【正文】 考核目的：娛樂業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括納稅人取得的全部收入?？己四康模悍諛I(yè)按收入的全額征稅，發(fā)生的業(yè)務招待費也要繳營業(yè)稅。（1+17%）10%+247。計算過程=400250+35000（1+10%）247?？己四康模合M稅自產(chǎn)自用應稅消費品的計算?？己四康模涸鲋刀悓σ话慵{稅人自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品實行稅收優(yōu)惠的規(guī)定。計算過程=5013%+10247。計算過程=（1000010000+4）10%=750（元）：D依據(jù)：教材第150頁。（1+4%）4%=2400（元）：C依據(jù)：教材第146頁。計算過程=6000247。：A依據(jù)：教材第154頁?？己四康模涸鲋刀惙ㄖ幸?guī)定，納稅人以舊換新不允許扣除舊貨物的價款?？己四康模何覈F(xiàn)行稅法體系在憲法精神的指引下，直接由各單行稅法構(gòu)成?？己四康模憾惙ǖ男姓忉屧谛姓?zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)?？己四康模憾愂蘸献餍刨囍髁x與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國家稅法在適用這一原則時都做了一定限制?？己四康模罕壤惵实母拍睢？己四康模憾惙ǖ恼{(diào)整對象是稅收權(quán)利義務關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。 ，下列說法中正確的是（）。［已知成本利潤率為10%，煙絲消費稅稅率為30%，卷煙消費稅定額稅率為每箱（50000支）150元，比例稅率為45%（甲種卷煙每標準條對調(diào)撥價格在50元以上）和30%（乙種卷煙每標準條對外調(diào)撥價格在50元以下）］根據(jù)以上資料回答下列問題：（）。 （）。 （）。由單選和多選組成。 （）。（5）購進一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運費，取得的增值稅專用發(fā)票小注明的稅款為150000元，但尚未到貨。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷商開具了50輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。 （5）筆業(yè)務中，受托方代收代繳的消費稅為（）。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價每噸35100元，當月全部銷售。（2）銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。 《車輛購置稅暫行條件》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的有（）。，對代購貨物行為征收營業(yè)稅必須同時具備的條件有（）?！断M稅暫行條例》及若干具體補充規(guī)定，下列貨物應當繳納消費稅的有（）。（）。 ，下列混合銷售應當征收增值稅的有（）。（）。 《稅收征》的規(guī)定，下列選項中屬于稅務機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。錯選，本題不得分；少選，），屬于按稅法內(nèi)容分類的有（）。規(guī)定使用年限）］100% ［1+（已使用年限247。 《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不屬于車輛購置稅征收范圍的是（）。 ，銷售油田伴生天然氣20000立方米。同時給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入50000元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應納營業(yè)稅為（）。 ，下列業(yè)務收入不征收營業(yè)稅的是（）。 ，下列營業(yè)稅征稅項目中，表述不正確的是（）。合同規(guī)定：承包期2年，王某每年上交承包費50000元。該廠當月應繳納的消費稅為（）。摩托車消費稅稅率為10%.則該公司應退消費稅稅款為（）。則該廠3月份應納增值稅為（）。%計算進項稅額予以抵扣，按10%的扣除率計算抵扣進項稅額，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計算進項稅額，按照其收購金額的10%扣除率計算抵扣進項稅額，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價格為10000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為1000元，驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）。 ，2001年將其經(jīng)營使用過的10輛摩托車賣給朋友，共計收入6000元，原值共計為100000元，將使用過的卡車一輛賣給某單位，售價12000元，原值為85000元。、稅收基本法、單行稅法、單行稅法、稅收法典、稅收法典、單行稅法，若規(guī)定起征點為1500元，采用超額累進稅率，應稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%.則張某應納稅額為（）。 （）。 （）。城市維護建設(shè)稅和教育費附加是以納稅人實際繳納的”三稅“稅額為計稅依據(jù)，如果從企業(yè)的營業(yè)額中減除退還的運費，相應減除了營業(yè)稅額，也減除了城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)。