【正文】 單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得 ，獲得稿酬收入5000元；當年8月追加印數(shù)取得稿酬收入300元，同日因給報社投稿，獲得稿酬收入700元；12月份將教材手稿公開拍賣獲得收入10萬元。根據(jù)個人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，約翰在中國境內(nèi)居住天數(shù)和實際工作天數(shù)分別為（ ）。 ，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔任職務，2011年3月6 日來華，8月20日離開。2011年12月取得A公司支付的工資4800元；B公司支付兼職收入2000元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費限額為（ ）萬元。該個人獨資企業(yè)計算2011年個人所得稅時允許扣除的業(yè)務招待費為（ ）萬元。2011年10月甲某應繳納個人所得稅（ ）元。甲2010年4月15日來北京工作，2011年10月13日離開中國，在北京工作期間沒有離開過中國。 ，則其應納個人所得稅為（ ）。 、薪金 ，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。 ）元。 ，2011年3月份從中國境內(nèi)上市公司分得股息3000元；5月份轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票凈所得200000元；7月份，取得上市公司派發(fā)的紅股10000股，紅股票面價值為1元/股，派發(fā)當日股票市值4元/股。當月還取得董事費收入2000元。2011年10月份取得工資收入4000元。2012年度李某應繳納個人所得稅（ ）元。2012年該企業(yè)的會計利潤為300000元，按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅100000元。 、孤老人員和烈屬的所得 、境外出差補貼 ，扣繳義務人每月所扣繳的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月（ ）日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關(guān)報送納稅申報表。該收藏家該項收入應繳納個人所得稅（ ）元。 （中國居民）通過拍賣行將一幅珍藏多年的齊白石字畫拍賣，取得拍賣收入800000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費20000元。2011年12月從中國境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入25000元，從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，賈某2011年12月工資收入應繳納個人所得稅（ ）元。 % % % %，中國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標準是（ ）。2011年度甲企業(yè)境內(nèi)匯總納稅時實際應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 ，其高新技術(shù)企業(yè)資格是以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入等指標申請并經(jīng)認定的。該公司于2011年7月31日補繳了該稅款，企業(yè)不能提供同期資料和其他相關(guān)資料。2011年該企業(yè)應納稅所得額為（ ）萬元。假設當年無其他納稅調(diào)整項目，2011年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 （增值稅一般納稅人），2011年實現(xiàn)會計利潤總額100萬元，按規(guī)定支付殘疾人員工資30萬元。 ，2011年該企業(yè)在中國銀行取得利息收入8萬元；從中國境內(nèi)取得特許權(quán)使用費收入100萬元，并按我國稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅5萬元。甲國與我國簽訂稅收協(xié)定，甲國企業(yè)所得稅稅率為20%，A企業(yè)因為符合相關(guān)規(guī)定在甲國享受減按15%的優(yōu)惠稅率。采取加速折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的（ ）。改造后該廠房的年折舊額為（ ）萬元。自成立之后該企業(yè)共應繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。2011年度該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 %%%%，2007年成立且當年獲利，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，從獲利年度起享受兩免三減半的優(yōu)惠政策。 ，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認 、法規(guī)或合同規(guī)定對已售開發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設施設備）進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用，準予在當期據(jù)實扣除 ，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認收入的實現(xiàn) ，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用 ，企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入（ ）的部分，準予據(jù)實扣除。 ，企業(yè)銷售位于地級市城區(qū)及郊區(qū)的開發(fā)項目，未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按不得低于（ ）確定。 ，可以扣除的資產(chǎn)損失為（ ）。2011年12月31日，甲乙將剩下的出資額全部繳納完畢。甲應當出資 乙應當出資 首次出資 80萬元 10萬元 2010年底出資（不含首次出資） 10萬元 10萬元 2011年底出資 30萬元 10萬元 合計 150萬元 2010年12月31日，甲如期繳納出資，乙違約未能按照規(guī)定繳納出資10萬元?！豆菊鲁獭芬?guī)定雙方的出資期限及出資額為下表。 ，股東為甲乙兩名自然人。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。 ％，5 ％，3 ％，10 ％，5，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，成為乙公司的子公司。 （限于21個城市）、動漫企業(yè)、中關(guān)村示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（ ）的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。 （其中財政撥款100萬元；從15%低稅率的居民企業(yè)取得直接投資的投資收益17萬元；符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬元），各項成本、費用和稅金等扣除金額合計800萬元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準予扣除的金額100萬元）。2011年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入550萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為200萬元。 ，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入 、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照投資方實際取得分配的利潤的日期確認收入的實現(xiàn) ，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額 ，應當作為投資企業(yè)的股息、紅利收入，同時增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ) ，下列關(guān)于收入確認時間的表述中，正確的是（ ）。一、單項選擇題 ，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人的是（ ）。 ，下列各項中，說法正確的是（ ）。 ，按照捐贈方做出捐贈資產(chǎn)決定的日期確認收入的實現(xiàn) ，按照首次取得款項的日期確認全部收入的實現(xiàn) ，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入 ，應在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入 ，取得B企業(yè)30％的股權(quán)。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務的說法中，正確的是（ ）。2011年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 % % % %，企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占當年應納稅所得額（ ）以上的，可以在（ ）個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應納稅所得額。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價值為9元。甲公司取得相關(guān)資產(chǎn)時對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬元。在工商局登記的全體股東認繳的出資額（即注冊資本）為150萬元人民幣，均為貨幣出資，其中甲認繳出資為120萬元，乙認繳出資30萬元。 2011年6月30日乙將拖欠的10萬元出資補齊。 A公司借款情況如下：（貨幣：人民幣） 借款金額 借款利率 借款期限 100萬元 7%2011年1月1日到2012年12月31日 假定借款利率不高于金融機構(gòu)同期同類貸款利率，則A公司2011年全年因投資不到位而在稅前不得扣除的利息為（ ）萬元。 、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)的預計損失 ，可在（ ）企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。 ％ % % %，不正確的是（ ）。 ％ % % %，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到（ ）的，應及時向稅務機關(guān)申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率。下表為經(jīng)稅務機關(guān)審定的該企業(yè)2007年到2011年應納稅所得額情況，假設該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補規(guī)定。 年度 20072008200920102011未彌補虧損前的應納稅所得額 8030203060，2009年1月1日成立并完成登記注冊，當年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，下表為經(jīng)稅務機關(guān)審核的該企業(yè)2009年到2011年應納稅所得額情況。 年度 200920102011應納稅所得額 203060 （使用年限20年，不考慮凈殘值），使用8年時進行改造，取得變價收入10萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，不含稅售價400萬元（增值稅稅率17％），改造工程分攤?cè)斯べM用220萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長4年。（企業(yè)按直線法計提折舊） ，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。 %%%%，2011年度取得投資收益為50萬元，經(jīng)核實為投資境外甲國的A企業(yè)分回的稅后利潤。2011年度該企業(yè)境外所得應補繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。該外國企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。取得增值稅專用發(fā)票，當月投入生產(chǎn)。 ，當年發(fā)生成本費用120萬元，稅務機關(guān)核定的應稅所得率為25％。 ，稅務機關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2010年的業(yè)務存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅60萬元。％，對該公司補繳稅款應加收利息（ ）萬元。2011年度取得境內(nèi)應納稅所得額160萬元，境外應納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅6萬元。 B． C． D．，企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的（ ），核定為該限售股原值和合理稅費。 （外國居民），2011年12月取得工資為8000元，按照公司規(guī)定，公司每月代其負擔20%的個人所得稅稅款。 ，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2011年是在中國境內(nèi)居住的第6年，因家庭原因，2011年3月10日離境回國，5月10日回中國；因工作原因11月30日離境回國，12月8日回中國。約翰2011年12月份應繳納個人所得稅（ ）元。收藏家無法提供完整的財產(chǎn)原值憑證。 31. 依據(jù)個人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，個人取得的下列所得中，暫免征收個人所得稅的是（ ）。 ，承包后未改變工商登記。按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。 ，擔任董事的同時兼任該公司技術(shù)部門技術(shù)主管。當月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費l5000元，另外還取得1000元的津貼。宋某10月份應繳納個人所得稅（ ）元。陳某上述所得應繳納個人所得稅為（ 《個人所得稅法》規(guī)定的應稅所得項目的所得，按（ ）所得繳納個人所得稅。根據(jù)《個人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款的稅務處理正確的是（ ）。 ，A國與我國簽訂有稅收協(xié)定。在中國工作期間，境內(nèi)機構(gòu)每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。 ，實際發(fā)生的符合條件的業(yè)務招待費30萬元。 （增值稅小規(guī)模納稅人），取得產(chǎn)品銷售收入20萬元；另外將成本3萬元、市場不含稅價格4萬元的產(chǎn)品贈送給受災地區(qū)，個體工商戶當年按照成本3萬元結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出賬戶，沒有做其他處理；當年銷售不需用的固定資產(chǎn)，賬面原值為5萬元。 ，同時在B公司兼職。王某2011年12月應繳納的個人所得稅為（ ）元。期間約翰因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。 ，161天 ，162天 ，161天 ，162天 ，按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅的是（ ）。2011年該教授就上述所得應繳納個人所得稅為（ ）元。 ，3個月 ，4個月 ，3個月 ，6個月 ，下列說法正確的是（ ）。甲某2011年應繳納個人所得稅為（ ）萬元。 ，按照交易活動發(fā)生地確定 、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 、場所所在地確定 ，按照企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定 ，下列商品銷售方式收入確認的處理，表述正確的有（ ）。 、法規(guī)及國務院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除 ，下列扣除項目的處理正確的有（ ）。 ，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除 ，投資企業(yè)可以將其確認為投資損失 、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除 、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，不得列入成本費用中扣除 ，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 ，下列關(guān)于虧損彌補說法正確的有（ ）。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（ ）。 ，準予