【正文】 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。A公司應(yīng)代扣代繳周某的個(gè)人所得稅(。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月．支付工資折合人民幣60000元j 2009年10月約翰應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．7500 B．7675 C．7825 D．7945 14．2009年某作家出版一部長(zhǎng)篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元。(假設(shè)中國(guó)人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5．5％)A．1．22 B．1．65 C．1．89 D．2．34 11．某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2009年發(fā)生成本費(fèi)用180萬元；稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10％。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為()萬元。(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi))在巾國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2009年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元，2009年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額為()萬元。A．500 B．580 C．700 D．780 3．2009年某居民企業(yè)收人總額為3000萬元_(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元)。(企業(yè)按直線法計(jì)提折帽)A．124．OO B．135．62 C．137．60 D．140．00 7．某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，2009年從中國(guó)境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，并按我國(guó)稅法規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅5萬元，該外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。同年該小說在一家晚報(bào)連載100次，每次稿酬420元。A．3186．16 B．3313．60 C．9558．147 D．9940．8l 。)元。A．7 B．10 C．30 D．90 28．某公司2009年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標(biāo)注冊(cè)證及土地使用權(quán)證書各一份；公司實(shí)收資本600萬元，資本公積200萬元；除資金賬簿外，啟用了10本營(yíng)業(yè)賬簿；開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價(jià)值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元原材料；當(dāng)年該公司轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，合同上注明金額100萬元。A．1088 B．1664 C．2688 D．3264 33．某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2009年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2009年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。A．480 B．8l0 C．840 D．1200 36．關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是()。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。A．未投入使用的機(jī)器設(shè)備 B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線，C．以融資租賃方式租入的機(jī)床 D．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的小汽車E．已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備48．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有()。A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個(gè)人名下 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利 C．股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)D．個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得E．集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)56．根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有()。A．保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房 C．實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn) D．房管部門向居民出租的公有住房 E．因大修停用三個(gè)月的房產(chǎn)64．關(guān)于車船稅的說法，正確的有()。每題2分。(注：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的管理費(fèi)用氣銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用在計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例為10％。(4)2009年3月，有限責(zé)任公司為了在B地建立生產(chǎn)車間和儲(chǔ)存?zhèn)}庫，購買了價(jià)值4000萬元、占地面積24000平方米的廠房；并購買了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，繳納土地出讓金1000萬元，當(dāng)?shù)卣o予出讓金減免100萬元。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。(7)對(duì)外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元，相配比的成本、費(fèi)用為100萬元(收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。A．向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬元 B．職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元 C．職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元 D．職工福利費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元83．計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額是()萬元。(5)陸某為M公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元。A．2100 B．4620 D．9520 90．根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個(gè)人所得稅征稅方法的說法中，正確的有()。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是（）。A．0B．1．2C．2．4D．10．21某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該機(jī)床已累計(jì)計(jì)提折舊90萬元。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。A．批發(fā)環(huán)節(jié)B．加油站加油環(huán)節(jié)C．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D．消費(fèi)者購車環(huán)節(jié)1某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。A．8．17B．8．50C．13．00D．34．002甲企業(yè)為試點(diǎn)物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運(yùn)輸收入86萬元；倉儲(chǔ)服務(wù)收入158萬元，由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給乙企業(yè)，支付倉儲(chǔ)費(fèi)60萬元；取得貨物打包勞務(wù)費(fèi)20萬元。A．1．50B．7．35C．8．40D．10．50根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。A．76000B．94200C．102000D．208200 32010年5月1日，某企業(yè)進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。A．具有單方面的意志性B．具有被動(dòng)性C．具有裁量性D．是具體行政行為E．是無責(zé)行政行為4按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有（）。A．銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件安裝費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅B．銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策C．軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，不征收增值稅D．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，征收增值稅E．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共有的，不征收增值稅5下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有（）。A．高校學(xué)生食堂為師生提供餐飲服務(wù)B．境外單位在境外為境內(nèi)單位提供倉儲(chǔ)服務(wù)C．境內(nèi)單位提供的垃圾處置勞務(wù)D．甲地的建筑企業(yè)在乙地提供建筑勞務(wù)E．單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給希望小學(xué)60、下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A．納稅人自產(chǎn)天然氣用于福利，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)B．納稅人對(duì)外銷售原煤，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C．納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D．納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)E．納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)6根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有（）。(5)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元；另支付運(yùn)費(fèi)600元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。A．4493．37B．4642．14C．26176．63D．77218．63二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì)，取得建筑設(shè)計(jì)費(fèi)400000元以及方案創(chuàng)意獎(jiǎng)勵(lì)50000元。A．0B．125000C．130000D．2400007趙教授應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅（）元。(5)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5．86萬元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1．86萬元。A．5．78B．7．31C．7．58D．8．558該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納消費(fèi)稅（）萬元。(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，巳計(jì)提折舊280萬元。(三）娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%?！菊_答案】B個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()?！菊_答案】B某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2011年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬、30萬、50萬。A．2．74 B．3．79 C．4．85 D．4．898該企業(yè)對(duì)外出租汽車和船只業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬元。(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價(jià)11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。A．11．84B．11．86C．18．95D．20．358根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（）。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì)，卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。A．152950B．154000C．162400D．166400四、綜合分析題(每題2．00分)一、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條（標(biāo)準(zhǔn)條，下同），最高不含稅售價(jià)90元/條。(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)支付價(jià)款2200000元，相關(guān)稅費(fèi)100000元。(7)上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價(jià)3000元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)100元）。A．被盜的車輛B．因自然災(zāi)害被毀的車輛C．因設(shè)計(jì)制造缺陷召回的車輛D．因質(zhì)量原因退回的車輛E．公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理登記注冊(cè)手續(xù)的車輛70、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的有（）。A．個(gè)人將購買超過5年的非普通住房對(duì)外銷售，免征營(yíng)業(yè)稅B．單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給非營(yíng)利性老年福利院，免征營(yíng)業(yè)稅C．家政服務(wù)企業(yè)取得單獨(dú)核箅的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅D．境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅E．符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的應(yīng)稅收入，暫免征營(yíng)業(yè)稅6下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）。A．有騙取出口退稅記錄的B．納稅信用等級(jí)評(píng)定為B級(jí)及以下的 C．辦理出口退（免）稅登記不滿2年的D．未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的E．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤的5下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的有（）。A．稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力B．稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法C．稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇D．稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定E．稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換4從2012年1月1日起，我國(guó)在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括（）。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。A．液體鹽B．洗煤C．煤礦生產(chǎn)的天然氣D．人造石油3下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A．8．48B．10．20C．11．48D．13．202下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的說法，正確的是（）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1:6．4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。A．甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額B．甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元C．甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86．7萬元D．甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86．7萬元1某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A．903．51B．111．05C．1112．62D．1165．051某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。A．國(guó)家稅務(wù)總局B．財(cái)政部C．國(guó)務(wù)院D．全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)在國(guó)際稅收中，國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容是（）。2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題1．A2．C3．B4．A5．A6．B7．C8．B9．A10．B 11．D12．C13．B14．C15．A16．B17．B18．A19．A20．B 21．C22．B23．A24．B25．C26．C27．D28．A29．B30．A 31．C32．A33．C34．A35．D36．C37．B38．B39．B40．C二、多項(xiàng)選擇題41．ADE42．ABCE43．ACD44．AE45．BCD46．BDE47．ABDE48．CE49．CDE50．ABD 51．ABCE52．BCE53．CDE54．BCDE55．ABC56．ABC57．CD58．ABD59．ADE60．AC 61．ACD62．AE63．BCD