光租業(yè)務按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”繳納營業(yè)稅出租船只應繳納的營業(yè)稅=103%+(8+1)5%=(萬元)對外出租汽車和船只業(yè)務應納營業(yè)稅=+=(萬元)(3)業(yè)務6：出售委托建造宿舍樓按照“轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)”稅目，以收入全額繳納營業(yè)稅。(6)AC試題解析：(1)業(yè)務1：自開票的物流勞務單位開展物流業(yè)務應按收入性質(zhì)分別核算，提供運輸勞務取得的運輸收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具貨物運輸發(fā)票。(2)B。(136%)30%36%=(萬元)本月準予扣除的煙絲買價=35+50+(+)247。(130%)30%=(萬元)(4)業(yè)務4：納稅人采取賒銷方式銷售卷煙的，增值稅和消費稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售合同約定收款日期的當天。增值稅銷項稅=40017%+10050%17%=(萬元)業(yè)務5：進項稅轉(zhuǎn)出金額=()17%+247。(6)ACD試題解析：(1)業(yè)務2：進口煙絲的關(guān)稅完稅價格包括境外的運費，不包括境內(nèi)的運費。(2)B。業(yè)務4：個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務取得的收入暫免征收營業(yè)稅。(3)業(yè)務5：支付給新加坡中介公司咨詢費應代扣代繳營業(yè)稅=(20000+1500)5%=1075(元)。(3)C。甲公司銷售熟食制品的銷項稅額=2500017%=4250(元)業(yè)務4：銷售副食品及代墊運費收回的銷項稅額=40000017%+900247。(17%)7%+(3000100)247。(1+17%)17%=85(元)業(yè)務4：由于運輸公司的發(fā)票開具給甲公司，甲公司另開票向乙公司收取運費，該項收取運費應作為甲公司價外費用計算銷項稅。(2)C。2正確答案：D, E試題解析：納稅人已經(jīng)繳納的車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的情況包括：(1)公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的，憑公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)出具的證明辦理退稅手續(xù)。2正確答案：A, B, D試題解析：選項C三輪農(nóng)用運輸車和選項E設(shè)有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅。E選項：對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務登記證之日起，3年內(nèi)免征城建稅。選項A的公寓在境外、選項E的無形資產(chǎn)接受方在境外，不符合我國營業(yè)稅征稅范圍的規(guī)定，選項BCD符合營業(yè)稅政策規(guī)定。具體表現(xiàn)為：(1)提供或者接受應稅勞務的單位或者個人在境內(nèi)。2正確答案：A, D, E試題解析：選項B：學校從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務免征營業(yè)稅。選項B：單位無償贈送不動產(chǎn)的行為沒有免征營業(yè)稅的優(yōu)惠。選項D屬于“服務業(yè)——租賃業(yè)”。選項DE：建筑業(yè)異地勞務和單位無償贈送不動產(chǎn)都屬于營業(yè)稅的應稅范圍。進口的應稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定。選項E：公共汽車輪胎應照章計征消費稅。選項B：增值稅是價外稅，不包含在消費稅的計稅依據(jù)中。1正確答案：B, D試題解析：選項A：進口卷煙根據(jù)其組成計稅價格的高低，分別適用36%或56%的比例稅率計征消費稅，并按照定額每標準箱150元計算納稅。⑥有違反稅收法律、法規(guī)及出口退(免)稅管理規(guī)定其他行為的(2013年教材刪除此條規(guī)定)。②未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退(免)稅登記的(2013年教材將“登記”改為“資格認定”)。1正確答案：D, E試題解析：選項A：生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權(quán)，應當以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務機關(guān)備案(不是審批)。選項E：屬于兼營行為，應分別核算貨物或增值稅應稅勞務的銷售額和非增值稅應稅項目的營業(yè)額，未分別核算的，應由主管稅務機關(guān)核定貨物或增值稅應稅勞務的銷售額。選項BE在該企業(yè)沒有增值環(huán)節(jié)，不得抵扣進項稅額，也不屬于增值稅視同銷售的范圍。正確答案：C, D試題解析：“營改增”改革試點中，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增兩檔低稅率是6%和11%。是有責行政行為。是具體行政行為。本題目考核稅收法律關(guān)系的基本理論，與注冊稅務師執(zhí)業(yè)的具體業(yè)務沒有關(guān)系，但能體現(xiàn)CTA考試職稱性對考生理論素質(zhì)的要求。多選、錯選、不選均不得分。(125)]=77(萬元)，應補繳關(guān)稅=778%=(萬元)。應納車輛購置稅=190000410%+26000070%10%=94200(元)。10%=(元)。選項D：以獲獎方式取得并自用的汽車需要繳納車輛購置稅。3正確答案：A試題解析：這是一個考核資源稅征稅范圍的?？碱}目。3正確答案：B試題解析：原油應納資源稅的計算不依據(jù)生產(chǎn)量或購買金額，而是按照銷售量乘以單位作為計稅依據(jù)。