【正文】 A．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè) B．非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬C．有限責(zé)任公司整體改。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元/平方米)。A．凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅B．煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C．房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D．企業(yè)關(guān)閉撤銷后的占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門批準(zhǔn)，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅37．2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用)；2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平方米。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是180元／輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2010年2月在辦理保險時被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，則保單中“往年補(bǔ)繳”稅款是()元。2009年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅()元。2009年8月lO日購置非機(jī)動駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購船舶均在9月15日取得登記證書。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，2009該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。2009年趙某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A．企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同 B．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同 C．企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同D．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同31．同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，()內(nèi)不得改變。該企業(yè)2009年1月應(yīng)繳納印花稅()元?！?009年該公司應(yīng)繳納印花稅()元。A．以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限B．以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C．因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D．納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案27．對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。A．35000 B．47500 C．50000 D．57500 25．根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是()。按照約定的時間，2010年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價7．5元／股。．26 B．20294．12 C．23496．6 D．25294．12 ，下列收入中，按‘勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是()。A公司應(yīng)代扣代繳周某的個人所得稅(。A．6．00 B．6．75 C．7．50 D．8．25 ，個體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，應(yīng)報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)的部門是()。A．0 B．1110 C．2400 D．3510 ，將不含稅價格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi)；當(dāng)年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。在A國工作期間，工資由公司設(shè)在A國的分支機(jī)構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機(jī)構(gòu)代扣代繳個人所得稅10000元；李某取得A國勞務(wù)報(bào)酬折合人民幣40000元，按A國的稅法繳納了個人所得稅10000元。在中國工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國公司每月．支付工資折合人民幣60000元j 2009年10月約翰應(yīng)繳納個人所得稅()元。A．應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納個人所得稅B．凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅C．個人在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的部分繳納個人所得稅D．在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個人所得稅，A國與我國簽訂有稅收協(xié)定。A．個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過銷售收入的5％B．對賬冊木健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)C．個體工商戶對非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實(shí)扣除D．個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置發(fā)生的購置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除16．商業(yè)銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金的個人所得稅，按()所得納稅。該作家應(yīng)繳納個人所得稅()元。A．7500 B．7675 C．7825 D．7945 14．2009年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元。2009年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購買10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場價為11元／股，楊某的月工資收入為21000元。宋某2月份應(yīng)繳納個人所得稅()元。A．3．6 B．4．5 C． D．5．0 12．中國公民宋某是一家公司的營銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。(假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5．5％)A．1．22 B．1．65 C．1．89 D．2．34 11．某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2009年發(fā)生成本費(fèi)用180萬元；稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10％。A．利潤分割法 B．再銷售價格法 C．交易凈利潤法 D．可比非受控價格法、10．2010年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2008年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30．萬元i該公司于2010年6月1日補(bǔ)繳了該稅款，并報(bào)送了2008關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報(bào)告裘等相關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。A．0 B．9．5 C．10．0 D．20．0 8．某居民企業(yè)2009年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20防元，購買了價值30萬的環(huán)境保護(hù)專有設(shè)備，假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為()萬元。A．A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元，B．A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬元 C．A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為一20萬元 D．A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元5．關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是()。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi))在巾國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2009年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元，2009該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額為()萬元。