【正文】 。福利費扣除限額＝96014％＝（萬元）。廣告費應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額140萬元。業(yè)務(wù)招待費扣除限額：（9068＋612＋60＋164＋50）5‰＝（萬元），4560％＝27（萬元），準予扣除27萬元。應(yīng)繳納的土地增值稅＝40％－5％＝（萬元），－＝（萬元）。2（1）[答案] B[解析] 以房產(chǎn)對外投資，取得固定收入的也是按照租金收入計征房產(chǎn)稅，從租計征的房產(chǎn)稅＝（612＋60）12％＝（萬元）；從價計征的房產(chǎn)稅＝ （1000－100－500）（1－30％）％＋500（1－30％）％3247?；蛘撸簯?yīng)納稅所得額＝623－26＋（50－）＋（6－4）＋（125－）－40＝（萬元）企業(yè)購置并使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該設(shè)備投資額的10％可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。（6）[答案] A[解析] 廣告和業(yè)務(wù)宣傳費在上年未扣除的部分40萬元，可以在本年未扣完的限額內(nèi)扣除。納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得扣除；但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。向母公司借款可扣除的利息支出＝1008/200＝4（萬元）稅前可以扣除的財務(wù)費用＝－8－（6－4）＝（萬元）（5）[答案] C[解析] 企業(yè)會計利潤＝（1010＋26＋420＋1000）－480－－6－200－240－（－8）－75－125＝623（萬元）。因此在這里不可以扣除。稅前可以扣除的銷售費用為240萬元。所以，稅前可以扣除的管理費用為200－50＋＝（萬元）。1（1）[答案] BC[解析] 選項A為免稅收入；選項D是行政罰款不可以稅前扣除；選項E，接受捐贈的所得是營業(yè)外收入不作為業(yè)務(wù)招待費的計提基數(shù)。12＝（萬元）。（4）[答案] B[解析] 該房屋出租后從9月份起繳納從租的房產(chǎn)稅，從2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。12＋（550＋120＋35）（1－30％）％5247。12＝（萬元）該企業(yè)以房產(chǎn)對外投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險，實際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)的租金，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅＝（450＋50）（1－30％）％7247。獎金收入應(yīng)納個人所得稅＝800010％－25＝775（元）工資、獎金及商業(yè)保險應(yīng)納個人所得稅＝2480＋775＝3255（元）（2）[答案] A[解析] 李某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個人所得稅＝（250000－100000）20％＝30000（元）（3）[答案] D[解析] 對個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向汶川大地震受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當年個人所得稅前全額扣除，稅前準予扣除10000元，應(yīng)納個人所得稅＝[40000（1－20％）－10000]20％（1－30％）＝3080（元）（4）[答案] C[解析] 應(yīng)代付的個人所得稅＝[（35000－2000）（1－20％）]247。工資收入應(yīng)納個人所得稅＝[（3000－1600）10％－25]2＋[（3000－2000）10％－25]8＋[（3000＋6000－2000）20％－375]＋[（3000＋4000－2000）15％－125]＝2480（元）；12月份獎金收入應(yīng)納個人所得稅：8000247。三、計算題。29[答案] ACD[解析] 城鎮(zhèn)土地使用稅在實質(zhì)上是對占有土地行為的課稅，屬于準財產(chǎn)稅，而非嚴格意義上的財產(chǎn)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是國有土地，不包括農(nóng)業(yè)土地；選項E是城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則，而非城鎮(zhèn)土地使用稅的特點。27[答案] CD[解析] 依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定應(yīng)當予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其有關(guān)人員以及軍隊、武警專用的車船是免稅的。25[答案] ACD[解析] 納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之日的次月起，計征房產(chǎn)稅；納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅；購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅。23[答案] ABC[解析] 現(xiàn)金和銀行存款日記賬應(yīng)按件數(shù)貼花；建筑安裝工程分包合同，應(yīng)按所載金額貼花。轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。20[答案] ABDE[解析] 取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的，在計征土地增值稅時不允許從計稅收入中扣除。18[答案] ABCE[解析] 選項D應(yīng)該是年所得12萬元以上的。16[答案] AE[解析] 選項BCD均免征個人所得稅。14[答案] DE[解析] 在個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅中，計提的各項準備不得扣除；投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補；合伙人自有的小轎 車發(fā)生的費用屬于投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，難以劃分的，不允許在稅前扣除。12[答案] AD[解析] 個人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟賠償所得，按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅；除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購 買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅；出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所 得，按“工資、薪金所得”征稅。10[答案] ABD[解析] 選項A，企業(yè)購置并使用規(guī)定的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該設(shè)備投資額的10%可以從應(yīng)納稅額中抵免； 的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣應(yīng)納稅所得額；選項D，企業(yè)安置殘疾人員，所支付的工資，按照殘疾人工資的100%，加計 扣除。8[答案] ABCD[解析] 除稅收法規(guī)另有規(guī)定外，稅前扣除一般應(yīng)循序以下原則：權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。7[答案] ABE[解析] 納稅人預(yù)繳所得稅時，可以按照納稅期限內(nèi)應(yīng)納稅的實際數(shù)預(yù)繳，可以按照上一年應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4預(yù)繳，也可以按當?shù)囟悇?wù)機關(guān)認可的其他方法進行預(yù)繳。5[答案] AE[解析] 企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入，相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計算：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）；（4）將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合；（6）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。固定資產(chǎn)的折舊費和按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金罰款準予在稅前扣除。2[答案] BE[解析] 企業(yè)所得稅法中所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費 所得、接受捐贈所得外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重 組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。40[答案] C[解析] 該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（60000－1000－2000－800）4247。38[答案] B[解析] 選項 ACD均由銷售寫字樓的售房單位繳納，只有契稅為承受方繳納。2550％＋25＝（元）。1噸以下的小型車船，一律按照1噸計算。拖船按照發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅。35[答案] D[解析] 警用車輛免征車船稅。33[答案][解析] 選項A錯誤，因為房產(chǎn)稅的計稅余值的扣除比例由當?shù)厥?、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。甲公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅＝1500000‰＝750（元）。30[答案] B[解析] 代理人只負有代理納稅義務(wù)，不是納稅義務(wù)人。28[答案] C[解析] 房地產(chǎn)開發(fā)費用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實扣除，其它開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)支出和開發(fā)成本之和的5％以內(nèi)扣除；利息不符合規(guī)定的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按地價和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10％以內(nèi)扣除。27[答案] B[解析] 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費是指在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加。26[答案] C[解析] 扣除項目金額＝1000＋3000＋（1000＋3000）10%＋60005%＋6000‰＝4703（萬元）增值額＝6000－4703＝1297（萬元），增值率＝1297247。個人所得稅核定征收不僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定應(yīng) 設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)，還適用于企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬簿混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，以及納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按 照