【正文】 【10026496】5.【正確答案】：A【答案解析】：個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰?！驹擃}針對“量化資產(chǎn)的規(guī)定”知識點進行考核】【10026493】3.【正確答案】：D【答案解析】：出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。選項C按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅。2009年兩次離境，單次離境不超過30天，累次離境不超過90日安，所以2009年為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計不超過90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計算。(6).該外籍人員稿酬所得在我國應繳納的個人所得稅為()元。(4).該外籍人員轉(zhuǎn)讓債券應繳納的個人所得稅為()元。(2).該外籍人員處置債權取得所得應納個人所得稅為()元。(6)2009年10月莫妮卡翻譯某知名作家的小說，當月出版并署名，取得稿酬40000元，當即通過非營利社會團體捐贈給貧困山區(qū)20000元。6月份將買入的債券賣出50%，每份賣出價18元，支付賣出債券的稅費共計150元。7月份為另一家國內(nèi)企業(yè)提供裝潢獲得收入3000元，除個人所得稅外不考慮其它稅費。2009年4月莫妮卡從乙債務人處追回款項5萬元。2009年取得以下收入：(1)境內(nèi)工作期間每月取得所在國任職單位支付的工資、薪金5000元，我國的外商投資企業(yè)支付的工資、薪金6000元，每月還取得我國企業(yè)支付的現(xiàn)金形式的住房補貼和伙食補貼2000元，取得合理的出差補貼和語言培訓費用分別為300元和500元。(6).李某應繳納個人所得稅為()萬元。(4).該餐廳計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費為()萬元。(2).以下關于該餐廳業(yè)務稅務處理的描述，正確的是()。(5)李某2009年1月在承包餐廳時發(fā)生餐廳裝修支出12萬元(該餐廳原值50萬元并已提足折舊)，賬面對這部分支出分兩年攤銷計入成本費用。(3)在費用中列支工資費用32萬元(其中包括李某工資每月1500元)，并計提了職工工會經(jīng)費1萬元、(提取的教育經(jīng)費已全部實際使用)，三項經(jīng)費的支出數(shù)額均高于規(guī)定的標準，雇傭員工15人。經(jīng)聘請的注冊稅務師審核時，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1)由李某簽字對部分客戶的餐飲費免收，全年累計86筆，共計10萬元，未在收入中反映。合同規(guī)定承包期5年，每年上交承包費10萬元。(4).王某中獎所得應納個人所得稅()元。(2).王某取得的一次性經(jīng)濟賠償款應繳納個人所得稅()元。(4)9月王某購物中獎，取得獎金20000元，王某通過民政局捐給災區(qū)10000元。(3)7月王某應邀參加乙單位一項工程設計，按照合同規(guī)定取得勞務報酬50000元，相關的個人所得稅由乙單位代付。、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務機關申報納稅，在次月7日內(nèi)繳入國庫、承租經(jīng)營所得的，應在取得每次所得后的7日內(nèi)預繳稅款，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補，以1個月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應納稅所得額，以信件到達日為實際申報日期三、計算題：(1)王某每月工資6000元，12月年終一次性獎金18000元?！伴L江小小科學家”活動獲得的獎金，正確的有()。，在辦理過戶手續(xù)前，以納稅保證金形式向當?shù)刂鞴芏悇諜C關繳納，所繳納的住房保證金全部作為個人所得稅繳入國庫、姐妹名義重新購房的，仍可按購房金額退還納稅保證金、購住房，又符合退還納稅保證金條件的個人，可選擇其中一地退還保證金，說法不正確的是()。，正確的有()。，表述正確的有()。7月份提供裝潢獲得收入5000元，除個人所得稅外不考慮其它稅費，則下列陳述正確的有()。，由本社以圖書形式出版而取得的收入，在本社以圖書形式出版而取得的收入，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版來出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達成協(xié)定，小說出版后作者、譯者都署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的是()。