【正文】 　　　　38. 關(guān)于契稅的計稅依據(jù)正確的是(　)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%?！　?，增值額未超過扣除項目金額之和20%的　　　　(投資于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))的房產(chǎn)　　，且增值額未超過扣除項目金額之和20%的　　28. 按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的有(　)。計算李某12月份應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。　　　　　　　　　　19. 劉某2008年取得2006年5月份存入銀行的稅前存款利息收入3000元，其中2007年8月15日前的利息為1200元，2008年10月9日后的利息為350元。9月份該外籍人員取得探親費(fèi)2000元。按我國稅法規(guī)定，李某2008年的所得應(yīng)繳納個人所得稅(　)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元?！　　　?，按照交易活動發(fā)生地確定　　，按照所得支付地確定　　，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定　　3. 關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是(　)。三是帶頭遵守黨的政治紀(jì)律。全體黨員干部都要嚴(yán)格遵守黨的政治紀(jì)律和組織紀(jì)律?！　　　　　?，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入　　，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入　　4. 某生產(chǎn)企業(yè)2001年至2008年的應(yīng)納稅所得額如下表：單位：萬元年度 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 2008年 應(yīng)納稅所得額 －20 －10 5 8 －5 15 5 10 　　該生產(chǎn)企業(yè)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元?！　　　　　　　　　?. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時下列項目可以扣除的有(　)?！　　　　　　　　　?3. 李先生從2008年4月1起開始承包一酒店，并擁有所有權(quán)，承包經(jīng)營期限9個月。該外籍個人9月份應(yīng)納個人所得稅額為(　)元。同時于2008年10月16日取得境內(nèi)某上市公司分配的股息6000元?！　　　　　　　　　?2. 個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者應(yīng)在年度終了后(　)內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》，并附送年度會計決算報表和預(yù)繳個人所得稅納稅憑證?！　　　　　　　　　?9. 某運(yùn)輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸保險合同，將一批貨物從甲地運(yùn)往乙地，合同分別記載應(yīng)收取運(yùn)輸費(fèi)30萬元、保險費(fèi)10萬元、裝卸費(fèi)14萬元。計算該企業(yè)2008年度應(yīng)納房產(chǎn)稅(　)元?！　?、房屋買賣，不需要繳納契稅　　，要按照購房成交價格全額征收契稅　　、房屋贈與，其計稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定　　，應(yīng)征收契稅　　39. 某供熱企業(yè)坐落在大城市，經(jīng)有關(guān)部門核定2008年1～6月占用土地面積共計20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、廠區(qū)內(nèi)綠化占地400平方米?！　。髽I(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方　　，也沒有實施有效控制　　　　　　，可以實施有效地控制　　3. 企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計提基數(shù)的有(　)。　　，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅　　，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除　　(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第五年免征企業(yè)所得稅，第五年至第十年減半征收企業(yè)所得稅　　，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年　　，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不予征收企業(yè)所得稅 　11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對說法不正確的有(　)?！　。瑧?yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫　　、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款　　、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款?！　?，車輛、船舶(以下簡稱車船稅)的所有人或者管理人為車船稅的納稅人　　、外籍個人，也應(yīng)繳納車船稅　　()的，　　()的，　　，一律按照1噸計算　　26. 下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有(　)?！　?3)發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元，財務(wù)費(fèi)用60萬元，管理費(fèi)用80萬元?！　?2)與A企業(yè)簽訂非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，價款30萬元，與B企業(yè)簽訂專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，價款200萬元。(殘值比例按5%)　　(2)當(dāng)年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用300萬元，其中包括用于在建工程的支付銀行貸款的利息180萬元和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6%)?！　?. 某特區(qū)中外合資生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，屬增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2005年1月開始經(jīng)營且當(dāng)年獲利，按當(dāng)時規(guī)定適用企業(yè)所得稅稅率15%，并享受兩免三減半的政策，即2005年～2006年免稅，2007年～2009年減半征稅?！　?5)發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元，其中：含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1000萬元。　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：　　(1).結(jié)合本題，下列說法正確的是(　)?！　?2)2008年3月莫妮卡以拍賣方式花10萬元購入大華公司 “打包債權(quán)”20萬元，其中甲欠大華公司10萬元，乙欠大華公司6萬元，丙欠大華公司4萬元?！　∫螅喊聪铝许樞蚧卮饐栴}：　　(1).該外籍人員11月份工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為(　)元?！　?3)?！　?11)王某個人當(dāng)年購買股票取得上市公司股息10萬元。國債利息收入和居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益是免稅收入。該生產(chǎn)企業(yè)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=825%=2(萬元)。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除，上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除?！　?yīng)納個人所得稅=[(120004800)20%375] 11+[(12000+5000004800)45%15375]=106511+212865=224580(元)。應(yīng)納個人所得稅=(400000350000)247?！　