【正文】 收入25萬(wàn)元（均分別核算）。）。某教育部考試中心與行業(yè)主管部門合作開(kāi)展考試業(yè)務(wù)，共取得收入150萬(wàn)元，其中支付行業(yè)主管部門合作費(fèi)80萬(wàn)元；本月開(kāi)展與考試相關(guān)的培訓(xùn)活動(dòng)，取得收入12萬(wàn)元，其中包括為培訓(xùn)人員提供的復(fù)習(xí)資料8萬(wàn)元。）。 ，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅 ，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅 、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費(fèi)稅 ，也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑應(yīng)該是一致的 22.關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅的陳述正確的是（）。 20.汽車生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬(wàn)元，當(dāng)月將其中的80％用于本企業(yè)的小汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車360輛，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅額（）萬(wàn)元。某酒廠為增值稅一般納稅人，2011年6月銷售糧食白酒8噸，取得不含稅收入80萬(wàn)元，該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。）。（汽油1噸=1388升　柴油1噸=1176升） 17.該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ 16.該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅（2011年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動(dòng)機(jī)的小汽車成套配件一批，境外成交價(jià)格136萬(wàn)美元，運(yùn)抵中國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)美元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)美元。）萬(wàn)元。2011年3月，某汽修企業(yè)（小規(guī)模納稅人）取得汽車修理修配收入66萬(wàn)元，汽車配件和用品銷售收入30萬(wàn)元，汽車裝飾裝潢收入24萬(wàn)元，汽車清洗收入2萬(wàn)元，上述業(yè)務(wù)收入均能分別核算。）。 13.該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（當(dāng)月零售貨物取得銷售收入36000元；用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的買價(jià)為2400元，市場(chǎng)零售價(jià)為3000元。某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。）。 11.下列貨物中，適用13％稅率的是（）。 9.該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（某制藥廠為增值稅一般納稅人，2011年9月銷售免稅藥品取得價(jià)款40000元，銷售非免稅藥品取得含稅價(jià)款187200元。）。 、變更等以主體雙方意思表示一致為要件 7.關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的是（）。稅法是指有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。）。我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定：“勞務(wù)報(bào)酬所得按次征收”，個(gè)人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定“勞務(wù)報(bào)酬所得……屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次”。）。 ，程序從新原則，對(duì)于一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力 ，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止 ，以新法公布為標(biāo)志 ，效力低的稅法作廢 3.根據(jù)稅法的適用原則，下列說(shuō)法正確的有（）。） 1.2012年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的4選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意。下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中，正確的是（ ，稅收負(fù)擔(dān)的透明度較高 ，累進(jìn)稅率分為“額累”和“率累”兩種 ，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率 ，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率 2.）。下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是（ 、復(fù)議應(yīng)訴屬于事中監(jiān)督 4.這一稅法解釋屬于（ 5.從狹義稅法角度看，有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)是指（ 6.）。下列關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅的說(shuō)法，正確的是（ 、子公司之間的稅收抵免 ，它只是抵免法的附加 8.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料、水、電等取得的增值稅專用發(fā)票（已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）上的稅款合計(jì)為20000元，其中有4000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；10000元進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；其他進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的購(gòu)進(jìn)部分，企業(yè)無(wú)法劃分清楚其用途。）元。單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（ 10.）。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（ 12.2011年9月，該個(gè)體商店購(gòu)置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款6400元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。銷售自己使用過(guò)3年的小貨車一輛，取得銷售收入9800元。）元。下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是（ ，稅務(wù)機(jī)關(guān)每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份 ，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)10萬(wàn)元 ，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅 14.該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ 15.小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25％。）萬(wàn)元。2011年9月，某加油站通過(guò)加油機(jī)加注成品油1000噸（包括加油站自用車輛自用汽油1440升），其中：汽油800噸、柴油200噸，汽油、／升；當(dāng)月發(fā)售加油卡40萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為700萬(wàn)元，當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。）萬(wàn)元。企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無(wú)需繳納消費(fèi)稅的是（ 18.該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ 19.）萬(wàn)元（小汽車消費(fèi)稅稅率9％，輪胎消費(fèi)稅稅率3％）。關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（ （市）的，一律在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅 ，在委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅 （市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)事先向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳消費(fèi)稅 21.）