【正文】 有()。(2)通過競拍取得一宗土地使用權(quán)，支付價款、稅費合計6000萬元，本年度占用80％開發(fā)寫字樓。A．164．73 B．137．63 C．202．53 D．242．23 73．該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算寫字樓土地增值稅的增值額時，準(zhǔn)予扣除項目金額共計()萬元。)根據(jù)以上資料，回答下列問題： 75．乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬元。(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取A公司的原材料，市場價值為200萬元，成本為130萬元，企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價值200萬元，雙方均開具了專用發(fā)票。假定上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎金，由N公司每月向陸某支付補助。根據(jù)以上資料，回答下列問題：85．陸某12月份取得獎金應(yīng)納個人所得稅()元。這一做法適用的原則是（）。A．稅收轉(zhuǎn)讓定價B．國際稅收協(xié)定C．國際稅收抵免制度D．稅收情報交換增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請一般納稅人資格認(rèn)定的時限是申報期結(jié)束后（）日內(nèi)。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元(其中運費成本為2790元），已抵扣進項稅額。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。A．169500B．205500C．207000D．2085001某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額500．76萬元，當(dāng)月購進糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。A．0．6098B．0．6115C．1．3598D．2．26152下列消費品中，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是（）。A．單位將委托方預(yù)付的餐費轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費的業(yè)務(wù)，屬于服務(wù)業(yè)一餐飲業(yè)B．代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)一代理業(yè)C．房屋的裝飾裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)D．經(jīng)營游覽場所屬于娛樂業(yè)一游藝業(yè)22011年5月，某勘察設(shè)計院承擔(dān)一項水利工程的設(shè)計施工任務(wù)，收取爆破勘探費75萬元、設(shè)計費105萬元；該設(shè)計院通過招標(biāo)，將部分設(shè)計業(yè)務(wù)分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）A．80B．260C．500D．9203根據(jù)資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品(本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品），代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是（）。A．外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅B．納稅人購買四輪農(nóng)用運輸車，免征車輛購置稅C．巳稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報D．參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅3王某2011年2月購買一輛1．4排量的小汽車自用，支付含增值稅價款99800元，配件費3000元，改裝費1500元，另支付代收的保險費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。（設(shè)備關(guān)稅稅率8%)A．6．05B．6．16C．6．40D．8．80在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是（）。A．3%B．4%C．6%D．11%E．15%4增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請一般納稅人資格認(rèn)定。A．零售金銀首飾的納稅人是消費者B．委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)C．?dāng)y帶卷煙人境的納稅人是攜帶者D．郵寄人境的應(yīng)稅消費品納稅人是收件人E．批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)5下列關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說法，正確的有（）。A．單位出租設(shè)備，納稅地點為設(shè)備使用地B．單位在境內(nèi)提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地C．境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點為電信單位機構(gòu)所在地D．境內(nèi)單位通過網(wǎng)絡(luò)為其他單位提供檢測服務(wù)，納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地E．銀行總行以下機構(gòu)的納稅地點是核算單位的機構(gòu)所在地6下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A．出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅B．進口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費C．進口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括進口關(guān)稅D．經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定進口貨物完稅價格E．出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費三、計算題(每題2．00分)一、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2011年12月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫；支付某運輸企業(yè)運費400元，取得合法的貨運發(fā)票。相關(guān)發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。(4)將2010年購買的有價證券通過證券交易機構(gòu)出售，取得收入320000元，該證券的購買價為240000元。2011年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)本月從甲廠（增值稅一般納稅人）購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8．5萬元；支付運輸費用3萬元，取得運輸發(fā)票；購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅6．8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。其他資料：期初庫存煙絲買價35萬元，期末庫存煙絲買價20萬元；委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用。A．進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅準(zhǔn)予從銷項稅中抵扣B．進口煙絲的關(guān)稅完稅價格包括成交價、境內(nèi)外運費C．外購煙絲發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額0．82萬元D．采用賒銷方式銷售M牌卷煙，應(yīng)按合同規(guī)定的本月應(yīng)收貨款50萬元計算繳納增值稅和消費稅二、某運輸企業(yè)位于市區(qū)，系自開票納稅人，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)；(1)為某企業(yè)運輸一批原材料，取得貨運收入20萬元，裝卸收入3萬元，倉儲保管費2萬元，交貨時發(fā)現(xiàn)因管理不善，部分原材料丟失，另行支付對方賠償金4萬元。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購買時已使用了6年，國家稅務(wù)總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。A．1．55 B．1．80 C．1．82 D．2．008該企業(yè)銷售宿舍樓和辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。青島分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬、40萬、60萬。A．允許退還已繳納的營業(yè)稅B．可以從退款當(dāng)期的營業(yè)額中扣減 C．可以從企業(yè)以后的營業(yè)額中減除D．如果從企業(yè)的營業(yè)額中減除，在計算城市維護建設(shè)稅和教育費附加時不予減除第三篇：2018注冊稅務(wù)師《稅法二》精選試題及答案在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是()。定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱（5萬支）150元；1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條1標(biāo)準(zhǔn)條=200支糧食白酒、薯類白酒比例稅率20%，定額稅率為0．5元/斤。(5)將兩輛運輸用船對外出租，一輛簽訂程租合同，收取租金10萬元；另外一輛簽訂光租合同，收取租金8萬元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時間歸還光租船只，收取違約金1萬元。A．12．28B．15．01C．56．82D．59．348乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅（）萬元。