〈婵罾?yīng)納個人所得稅=120020%+(30001200350)5%=(元)　　對于個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。　　26[答案] A[解析] ?！　提示]如果題目告訴運(yùn)輸費(fèi)40萬元(其中保險費(fèi)10萬元)，則應(yīng)作如下判斷：運(yùn)輸合同，不含所運(yùn)貨物的保險費(fèi)，所以應(yīng)納印花稅=(400000100000)‰=150(元)?！　?3[答案] A[解析] 從租計稅：72000/(312)512%=1200(元)?！　?6[答案] C[解析] 企業(yè)分立中，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅。 應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=[(20000600)3247?！　?[答案] ABCD[解析] 企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn)：　　(1)商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。交易凈利潤法?！　?. 申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。　　11[答案] BC[解析] 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。　　16[答案] CE[解析] 選項A，通過贈送取得的，原值為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅?！　?3[答案] ABDE[解析] 對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。人力三輪車屬于非機(jī)動車船，免征車船稅。尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。1447100%=%，適用稅率50%，速算扣除系數(shù)15%?！　?4)[答案] C[解析] 高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納土地使用稅=(20000―3000―1500800)3=44100(元)=(萬元)　　合計稅額=0+=(萬元)　　(3)[答案] A[解析] 本題是中外合資企業(yè)，涉及到的流轉(zhuǎn)稅主要是營業(yè)稅和增值稅，不繳納城建稅和教育費(fèi)附加。同時原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止。30=(元)　　(2)[答案] A[解析] 處置債權(quán)成本費(fèi)用=個人購置“打包”債權(quán)實際支出當(dāng)次處置債權(quán)賬面價值247。　　(6)[答案] A[解析] 捐贈的扣除限額=40000(120%)30%=9600(元)　　稿酬所得應(yīng)繳納稅額=[40000(120%)9600]20%(130%)=3136(元)　　3　　(1)[答案] B[解析] 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=11015%=(萬元)，+=(萬元)，小于扣除限額，按照實際發(fā)生數(shù)扣除?！　【栀浛鄢揞~=30%=(萬元)，實際捐贈5萬元，稅前準(zhǔn)予扣除5萬元?！　　　　　　　　　?. 某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)假定2009年利潤總額是520萬元，其中銷售收入為1500萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元?！　。劾U義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納　　，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項中，追繳本次應(yīng)納稅款　　，應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)　　，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人　11. 某外商投資企業(yè)自行申報以50萬元從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以45萬元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))?！　　　　　　　?、家禽的飼養(yǎng)　　16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起(　)日內(nèi)繳入國庫?！　?、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅　　、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅　　、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個人所得稅　　、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得繳納個人所得稅 21. 按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的是(　)。　　　　、薪金所得繳納個人所得稅　　　　　　23. 稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點的選擇應(yīng)是(　)?！　　　。珤炜砍鲎馄嚱?jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的　　　　、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿酬收入　　18. 李某2008年5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入30000元?！　　　　　　　　　?2. 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用?！　　　　　　　　　?. 某居民企業(yè)2008年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額2800萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，未包含相關(guān)稅金及附加)，上繳增值稅60萬元、消費(fèi)稅140萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈10萬元?！　?6)[答案] B[解析] 王某2008年應(yīng)繳納個人所得稅合計=+1050%20%+()20%=(萬元)提示：個人購買股票取得上市公司股息，按照利息、股息、紅利所得征收個人所得稅，且減征50%。三項經(jīng)費(fèi)按照從業(yè)人員實發(fā)工資總額的14%、2%、%扣除。　　提示：個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計評估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計算個人所得稅時允許扣除?！　?yīng)繳納企業(yè)所得稅=18%50%=(萬元)　　2　　(1)[答案] C[解析] 莫妮卡在中國居住時間屬于90天1年的情形，應(yīng)納稅額=(當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù))當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)247。(1+17%)]17%(+507%1017%)=(萬元)　　合計=+=(萬元)　　(4)[答案] D[解析] 銷售收入總額=20+64+6000+247?！　?　　(1)[答案] BC[解析] 選項A，企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅。因此在計算2008年借款合同的印花稅時可以扣除2006年和2007年兩個分合同的金額。企業(yè)關(guān)閉、撤銷后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅三、計算題。房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。　　24[答案] DE[解析] 更換房屋附屬設(shè)施和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值。房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入，但未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不屬于征收土地增值稅的范圍。選項D，拍賣過程的合理費(fèi)用準(zhǔn)予扣除?！　?2[答案] ACDE[解析] 個人擔(dān)任董事職務(wù)取得董事費(fèi)收入，按“勞務(wù)報酬所得”項目納稅?！　?[答案] BDE[解析] 盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)。其他符合獨(dú)立交易原則的方法。納稅人逾期歸還銀行貸款