【正文】 外銷售用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，恢復(fù)征收消費稅 ，對使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購進并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實際耗用數(shù)量退還所含消費稅 23.關(guān)于消費稅納稅地點的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（ 18.）萬元。 ，稅務(wù)機關(guān)每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份 ，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元 ，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅 14.2011年9月，該個體商店購置一臺稅控收款機，取得普通發(fā)票上注明價款6400元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。 10. 、子公司之間的稅收抵免 ，它只是抵免法的附加 8.從狹義稅法角度看，有權(quán)的國家機關(guān)是指（下列關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是（每題的4選項中，只有1個符合題意。根據(jù)稅法的適用原則，下列說法正確的有（）。 、變更等以主體雙方意思表示一致為要件 7. 9.）。 13.2011年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進口內(nèi)燃發(fā)動機的小汽車成套配件一批，境外成交價格136萬美元，運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元、保險費2萬美元。（汽油1噸=1388升　柴油1噸=1176升） 17.汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是300萬元，當(dāng)月將其中的80％用于本企業(yè)的小汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車360輛，當(dāng)月應(yīng)納的消費稅額（ ，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅 ，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅 、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費稅 ，也不征收增值稅，因為二者計價口徑應(yīng)該是一致的 22.2011年3月，某娛樂公司餐廳經(jīng)營收入40萬元，臺球室經(jīng)營收入44萬元，網(wǎng)吧經(jīng)營收入25萬元（均分別核算）。 26. 28. 30.）。）萬元。 ，按照購買車輛當(dāng)日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額 ，也可以是外幣 ，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅 ，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅 37. 39.每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。下列選項中屬于稅收法律的有（）。下列各項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ 11.）。根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列選項屬于消費稅征稅范圍的有（ 、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費稅 ，不可以從當(dāng)期應(yīng)納消費稅中抵減已納消費稅 ，農(nóng)用拖拉機、收割機和手扶拖拉機專用輪胎不征消費稅 ，不可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅 ，未分別核算的，一律按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費稅 19.）。關(guān)于城市維護建設(shè)稅，下列說法正確的是（ ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款當(dāng)天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用當(dāng)天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖價款或取得索取價款憑證當(dāng)天 27.）。珠寶首飾行采用以舊換新方式銷售金銀首飾，；。）萬元。銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收入28600萬元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓，另一棟對外出租，雙方約定租期為2年，本月預(yù)收6個月的租金，共計24萬元。）萬元。由于本月商場資金緊張，20日僅支付部分款項，并按規(guī)定取得了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明銷售額80000元，另支付違約金2000元；本月購進其它商品取得增值稅專用發(fā)票18張，發(fā)票注明價款共計560000元。根據(jù)以上資料回答下列問題： （1）該商場當(dāng)期可以抵扣的進項稅為（ （5）該商場本月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加（由本企業(yè)運輸隊負(fù)責(zé)運輸，收取運費10萬元，； （6）本月用外購糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸。（特制糧食白酒成本利潤率為10%））萬元。[答案]:B [解析]超額累進稅率的邊際稅率和平均稅率不一致，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較差；計稅基數(shù)可以是絕對數(shù)，也可以是相對數(shù)。由于解釋稅法要考慮其經(jīng)濟含義，僅僅進行字面解釋有時不能充分、準(zhǔn)確地表達稅法的真實意圖。 7.本月應(yīng)繳納增值稅＝187200247。 12.該個體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝－+＝（元） 13.（萬元） 16.[答案]:C [解析]納稅人銷售糧食白酒應(yīng)稅消費品同時收取的包裝物押金，在收取時，就應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額中征收消費稅。[答案]:A [解析]選項B，納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地繳納消費稅。教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以其全部收入減去支付給合作單位的合作費的余額為營業(yè)額。[答案]:D [解析]該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅＝（168+12+10+164+10+26）3％＝（萬元） 27. 30.[答案]:C [解析]選項A，納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品的，凡直接對外銷售的，均以實際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；凡自產(chǎn)自用的，均以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比折算成的數(shù)量為課稅數(shù)量；選項B，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額；選項D，伴采礦量大的，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)；量小的，在銷售時，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)繳納資源稅。