資源稅納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽的，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予在其應納固體鹽稅額中抵扣。應納城建稅和教育費附加=[15+(28001000)5%](7%+3%)=(萬元)。故納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時可以憑合法有效憑據(jù)從收入中減除土地出讓金，以差額計算繳納營業(yè)稅。2正確答案：A試題解析：對勘察設(shè)計單位將承擔的勘察設(shè)計勞務分包給其他勘察設(shè)計單位，并由其統(tǒng)一收取價款的，以其取得的勘察設(shè)計總包收入減去支付給其他勘察設(shè)計單位的勘察設(shè)計費后的余額為營業(yè)額。應納營業(yè)稅=863%+(15860+20)5%=(萬元)。應納營業(yè)稅=(19001200)5%=35(萬元)。(1+17%)5%=(萬元)。(115%)15%=(元)。10000=(萬元)。應納消費稅=(600400+650500+650200)30%=208500(元)。當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=6800017%+20000017%10000017%=28560(元)，實際稅負=28560247。1正確答案：B試題解析：當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=(7525)(17%16%)=(萬元)，當期應納稅額=8017%()5=(萬元)，免抵退稅額=(7525)16%=(萬元)。免稅農(nóng)產(chǎn)品和運輸費的進項稅額轉(zhuǎn)出應使用還原轉(zhuǎn)出法，同時注意扣除率的適用。1正確答案：C試題解析：甲企業(yè)從事融資租賃業(yè)務，由于該租賃設(shè)備所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，其取得的租賃收入應該繳納營業(yè)稅。(1+17%)17%=(元)。正確答案：D試題解析：一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的可以抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。選項B：僅用于非增值稅應稅項目的固定資產(chǎn)不可以抵扣進項稅額，但同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產(chǎn)是可以抵扣進項稅額的。正確答案：D 試題解析：稅收情報交換是國家之間合作進行國際反避稅的主要內(nèi)容。(2)應納稅額的大小。)正確答案：A試題解析：程序優(yōu)于實體原則是關(guān)于稅收爭訟法的原則，其的基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。 (6)關(guān)于該企業(yè)因終止合同退還運費稅務處理的說法，正確的有()。 (2)該企業(yè)對外出租汽車和船只業(yè)務應繳納營業(yè)稅()萬元。(8)從當?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。(5)將兩輛運輸用船對外出租，一輛簽訂程租合同，收取租金10萬元。，境內(nèi)外運費，應按合同規(guī)定的本月應收貨款50萬元計算繳納增值稅和消費稅，系自開票納稅人，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務：(1)為某企業(yè)運輸一批原材料，取得貨運收入20萬元，裝卸收入3萬元，倉儲保管費2萬元，交貨時發(fā)現(xiàn)因管理不善，部分原材料丟失，另行支付對方賠償金4萬元。 (3)乙企業(yè)應代收代繳消費稅()萬元。其他資料：期初庫存煙絲買價35萬元，期末庫存煙絲買價20萬元。與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生運費12萬元，取得合法貨運發(fā)票。2011年11月發(fā)生如下業(yè)務：(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、。 (2)趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應繳納營業(yè)稅()元。(4)將2010年購買的有價證券通過證券交易機構(gòu)出售，取得收入320000元，該證券的購買價為240000元。 (4)甲公司當月應納增值稅額()元。相關(guān)發(fā)票當月均已通過主管稅務機關(guān)認證并在本月抵扣。另支付運費600元，已取得合法的貨運發(fā)票。(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款25000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具的貨運發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。，海關(guān)應按照貨價的5%計算保險費，應當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定進口貨物完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費三、計算題(以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人)。，正確的有()。，納稅地點為設(shè)備使用地，納稅地點為勞務發(fā)生地，納稅地點為電信單位機構(gòu)所在地，納稅地點為勞務發(fā)生地，正確的有()。，報發(fā)改委備案，報財政部備案，報國家稅務總局備案、自治區(qū)和直轄市國家稅務局核定，下列各項業(yè)務中，免征或不征營業(yè)稅的有(