yīng)納稅額的基本計(jì)算?？己四康模涸鲋刀愐晕镆孜镄袨榈亩悇?wù)處理規(guī)定。計(jì)算過(guò)程=（80000+30000）247。：A依據(jù)：教材第143頁(yè)。：C依據(jù)：教材第66頁(yè)、71頁(yè)。：B依據(jù)：教材第84頁(yè)。：B依據(jù)：教材第50頁(yè)。：C依據(jù)：教材第16頁(yè)。：D依據(jù)：教材第70頁(yè)。：C依據(jù)：教材第9頁(yè)。：D依據(jù)：教材第4頁(yè)。：C依據(jù)：教材第64頁(yè)。：D依據(jù)：教材第61頁(yè)。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）：C依據(jù)：教材第2頁(yè)。（）。 （）。 （）。（2）購(gòu)進(jìn)B種煙絲一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為40000元，增值稅6800元，款項(xiàng)已付，材料尚未入庫(kù)；（3）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，以得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為300000元，增值稅51000元，款項(xiàng)已付，支付安裝費(fèi)30000元，設(shè)備已投入使用；（4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；（5）上月購(gòu)入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；（6）銷(xiāo)售甲種卷煙6箱，價(jià)款150000元，增值稅款25500元；（7）以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10000元（成本價(jià)）贈(zèng)送友好單位；（8）從農(nóng)民手中收購(gòu)一批煙葉，開(kāi)具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明金額200000元；（9）將收購(gòu)的煙葉100000元發(fā)往丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無(wú)同類(lèi)煙絲的銷(xiāo)售價(jià)格；（10）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款180000元，增值稅30600元。 （二）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2002年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)A種煙絲一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，供貨方式墊運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)已付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 （）。 （）。（已知小轎車(chē)的消費(fèi)稅稅率為5%，車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%）根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：（）。錯(cuò)選，本題不得分；少選，）（一）某汽車(chē)制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售A型小轎車(chē)，出廠不含稅單價(jià)為每輛88889元。 四、綜合分析題（共12題，每題2分。 （）。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：（）。（6）購(gòu)進(jìn)一批零部件，已付款并驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為30000元。（4）將本廠售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車(chē)每輛定價(jià)6000元，銷(xiāo)售給本廠職工。（2）銷(xiāo)售給某使用單位同型號(hào)摩托車(chē)10輛，每輛16800元，并請(qǐng)運(yùn)輸單位向使用單位開(kāi)具了6000元的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給了使用單位。該經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月只付清了其中30輛的購(gòu)車(chē)款及價(jià)外費(fèi)用，其余20輛承諾為廠家代銷(xiāo)（尚未提供代銷(xiāo)清單）。 （）。 （3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）。（6）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈(zèng)他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。（5）該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。（3）銷(xiāo)售以外購(gòu)薯類(lèi)白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中外購(gòu)薯類(lèi)白酒3噸，含稅價(jià)共計(jì)4680元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全部用于勾兌并銷(xiāo)售，貨款存入銀行。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）（一）某酒廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價(jià)每噸22230元，全部款項(xiàng)存入銀行。 《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車(chē)輛中可以減免車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）?！顿Y源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（）。，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方，并另收取手續(xù)費(fèi)，下列普通住宅的銷(xiāo)售免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。 ，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）?！断M(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形有應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，可以辦理消費(fèi)稅退稅的有（）?！俺跹b費(fèi)” 、鉆井勘探和爆破勘探、花草等《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)，委托方申訴退稅必須提供的資料有（）。，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算納稅的有（）。，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可免征增值稅，凡用于本?？蒲蟹矫娴模?jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格審核確認(rèn)后，可免征增值稅，一律減半征收增值稅，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。 ，按應(yīng)納稅額的繳庫(kù)渠道分類(lèi)，稅款征收方式主要有（）。、稅收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（）。、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)、查封、拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款《稅收征管法》的規(guī)定，對(duì)納稅人的下列行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以下罰款的有（）。 ，按應(yīng)納稅額的計(jì)算方法分類(lèi)有（）。 （）。每題的備選項(xiàng)吸2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。實(shí)際使用年限）］100% ［1（已使用年限247。規(guī)定使用年限）］100% ［1（已使用年限247。 《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)于減免稅條件的消失車(chē)輛，確定其最低計(jì)稅價(jià)格的方法是（）。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場(chǎng)6月份應(yīng)繳納資源稅為（）。該油田原油適用的單位稅額為每噸8元，天然氣適用的單位稅額為每千立方米4元，該油田4月份應(yīng)納資源稅為（）。該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅額為（）。 ，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（）。 ，沒(méi)有分別核算。、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（）。 ，某鉆井隊(duì)為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當(dāng)（）?！耙暵?tīng)費(fèi)”按“文化體育業(yè)”稅目征稅“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”的征稅范圍，按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征稅、保齡球和游藝活動(dòng)一律適用20%的比例科率征稅，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂(lè)等服務(wù)，顧客可以自?shī)首詷?lè)。則2001年海鮮大酒樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）。2002年1月3日，酒樓財(cái)會(huì)人員到地方稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)，申報(bào)材料顯示，2001年酒樓營(yíng)業(yè)收入2001000元，款項(xiàng)已收，送存銀行；成本費(fèi)用1856000元。 ，王某與東風(fēng)機(jī)械廠簽訂一承包經(jīng)營(yíng)工廠下屬海鮮大酒樓的合同。 ，本月銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎取得貨款，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元，銷(xiāo)售農(nóng)用拖拉機(jī)輪胎取得含稅收入100萬(wàn)元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門(mén)市部汽車(chē)輪胎一批，成本價(jià)為60萬(wàn)元，門(mén)市部當(dāng)月全部售出，已知汽車(chē)輪胎適用消費(fèi)稅率為10%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元（出廠價(jià)在3000元以下的），250元（出廠價(jià)在3000元以上的）。 ，該類(lèi)產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤(rùn)率為5%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用的消費(fèi)稅稅率為8%，則該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。，實(shí)行增值稅先征后返政策，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行先征后返政策 ，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退政策，免征增值稅，從摩托車(chē)廠購(gòu)進(jìn)摩托車(chē)1000輛，直接報(bào)關(guān)離境出口；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的單價(jià)是每輛5000元，支付從摩托車(chē)廠到出境口岸的運(yùn)費(fèi)160000元，裝卸費(fèi)40000元，離岸價(jià)每輛720美元（美元與人民幣幣匯率1：）。 ，其增值稅正確的計(jì)稅方法是（）。零配件已入庫(kù)。 ，2002年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期區(qū)負(fù)擔(dān)外購(gòu)燃料柴油50噸，已知該批柴油外購(gòu)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。 ，下列說(shuō)法正確的是（）。則王某應(yīng)納增值稅為（）。，不應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額、乙雙方發(fā)出貨物都作銷(xiāo)售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，分別核算銷(xiāo)售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，2002年3月份購(gòu)貨物100萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為17萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物50萬(wàn)元；4月份外購(gòu)貨物50萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物150萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2002年4月份應(yīng)納增值稅為（）。 （小規(guī)模納稅人）2002年2月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售彩電，開(kāi)出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）。，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議 ，我國(guó)現(xiàn)行稅法體系屬于（）。 （）。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（）。，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系，從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于（）。 ，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（）。第二篇：2002年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案2002年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案分享：0200857 13:23:28東奧社區(qū)字體：大小一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。10)10%=(萬(wàn)元)(6)該企業(yè)因終止合同退還運(yùn)費(fèi)，允許退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅，也可以從企業(yè)以后的營(yíng)業(yè)額中減除。出售宿舍樓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=16005%=80(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)7：出售外購(gòu)辦公樓應(yīng)按照“轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)”稅目差額繳納營(yíng)業(yè)稅。該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(50+5)5%=(萬(wàn)元)前三項(xiàng)貨運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=++=(萬(wàn)元)(2)業(yè)務(wù)4：出租車(chē)輛應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅出租車(chē)輛應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(15+6)5%=(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)5：程租業(yè)務(wù)應(yīng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。提供其他服務(wù)業(yè)勞務(wù)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅并開(kāi)具服務(wù)業(yè)發(fā)票。(5)B。(3)D。正確答案：(1)D。(130%)+(87%+2)247。業(yè)務(wù)6：應(yīng)納消費(fèi)稅=18(1+5%)247。應(yīng)納消費(fèi)稅=40056%+10050%56%+(200+5050%)150247。(136%)30%17%=(萬(wàn)元)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=+=(萬(wàn)元)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)：+++=63(萬(wàn)元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅==(萬(wàn)元)(3)業(yè)務(wù)3：乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅=(87%+2)247。(17%)7%=(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)6：將自產(chǎn)的新型雪茄煙對(duì)外贈(zèng)送，要視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。(130%)30%=(萬(wàn)元)該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金=++=(萬(wàn)元)(2)業(yè)務(wù)1：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅：+37%+(1—2%)=(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)2：境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅：127%=(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)3：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅：13%+217%=(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)4：納稅人采取賒銷(xiāo)方式的，增值稅和消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同約定收款日期的當(dāng)天。關(guān)稅完稅價(jià)格=(150+20)(1+)=(萬(wàn)元)應(yīng)納關(guān)稅=10%=(萬(wàn)元)進(jìn)口時(shí)繳納的增值稅=(+)247。(5)A。(3)A。四、綜合題正確答案：(1)D。業(yè)務(wù)6：接受無(wú)形資產(chǎn)的單位在美國(guó)，該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=300003%50%=450(元)。(4)業(yè)務(wù)2：個(gè)人出租住房，在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅。趙教授轉(zhuǎn)讓別墅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(48000002200000)5%=130000(元)。(4)A 試題解析：(1)業(yè)務(wù)1：提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù)屬于服務(wù)業(yè)，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(400000+50000)5%=22500(元)。(2)C。(1+17%)17%=(元)甲公司當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)=1