【正文】 外銷售用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，恢復(fù)征收消費(fèi)稅 ，對(duì)使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實(shí)際耗用數(shù)量退還所含消費(fèi)稅 23.關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（ 18.）萬元。 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份 ，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元 ，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅 14.2011年9月，該個(gè)體商店購置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款6400元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。 10. 、子公司之間的稅收抵免 ，它只是抵免法的附加 8.從狹義稅法角度看，有權(quán)的國家機(jī)關(guān)是指（下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是（每題的4選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（）。 、變更等以主體雙方意思表示一致為要件 7. 9.）。 13.2011年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動(dòng)機(jī)的小汽車成套配件一批，境外成交價(jià)格136萬美元，運(yùn)抵中國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬美元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬美元。（汽油1噸=1388升　柴油1噸=1176升） 17.汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬元，當(dāng)月將其中的80％用于本企業(yè)的小汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車360輛，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額（ ，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅 ，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅 、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費(fèi)稅 ，也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑應(yīng)該是一致的 22.2011年3月，某娛樂公司餐廳經(jīng)營(yíng)收入40萬元，臺(tái)球室經(jīng)營(yíng)收入44萬元，網(wǎng)吧經(jīng)營(yíng)收入25萬元（均分別核算）。 26. 28. 30.）。）萬元。 ，按照購買車輛當(dāng)日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額 ，也可以是外幣 ，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 37. 39.每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。下列選項(xiàng)中屬于稅收法律的有（）。下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ 11.）。根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列選項(xiàng)屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（ 、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅 ，不可以從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅中抵減已納消費(fèi)稅 ，農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征消費(fèi)稅 ，不可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅 ，未分別核算的，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅 19.）。關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說法正確的是（ ，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款當(dāng)天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用當(dāng)天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑證當(dāng)天 27.）。珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾，；。）萬元。銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收入28600萬元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓，另一棟對(duì)外出租，雙方約定租期為2年，本月預(yù)收6個(gè)月的租金，共計(jì)24萬元。）萬元。由于本月商場(chǎng)資金緊張，20日僅支付部分款項(xiàng)，并按規(guī)定取得了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明銷售額80000元，另支付違約金2000元；本月購進(jìn)其它商品取得增值稅專用發(fā)票18張，發(fā)票注明價(jià)款共計(jì)560000元。根據(jù)以上資料回答下列問題： （1）該商場(chǎng)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ （5）該商場(chǎng)本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（由本企業(yè)運(yùn)輸隊(duì)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)10萬元，； （6）本月用外購糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸。（特制糧食白酒成本利潤(rùn)率為10%））萬元。[答案]:B [解析]超額累進(jìn)稅率的邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差；計(jì)稅基數(shù)可以是絕對(duì)數(shù)，也可以是相對(duì)數(shù)。由于解釋稅法要考慮其經(jīng)濟(jì)含義，僅僅進(jìn)行字面解釋有時(shí)不能充分、準(zhǔn)確地表達(dá)稅法的真實(shí)意圖。 7.本月應(yīng)繳納增值稅＝187200247。 12.該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝－+＝（元） 13.（萬元） 16.[答案]:C [解析]納稅人銷售糧食白酒應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)收取的包裝物押金，在收取時(shí)，就應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額中征收消費(fèi)稅。[答案]:A [解析]選項(xiàng)B，納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅。教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費(fèi)的余額為營(yíng)業(yè)額。[答案]:D [解析]該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（168+12+10+164+10+26）3％＝（萬元） 27. 30.[答案]:C [解析]選項(xiàng)A，納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品的，凡直接對(duì)外銷售的，均以實(shí)際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；凡自產(chǎn)自用的，均以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比折算成的數(shù)量為課稅數(shù)量；選項(xiàng)B，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D，伴采礦量大的，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對(duì)其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)；量小的，在銷售時(shí)，按照國家對(duì)收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)繳納資源稅。