。下列關(guān)于成品油消費(fèi)稅規(guī)定的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是（ ，對(duì)生產(chǎn)石腦油、燃料油的企業(yè)對(duì)外銷售用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，恢復(fù)征收消費(fèi)稅 ，對(duì)使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購(gòu)進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實(shí)際耗用數(shù)量退還所含消費(fèi)稅 23.則該教育部考試中心應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ 24.該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（（當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定臺(tái)球室適用5%的稅率，網(wǎng)吧適用20%的稅率） 25.代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元（其中包括：工本費(fèi)2萬(wàn)元），銷售金銀取得收入15萬(wàn)元，銷售賬單憑證、支票取得收入10萬(wàn)元。）萬(wàn)元。2011年3月，某運(yùn)輸企業(yè)取得客運(yùn)收入168萬(wàn)元、補(bǔ)票收入12萬(wàn)元、補(bǔ)收旅客攜帶品超重運(yùn)費(fèi)收入10萬(wàn)元；取得貨運(yùn)收入164萬(wàn)元、裝卸費(fèi)10萬(wàn)元、建設(shè)基金26萬(wàn)元；本月發(fā)生營(yíng)運(yùn)費(fèi)用112萬(wàn)元。）萬(wàn)元。某建筑公司在2011年取得一項(xiàng)工程收入800萬(wàn)元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款150萬(wàn)元，以及建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款80萬(wàn)元；另工程完工后取得建設(shè)單位獎(jiǎng)勵(lì)款20萬(wàn)元；受托進(jìn)行建筑業(yè)拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為取得收入共計(jì)95萬(wàn)元，代委托方支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)65萬(wàn)元；并提供建筑物拆除、平整土地勞務(wù)取得收入60萬(wàn)元。）萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是（ ，勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款 、工程監(jiān)理、調(diào)試和咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地 、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 29.在稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬(wàn)元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。）元。位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時(shí)，加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為1600元，其代收代繳的城建稅和教育附加按以下辦法處理正確的是（ 31.）。根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列資源應(yīng)征收資源稅的是（ 、選煤 33.）。2011年10月，某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽100萬(wàn)噸和外購(gòu)液體鹽120萬(wàn)噸共加工成固體鹽54萬(wàn)噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。2011年10月該鹽場(chǎng)應(yīng)納資源稅（ 35.該開(kāi)采企業(yè)應(yīng)繳納資源稅（（原油、天然氣資源稅稅率為5%） 36.）。某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2011年9月從汽車貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一輛轎車自用，取得汽車銷售行業(yè)的普通發(fā)票，注明銷售額250000元；另外支付購(gòu)買工具和零配件含稅價(jià)款8100元；支付控購(gòu)部門控購(gòu)費(fèi)35000元，并取得控購(gòu)部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費(fèi)用，代收費(fèi)用9500元，并由汽車貿(mào)易公司開(kāi)具發(fā)票。）元。某經(jīng)營(yíng)進(jìn)口汽車的汽車銷售公司2011年10月直接從韓國(guó)進(jìn)口一輛自用的小轎車，經(jīng)報(bào)關(guān)地口岸海關(guān)對(duì)有關(guān)報(bào)關(guān)資料審查確定，關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、。）元。某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。）萬(wàn)元。下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法中，正確的是（ ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月 ，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬(wàn)分之五的滯納金 ，納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書(shū)面申請(qǐng)復(fù)議 ，應(yīng)由進(jìn)出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。選錯(cuò)，本題不得分；少選，） 1.）。下列關(guān)于稅收立法的表述，正確的是（ ，是稅收立法的核心問(wèn)題 C.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法律 ，立法是首要環(huán)節(jié) ，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定 3.）。與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。）。稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ 6.）。下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（ 8.）。納稅人銷售下列特定貨物，按4％征收率計(jì)算繳納增值稅的有（ 、土生產(chǎn)的磚瓦 10.）。關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天 ，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù) （市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 （市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 12.）。下列情形中，銷售方應(yīng)在開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的有（ 14.）。根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（ 16.）。依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（ 、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿 18.）。關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人，下列表述正確的有（ 、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，以承包人為納稅人 、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時(shí)，不是營(yíng)業(yè)稅納稅人 ，其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人 ，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人 20.）。關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額 、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償?shù)男袨?，?yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入為營(yíng)業(yè)額 ，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額 ，按