每題的備選項(xiàng)中．只有1個最符合題意)1．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額()以上的，可以在5個納稅內(nèi)均勻計(jì)入各的應(yīng)納稅所得額。（6）選項(xiàng)B：倉庫用車屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用車，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣；選項(xiàng)D：按銷售價格計(jì)算增值稅；選項(xiàng)E：殘次品銷售按適用稅率17%計(jì)算征收增值稅。（4）應(yīng)繳納的增值稅=+13%7500017%780（120000+40000）/17%9900+120000/（1+4%）4%50%=（元）應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅合計(jì)=（1+7%）=（元）?！咎崾尽勘绢}關(guān)于運(yùn)費(fèi)的政策過時。【提示】本題關(guān)于小汽車的進(jìn)項(xiàng)稅處理政策過時。正確答案：（1）B；（2）A；（3）B；（4）A；（5）B；（6）AC。（5）贈送給來賓應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[50000（1+10%）+100]/（120%）20%+100=（元）。（4）將自產(chǎn)的貨物用于廣告促銷，增值稅和消費(fèi)稅上都視同銷售，增值稅按納稅人同類產(chǎn)品的平均價計(jì)算繳納增值稅，按加權(quán)平均價計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（3）直接銷售給酒店的白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=9600+19220%=+=（萬元），若這部分白酒不直接銷售給酒店而銷售給銷售公司，應(yīng)納消費(fèi)稅=9600+1609600/1000020%=+=（萬元）注意：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格為160元/斤，故在出廠價低于最低計(jì)稅價格時，需要按照160元/斤的最低計(jì)稅價格計(jì)算銷售給銷售公司的消費(fèi)稅。（2）對于非酒類應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金收入，在逾期的前提下，既計(jì)征增值稅又計(jì)征消費(fèi)稅。試題解析：（1）丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅={[30（113%）+2（17%）]50%+（17%）+}/（15%）5%=（萬元）。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（+++） 注稅課件網(wǎng) 7%=（萬元）。【提示】本題政策過時。（2）甲建筑公司承包某企業(yè)辦公樓建筑工程應(yīng)納營業(yè)稅=（24000850800）3%=（萬元）。正確答案：（1）D；（2）A；（3）B；（4）D。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=（78+90）/17%+1500200/10000/17%+1500500/1000013%5/13%=（萬元）。（2）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（304）17%+411%=（萬元）。所以該企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1511%+107%=（萬元）。三、計(jì)算題正確答案：（1）D；（2）B；（3）B；（4）A。注稅課件網(wǎng) 2正確答案：A, C 試題解析：選項(xiàng)D：國際組織駐華機(jī)構(gòu)自用車輛免征車輛購置稅；選項(xiàng)E：對城市公交企業(yè)自2012年1月1日起至2015年12月31日止購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅。2正確答案：C, E 試題解析：扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。2正確答案：A, E 試題解析：選項(xiàng)B：流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，按納稅人繳納“三稅”所在地規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)C：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)D：由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。2正確答案：A, B, D 試題解析：選項(xiàng)C：在有線數(shù)字電視整體轉(zhuǎn)換試點(diǎn)工作中，對有關(guān)單位根據(jù)省級物價部門有關(guān)文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護(hù)費(fèi)，自2010年1月1日起3年內(nèi)免征營業(yè)稅；選項(xiàng)E：以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征收營業(yè)稅?！咎崾尽勘绢}轉(zhuǎn)讓專利權(quán)和交通運(yùn)輸業(yè)政策過時。注稅課件網(wǎng) 【提示】本題政策過時。選項(xiàng)A：月營業(yè)額21000元超過起征點(diǎn)20000元，應(yīng)全額計(jì)征營業(yè)稅；選項(xiàng)E：王某夫婦由于是分別從事經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)分別以各自的月營業(yè)額與起征點(diǎn)20000元進(jìn)行比較，由于均未超過起征點(diǎn)，所以均不需要繳納營業(yè)稅。1正確答案：B, D, E 試題解析：選項(xiàng)A：按照“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”稅目征收兩道營業(yè)稅；選項(xiàng)C：單位或個人將不動產(chǎn)無償贈送給其他單位或個人的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅。1正確答案：A, C, E 試題解析：選項(xiàng)B：委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅；選項(xiàng)D：卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價格后，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率。（130%）30%=8550（元）。1正確答案：B, C, E 試題解析：選項(xiàng)A：以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油按照“成品油—柴油”稅目繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：生產(chǎn)原料中廢棄的動物油和植物油用量所占比重不低于70%的純生物柴油免征消費(fèi)稅。⑤外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性。③納稅信用等級A級。1正確答案：A, B, E 試題解析：持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為且同時符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策：①已取得增值稅一般納稅人資格?！咎崾尽勘绢}CD選項(xiàng)出的不嚴(yán)謹(jǐn)，按原政策選項(xiàng)CD應(yīng)該是指“其他單位”所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，同時本題融資租賃政策已過時。正確答案：A, D, E注稅課件網(wǎng) 試題解析：選項(xiàng)A：對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅；選項(xiàng)DE：自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。正確答案：B, D, E 試題解析：新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認(rèn)定時，除應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，還應(yīng)提供下列資料：（1）《稅務(wù)登記證》副本；（2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；（3）會計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；（4）經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；（5）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。正確答案：B, C, D 試題解析：選項(xiàng)AE屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍，不屬于納稅人權(quán)利范圍。正確答案：A, B, C, D 試題解析：稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求包括：執(zhí)法主體法定；執(zhí)法內(nèi)容合法；執(zhí)法程序合法；執(zhí)法根據(jù)合法。二、多項(xiàng)選擇題正確答案：A, B注稅課件網(wǎng) 試題解析：稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括：一是稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)；二是稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項(xiàng)都作出過規(guī)定，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特別規(guī)定，新的規(guī)定與舊的規(guī)定不一致的，適用新的規(guī)定；三是稅務(wù)規(guī)章一般不應(yīng)溯及既往，但為了