注冊稅務(wù)師稅法城市維護(hù)建設(shè)稅法-展示頁
2024-09-11 18:11本頁面
【正文】 單選題】（ 2020年）位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)， 2020年 8月份購進(jìn)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格 800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費 150000元。該企業(yè) 3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）。 二、應(yīng)納稅額的計算 ** 應(yīng)納稅額＝（實納增值稅稅額＋實納消費稅稅額＋實納營業(yè)稅稅額） 適用稅率 【 例題 多選題】（ 2020年）下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有（ ）。 免抵的增值稅稅額 應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。 3.“ 三稅 ” 得到減征或免征優(yōu)惠，城建稅也要同時減免征。 “ 三稅 ” 有關(guān)規(guī)定而加收的 滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。 B企業(yè)在市區(qū)按 7%繳納城建稅 B企業(yè)將 7%的城建稅交 A企業(yè)代收代繳 B企業(yè)按 7%的稅率自行選擇納稅地點 A企業(yè)按 5%的稅率代收代繳 B企業(yè)的城建稅 [答疑編號 3942050102] 『正確答案』 D 『答案解析』由受托方代扣代繳、代收代繳 “ 三稅 ” 的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。 【例題 [答疑編號 3942050101] 『正確答案』 D 『答案解析』選項 B免交營業(yè)稅，所以是不交城建稅的。 【例題 第一節(jié) 納稅義務(wù)人與稅率 ** 一、納稅義務(wù)人 ** 城建稅以繳 納 增值稅、消費稅、營業(yè)稅 的單位和個人為納稅義務(wù)人。 預(yù)計 2020年分值在 3~5分左右。第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法（含教育費附加） 本章是較重要的小稅種。各種題目都可能涉及到。 ： 3節(jié) 第一節(jié) 納稅義務(wù)人與稅率 第二節(jié) 計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠與征收管理 附：教育費附加的有關(guān)規(guī)定 2020年教材刪除了部分內(nèi)容，其他內(nèi)容基本上沒有變化。 自 2020年 12月 1日 起，對 外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人 征收城市維護(hù)建設(shè)稅。 單選題】單位或個人發(fā)生下列（ ）行為，在繳納相關(guān)稅種的同時，還應(yīng)繳納城建稅。 二、稅率 —— 地區(qū)差別比例稅率 ** 檔次 納稅人所在地 稅率 1 市區(qū) 7% 2 縣城、鎮(zhèn) 5% 3 不在市、縣城、鎮(zhèn) 1% 特殊規(guī)定： （ 1）由受托方代扣代繳、代收代繳 “ 三稅 ” 的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方 所在地適用稅率執(zhí)行； （ 2）流動經(jīng)營等 無固定納稅地點 的單位和個人，在經(jīng)營地繳納 “ 三 稅 ” 的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率 執(zhí)行。 單選題】設(shè)在縣城的 A企業(yè)代收代繳市區(qū) B企業(yè)的消費稅，對 B企業(yè)城建稅的處理辦法是（ ）。 第二節(jié) 計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算 ** 一、計稅依據(jù) 納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額之和。 “ 三稅 ” 有關(guān)規(guī)定，被查補(bǔ) “ 三稅 ” 和被處以罰款時 ，也要對其未繳的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。 ，出口不退。 【例題 [答疑編號 3942050103] 『正確答案』 ACD 『答案解析』納稅人違反 “ 三稅 ” 有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。 單選題】（ 2020年）位于市區(qū)的某企業(yè) 2020年 3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅 102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅 260萬元。 [答疑編號 3942050104] 『正確答案』 A 『答案解析』關(guān)稅以及進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅不屬于城建稅的計稅依據(jù)，應(yīng)繳納的城建稅 =（ 562102260） 7%=14 （萬元） 【例題 乙工廠 11月份交付 50%實木地板， 12月份完工交付剩余部分。 [答疑編號 3942050105] 『正確答案』 A 『答案解析』自 2020年 12月 1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收城市維護(hù)建設(shè)稅。 （ 15%） 5%]5%247。 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠與征收管理 ** 一、稅收優(yōu)惠 ** 城建稅原則上不單獨減免。 （二）對于因減免稅而需進(jìn)行 “ 三稅 ” 退庫的，城建稅也可同時退庫。 （四）對 “ 三稅 ” 實行 先征后返、先征后退、即征即退 辦法的，除另有規(guī)定外，對隨 “ 三稅 ”附征的城建稅和教育費附加， 一律不予退（返）還。 二、征收管理與納稅申報 ** 納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限與 “ 三稅 ” 一致。 —— 在油井所在地繳納增值稅，同時一并繳納城建稅。 和個人，應(yīng)隨同 “ 三稅 ” 在經(jīng)營地按適用稅率繳納。 多選題】（ 2020年，修改）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（ ）。 【例題 其城建稅的處理辦法是（ ）。 【例題 ，為戶籍所在地 “ 三稅 ” 的單位，為稅款 代收地 “ 三稅 ” 的個人，為稅款代扣地 ，為管道機(jī)構(gòu)所在地 [答疑編號 3942050108] 『正確答案』 BCD 『答案解析』無固定納稅地點的納稅人在經(jīng)營地繳納 “ 三稅 ” 同時繳納城建稅。 自 2020年 12 月 1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收教育費附加。 應(yīng)納教育費附加＝實納增值稅、消費稅、營業(yè)稅 征收比率 注意： ，出口不退。 。 單選題】（ 2020年）某縣城一加工 企業(yè) 2020年 8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅 120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅 280萬元，本月又出租門面房收到租金 40萬元。 [答疑編號 3942050109] 『正確答案』 A 『答案解
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