應(yīng)納稅額＝32005%＝160（萬元）。應(yīng)納車輛購置稅＝（250000＋8100＋9500）247。保險(xiǎn)費(fèi)＝（15100＋30）3‰＝（萬元）我國現(xiàn)行稅法中，概括稅目方法可以分小概括和大概括兩類。[答案]:CDE [解析]選項(xiàng)A，春秋戰(zhàn)國時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”；選項(xiàng)B，唐朝時(shí)期實(shí)行了“租庸調(diào)制”；明朝賦役制度的改革主要是實(shí)行著名的“一條鞭法”。[答案]:BC [解析]事后監(jiān)督是指對(duì)執(zhí)法結(jié)果實(shí)施的監(jiān)督，目的在于發(fā)現(xiàn)問題，整改問題。 11. 15.[答案]:ACE [解析]選項(xiàng)B，以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅中抵減已納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D，從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。應(yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入減去其代委托方支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額；選項(xiàng)C，試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)分給其它單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)收取的全部收入減去支付給其它倉儲(chǔ)合作方的倉儲(chǔ)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。 25.對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)稅車輛，對(duì)于饋贈(zèng)人而言，在發(fā)生財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，應(yīng)稅行為一同轉(zhuǎn)移，不再是車輛購置稅納稅義務(wù)人。 30.每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。+1603%+（1+17％）17％＝（萬元） 業(yè)務(wù)（6）：退貨業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理： 商場(chǎng)給顧客退貨，應(yīng)扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝247。（1－3%）3%3247。（1+3％）2％＝（萬元） 該建筑公司當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝+++++3++=（萬元） 該建筑公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝+=（萬元） 該建筑公司當(dāng)期應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加＝（+）（7％+3％）＝（萬元） 　　四、綜合分析題（共12題，每題2分。銷售進(jìn)口家電銷項(xiàng)稅＝30000017%＝51000（元）代銷的營(yíng)業(yè)稅＝180005%＝900（元）平銷返利業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵減額＝187200247。進(jìn)項(xiàng)稅＝510002247。（1+17％）5％＝11500（元）＝25670+165750+17000++20400+70380714＝應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)和教育費(fèi)附加＝（+11500+46000）（7%＋3%）＝（元） 2.10000=（萬元）業(yè)務(wù)（4）：銷項(xiàng)稅額＝17%＝（萬元）業(yè)務(wù)（2）：進(jìn)項(xiàng)稅額＝2013％＝（萬元）10000=（萬元）甲企業(yè)將散裝藥酒對(duì)外贈(zèng)送不繳納消費(fèi)稅。2012年1月該酒廠應(yīng)納增值稅=++++=（萬元）增值稅銷項(xiàng)稅=1800100247。（1+4%）4%50%=（萬元）（120%）20%+20002=10750（元）=（萬元）業(yè)務(wù)（7）：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝1017%＝（萬元）（1+17%）]17％＝（萬元）10000）60%=42（萬元）2011年12月份：當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝108800+20512612272003540＝97960（1+17％）17％+6000017％＝703805＝20512業(yè)務(wù)（6）：3%247。（1+17％）17%＝114750（元）[答案] （1）A（2）D（3）B（4）C（5）C（6）ACE [解析] 應(yīng)納服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)營(yíng)業(yè)稅＝245％＝（萬元） 業(yè)務(wù)4： 將房產(chǎn)抵押給銀行抵頂利息，應(yīng)按租賃業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。（1+17%）17%10＝（萬元） 商場(chǎng)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝=（萬元） 商場(chǎng)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額＝++=（萬元） 商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額＝=（萬元） 2. 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝1217%＝（萬元） 銷項(xiàng)稅＝247。[答案]: [解析]（1）A（2）D（3）A（4）C || 業(yè)務(wù)（1）：小麥、玉米、高粱等其他雜糧，切面、餃子皮、餛飩皮，屬于適用13％低稅率的農(nóng)產(chǎn)品的范圍；速凍食品、方便面等各種熟食不適用13％的低稅率，按照17％的稅率征收增值稅。（一）廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助費(fèi)用，但是保修費(fèi)用除外；[答案]:BD [解析]已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)到車購辦申請(qǐng)退稅：原油、天然氣適用從價(jià)計(jì)征的方法。[答案]:BDE [解析]選項(xiàng)A，自2011年1月28日起，個(gè)人將購買不足5年的普通住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。[答案]:BCE [解析]選項(xiàng)A，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生應(yīng)稅行為，承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人；否則以承包人為納稅人；選項(xiàng)D，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。 16. 12. 8.唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行“兩稅法”。 2.[答案]:C [解析]選項(xiàng)A，關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月；選項(xiàng)B，因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年，并加收萬分之五的滯納金；選項(xiàng)D，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，應(yīng)由進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)（出）境地海關(guān)申報(bào)。[答案]:C [解析]納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅。[答案]:C [解析]車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以人民幣計(jì)算。[答案]:A [解析]納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。本題目應(yīng)該在加工廠繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，按照加工廠所在地區(qū)的稅率繳納城建稅，應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加稅額＝1600（5％+3％）＝128（元）。[答案]:D [解析]納稅人兼有不同稅目的應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者