應(yīng)納稅額＝32005%＝160（萬元）。應(yīng)納車輛購置稅＝（250000＋8100＋9500）247。保險費＝（15100＋30）3‰＝（萬元）我國現(xiàn)行稅法中，概括稅目方法可以分小概括和大概括兩類。[答案]:CDE [解析]選項A，春秋戰(zhàn)國時期實行了“商鞅變法”；選項B，唐朝時期實行了“租庸調(diào)制”；明朝賦役制度的改革主要是實行著名的“一條鞭法”。[答案]:BC [解析]事后監(jiān)督是指對執(zhí)法結(jié)果實施的監(jiān)督，目的在于發(fā)現(xiàn)問題，整改問題。 11. 15.[答案]:ACE [解析]選項B，以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費稅中抵減已納消費稅；選項D，從商業(yè)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。應(yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入減去其代委托方支付的拆遷補償費后的余額為營業(yè)額；選項C，試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其它單位并由其統(tǒng)一收取價款的，應(yīng)以該企業(yè)收取的全部收入減去支付給其它倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業(yè)額。 25.對外捐贈應(yīng)稅車輛，對于饋贈人而言，在發(fā)生財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移后，應(yīng)稅行為一同轉(zhuǎn)移，不再是車輛購置稅納稅義務(wù)人。 30.每題的備選項中，只有1個最符合題意。+1603%+（1+17％）17％＝（萬元） 業(yè)務(wù)（6）：退貨業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理： 商場給顧客退貨，應(yīng)扣減當(dāng)期銷項稅額＝247。（1－3%）3%3247。（1+3％）2％＝（萬元） 該建筑公司當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅＝+++++3++=（萬元） 該建筑公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝+=（萬元） 該建筑公司當(dāng)期應(yīng)納城建稅及教育費附加＝（+）（7％+3％）＝（萬元） 　　四、綜合分析題（共12題，每題2分。銷售進口家電銷項稅＝30000017%＝51000（元）代銷的營業(yè)稅＝180005%＝900（元）平銷返利業(yè)務(wù)進項稅抵減額＝187200247。進項稅＝510002247。（1+17％）5％＝11500（元）＝25670+165750+17000++20400+70380714＝應(yīng)納城市維護建設(shè)和教育費附加＝（+11500+46000）（7%＋3%）＝（元） 2.10000=（萬元）業(yè)務(wù)（4）：銷項稅額＝17%＝（萬元）業(yè)務(wù)（2）：進項稅額＝2013％＝（萬元）10000=（萬元）甲企業(yè)將散裝藥酒對外贈送不繳納消費稅。2012年1月該酒廠應(yīng)納增值稅=++++=（萬元）增值稅銷項稅=1800100247。（1+4%）4%50%=（萬元）（120%）20%+20002=10750（元）=（萬元）業(yè)務(wù)（7）：進項稅額轉(zhuǎn)出＝1017%＝（萬元）（1+17%）]17％＝（萬元）10000）60%=42（萬元）2011年12月份：當(dāng)月可抵扣的進項稅＝108800+20512612272003540＝97960（1+17％）17％+6000017％＝703805＝20512業(yè)務(wù)（6）：3%247。（1+17％）17%＝114750（元）[答案] （1）A（2）D（3）B（4）C（5）C（6）ACE [解析] 應(yīng)納服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)營業(yè)稅＝245％＝（萬元） 業(yè)務(wù)4： 將房產(chǎn)抵押給銀行抵頂利息，應(yīng)按租賃業(yè)征收營業(yè)稅。（1+17%）17%10＝（萬元） 商場當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅＝=（萬元） 商場當(dāng)期增值稅銷項稅額＝++=（萬元） 商場當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額＝=（萬元） 2. 進項稅轉(zhuǎn)出＝1217%＝（萬元） 銷項稅＝247。[答案]: [解析]（1）A（2）D（3）A（4）C || 業(yè)務(wù)（1）：小麥、玉米、高粱等其他雜糧，切面、餃子皮、餛飩皮，屬于適用13％低稅率的農(nóng)產(chǎn)品的范圍；速凍食品、方便面等各種熟食不適用13％的低稅率，按照17％的稅率征收增值稅。（一）廠房、機械或者設(shè)備等貨物進口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助費用，但是保修費用除外；[答案]:BD [解析]已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅：原油、天然氣適用從價計征的方法。[答案]:BDE [解析]選項A，自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。[答案]:BCE [解析]選項A，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人發(fā)生應(yīng)稅行為，承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營，并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人；否則以承包人為納稅人；選項D，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生營業(yè)稅應(yīng)稅行為，在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，自行申報繳納營業(yè)稅。 16. 12. 8.唐朝中期稅法最大的改革是實行“兩稅法”。 2.[答案]:C [解析]選項A，關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月；選項B，因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年，并加收萬分之五的滯納金；選項D，出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，應(yīng)由進出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進（出）境地海關(guān)申報。[答案]:C [解析]納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)，計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅。[答案]:C [解析]車輛購置稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以人民幣計算。[答案]:A [解析]納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。本題目應(yīng)該在加工廠繳納城市維護建設(shè)稅，按照加工廠所在地區(qū)的稅率繳納城建稅，應(yīng)納城建稅和教育費附加稅額＝1600（5％+3％）＝128（元）。[答案]:D [解析]納稅人兼有不同稅目的應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者