、薪金支出，允許稅前據(jù)實扣除，按照發(fā)生額的50%扣除(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除、新技木、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術而購置單臺價值在5萬元以下的測試儀器和實驗性裝置的購置費，準予扣除，捐贈額不超過其利潤總額12%的部分允許稅前扣除、經(jīng)營所得時，個體工商戶按規(guī)定所繳納的下列稅金可以扣除的有()。“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有()。()。，王某在本企業(yè)工作年限9年，領取經(jīng)濟補償金87500元，領取2月工資3500元。2009年7月，王先生對出租商鋪維修花費了4800元。同時在日本取得特許權使用費收入15000元，在日本已納稅額1000元，則這兩項所得在我國應補繳的稅款是()元。田先生2009年4月份應繳納個人所得稅()元。，月工資2580元，其中包括70元的托兒補助費。取得中國體育彩票中獎收入20000元。按我國稅法規(guī)定，潘某2009年的所得應繳納個人所得稅()元。，2009年全年被派往境外工作，每月工資12000元。，免費旅游所發(fā)生的費用，2009年12月份辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，從原任職單位取得了一次性收入18000元。該畫家通過民政部門向我國某受災地區(qū)捐款20000元，該畫家應就此項收入繳納個人所得稅()元。員工工資和業(yè)主工資沒有包含在成本費用中，則2009年該個體工商戶應納的個人所得稅是()元。，2009年生產(chǎn)經(jīng)營的收入是60萬元，營業(yè)成本35萬元，已知發(fā)生的業(yè)務招待費是2萬元。，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅、紅利，應按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅，比照股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個人所得稅，按照工資薪金所得繳納個人所得稅，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，應按（）項目征收個人所得稅。第一篇：2011年注冊稅務師《稅法二》習題班章節(jié)習題2011年注冊稅務師《稅法二》習題班章節(jié)習題(2)第二章 個人所得稅一、單項選擇題，2009年2月15日回國，2009年3月2日返回中國，2009年11月15日至2009年11月30日期間，因工作需要去了日本，2009年12月1日返回中國，后于2010年11月20日離華回國，則該納稅人()。，2009年度為我國非居民納稅人，2009年度為我國居民納稅人()。、經(jīng)營所得、承租經(jīng)營所得、薪金所得，不允許扣除的項目是()。員工的工資是10萬元，個體戶業(yè)主的工資是5萬元，當年12月份購進用于研究開發(fā)的測試儀器8萬元，其他的稅法準予扣除的費用、稅金是6萬元。，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法繳納了個人所得稅6000元。 ，應按“勞務報酬所得”項目征稅的是()。張某當月工資為1660元，則張某應就其領取的一次性收入的當月繳納個人所得稅()元。2008年3月潘某獲得境外上市公司股票期權并在當年行權，2009年3月轉(zhuǎn)讓了該股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得500000元人民幣。，來華到一境內(nèi)合資企業(yè)從事設備安裝調(diào)試工作，在華停留1個月，期間取得境外公司支付的工資50000元，境內(nèi)合資企業(yè)支付的是40000元。該個人應在中國繳納個人所得稅()元。2009年4月，田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章，取得報酬320元。，當年在美國取得勞務報酬所得26000元，在美國已納稅款5000元。，2009年1月將商鋪出租，扣除有關稅費后(不含以下修理費用)，全年取得租金凈收入36000元。王先生2009年度的租賃所得應繳納個人所得稅()元。假定當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應繳納的個人所得稅為()元。，雙方自愿解除原轉(zhuǎn)讓股權合同的，準予退回轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的個人所得稅，應當并入當月工資收入，按照“工資、薪金所得”計算繳納個人所得稅二、多項選擇題，其所得應在我國繳納個人所得稅的有()。，正確的有()。，應按照“稿酬所得”項目繳納個人所得稅的有()。，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月分別支付10000元、15000元，6月支付3500元?！疤卦S權使用費所得”稅目征收個人所得稅的收入項目有()。