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），取得不含稅銷售額400萬元；與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。A．12000B．13500C．20000D．225007趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。A．390．00B．440．33C．440．86D．510．007甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（）元。委托某運輸企業(yè)運送，甲公司支付運費3000元，根據(jù)事先約定，乙公司負(fù)擔(dān)其中900元，運輸企業(yè)將運費發(fā)票開具給甲公司，甲公司另開普通發(fā)票向乙公司收取該運費。A．在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人B．在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)C．在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個人D．進口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)E．進口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)6下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A．卷煙的計稅價格由財政部核定，報發(fā)改委備案B．白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，報財政部備案C．小汽車的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定，報國家稅務(wù)總局備案D．化妝品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定E．進口游艇的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定5根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，免征或不征營業(yè)稅的有（）。A．商場銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅B．電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計算繳納增值稅C．納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)，一并計算繳納增值稅D．納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅E．某藥店兼營醫(yī)療服務(wù)，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營業(yè)額，應(yīng)一并計算繳納增值稅5下列關(guān)于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說法，正確的有（）。A．超率累進稅率B．定額稅率C．負(fù)稅率D．超倍累進稅率E．超額累進稅率4下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的說法，正確的有（）。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)月銷售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加()萬元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。（以上款項均不含增值稅）A．6000．00B．6750．00C．7941．18D．20250．002某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。A．6920B．8040C．20520D．285601根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。當(dāng)月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。甲企業(yè)2011年8．月將該數(shù)控機床通過融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。A．稅種的性質(zhì)B．應(yīng)納稅額C．交通條件D．企業(yè)會計制度稅款征收是稅收征管的目的。A．550 B．650 C．750 D．850 89．陸某全年兼職收人應(yīng)繳納個人所得稅()元。(4)12月份從M公司取得年終獎金30000元。A．廣告費用應(yīng)調(diào)增所得額252萬元B．捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13．37萬元 C．先進技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬元 D．新產(chǎn)品開發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元82．關(guān)于2009年度該企業(yè)的利息、三項經(jīng)費、罰款支出的處理，正確的有()。(6)已計入成本、費用中的全年實發(fā)工資總額為400萬元(屬于合理限度的范圍)，實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。A．17l B．200 C．210 D．330四、綜合分析題(共12題，每題2分。(3)2008年6月，有限責(zé)任公司在A市購買一個占地24000平方米的停車場，合同總價款為2000萬元，合同約定分三期付款，當(dāng)年付款8010萬元。剩余的l／5公司轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。A．耕地占用稅收入專用予耕地開發(fā)與改良 B．耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征C．耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50％ D．占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地E．納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅 不再退還三、計算題(共8題。A．我國的房產(chǎn)稅屬于個別房產(chǎn)稅 B．城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財產(chǎn)稅C．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，一律依照租金收入計征房產(chǎn)稅 D．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的40％一50％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 E．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70％一80％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 63．根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有()。A．兼職收人應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金納稅 B．全年一次性獎金應(yīng)并入12月份工資納稅 C．全年一次性獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資納稅 D．錢某當(dāng)月共應(yīng)繳納個人所得稅2090元 E．兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報酬所得納稅54．根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除支出的有()A．借款利息支出B．繳納的個體勞動者協(xié)會會費 C．與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用 D．實際支付的合理的工資、薪金支出E．通過國家機關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出55．下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有()。A．企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費用不得加計扣除B．企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方可就自身承擔(dān)的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除 c．企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度D．企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用 E．研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當(dāng)年研發(fā)費用實際發(fā)生額的150％在稅前扣除 47．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計提折舊在稅前扣除的有()。每題2分。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是180元／輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2010年2月在辦理保險時被發(fā)現(xiàn)需要補繳稅款，則保單中“往年補繳”稅款是()元。2009年趙某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A．以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限B．以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C．因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案D．納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案27．對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起()日內(nèi)到