，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅，年終仍未償還，應按 “股息、紅利所得”項目計征，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅，應按“股息、紅利所得”項目計征個人所得稅，應按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅，不征收或免征個人所得稅的有()。，應由該律師按勞務報酬所得項目負責代扣代繳個人所得稅，應按照勞務報酬所得項目計算個人所得稅，若企業(yè)全部是個人獨資企業(yè)性質(zhì)的，應分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地的主管稅務機關辦理年度納稅申報“工資、薪金所得”項目計算個人所得稅，下列規(guī)定正確的有()。，一律不征收個人所得稅，以股票期權的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當月工資薪金合并，繳納個人所得稅，暫不征收個人所得稅，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅()。，付給3%的手續(xù)費，應當在次月15日內(nèi)繳入國庫，扣繳義務人不得拒絕，其未在支付個人收入明細表中反映的向個人支付的款項，在計算扣繳義務人應納稅所得額時，不得作為成本費用扣除，下列說法正確的有()。(2)6月王某指控公司非法使用其發(fā)明的專利技術，法院裁定王某勝訴，取得該公司的一次性經(jīng)濟賠償30000元。在不考慮其他稅費的情況下，公司應代付的個人所得稅。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1).王某全年工資、獎金應納個人所得稅()元。(3).乙單位應代付個人所得稅()元。四、綜合題，李某承包市區(qū)一家餐廳。2009年經(jīng)營情況如下：餐廳全年營業(yè)收入210萬元，成本費用180萬元，營業(yè)稅10萬元，盈利19萬元。(2)餐廳閑置房屋出租收入30萬元，未在收入中反映。(4)當年發(fā)生業(yè)務招待費3萬元、廣告費6萬元、。(當?shù)囟悇諜C關核定為5年攤銷)要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：(1).該餐廳應補交的營業(yè)稅、城建稅以及教育費附加為()萬元。，可以據(jù)實扣除，可以據(jù)實扣除(3).該餐廳計算企業(yè)所得稅時，可以扣除的工資和“三項經(jīng)費”為()萬元。(5).該餐廳應繳納企業(yè)所得稅為()萬元。，2009年11月20日離華回國。(2)2009年3月莫妮卡以拍賣方式花10萬元購入大華公司 “打包債權”20萬元，其中甲欠大華公司10萬元，乙欠大華公司6萬元，丙欠大華公司4萬元。(3)莫妮卡于2009年5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元。(4)2009年1月份莫妮卡購入某境內(nèi)企業(yè)債券2000份，每份買入價15元，支付相關稅費共計200元。(5)2009年9月份莫妮卡從任職的我國外資企業(yè)取得股息所得10000元。要求：按下列順序回答問題：(1).該外籍人員11月份工資薪金所得應繳納的個人所得稅為()元。(3).該外籍人員勞務報酬所得應納的個人所得稅為()元。(5).該外籍人員股息所得應繳納的個人所得稅為()元。 答案部分一、單項選擇題1.【正確答案】：B【答案解析】：我國稅法規(guī)定的在華居住時間是一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日，即為居民納稅人。2008年來華的時間是2月12日不符合一個納稅年度的規(guī)定，所以是非居民納稅人。【該題針對“非居民納稅人的判定”知識點進行考核】【10026494】2.【正確答案】：B【答案解析】：選項A是不征收個人所得稅的。選項D職工以股份形式取得的擁有所有權的量化資產(chǎn)，暫不征收個人所得稅?！驹擃}針對“工資、薪酬所得”知識點進行考核】【10026495】4.【正確答案】：D【答案解析】：非廣告性贊助支出，稅前不得扣除。業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%=260%=(萬元)，扣除限額=605‰=(萬元)。購進用于研究開發(fā)的測試儀器5萬元以下的，可以一次性扣除，超過5萬元的按照固定資產(chǎn)通過攤銷扣除。應納稅所得額=(12)=(萬元)應納的個人所得稅=35%=(萬元)=15300(元)。稿酬所得應納個人所得稅在我國抵免限額=[90000(120%)20000]20%(130%)=7280(元)，境外繳納稅額6000元，可以抵免，應補個人所得稅=72806000=1280(元)【該題針對“扣除捐贈的計稅方法”知識點進行考核】【10026498】7.【正確答案】：B【答案解析】：選項A、D按照“工資、薪金所得”稅目征稅?！驹擃}針對“勞務報酬所得”知識點進行考核】【10026499】8.【正確答案】：C【答案解析】：18000247?！驹擃}針對“內(nèi)部退養(yǎng)所得”知識點進行考核】9.【正確答案】：D【答案解析】：應納個人所得稅=[(120004800)20%375