【正文】 （）５財政部制定稅種的增減和稅目稅率的調(diào)整等法規(guī)性政策。（）３．稅收法律關系中，權利主體雙方法律地位平等，所以權利義務也對等。A.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國印花稅暫行條例》C.《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》三、判斷題１．國務院是我國的最高權力機關，行使國家立法權，包括制定稅收法律。下列陳述正確的有（）。A.《土地增值稅暫行條例》B.《增值稅暫行條例實施細則》C.《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》D.《營業(yè)稅暫行條例》，說法正確的有（）。，對法律效力的判斷上，應按以下原則掌握（）。，表述正確的有（）。，稅收執(zhí)法權具體包括()。、自制區(qū)直轄市的人大及其常委會可以制定地方性稅收法規(guī)、自制區(qū)、直轄市及其政府所在地的市和較大的市人民政府可以按規(guī)定制定規(guī)章C.《稅收征收管理法實施細則》是稅收行政法規(guī)D.《稅務代理試行辦法》是稅收部門規(guī)章，屬于稅收法律的是（）。 （）。 （）。，下列說法正確的有（）。，可以把稅種分為（）。9．我國現(xiàn)行稅法規(guī)定的稅率有（）。A．根據(jù)全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收法律，制定實施條例及有關行政法規(guī)B．根據(jù)全國人民代表大會常務委員會的授權，擬訂有關稅收條例C．向全國人民代表大會及其常務委員會提出稅收法律議案D．負責組織實施稅收征收管理體制改革7．下列稅種中，屬于流轉稅的是（）。A．比例稅率B．累進稅率C．定額稅率D．固定稅率5．稅收立法所遵循的公平原則，主要體現(xiàn)在（）。A．《企業(yè)所得稅法實施條例》B．《稅收征收管理法實施細則》C．《增值稅暫行條例實施細則》D．《稅務代理試行辦法》3．按管理和使用權限的的不同，稅種分為（）。二、多項選擇題，構成稅法的三個最基本的要素包括（）。、民族自治地區(qū)可以按照全國人大的授權立法規(guī)定，按規(guī)定制定稅收法規(guī)，按全額累進方法計算出的稅額比按超額累進方法計算出的稅額多，即有重復計算的部分，這個多征的常數(shù)成為速算扣除數(shù)C.《稅收征收管理法實施細則》是稅收行政法規(guī)、３日、５日、10日或者15日為1個納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款，若規(guī)定免征額為2000元，采用超額累進稅率，應稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應稅收入2000～5000元的，適用稅率為10%；應稅收入5000～10000元的，適用稅率為15%。 （）。則該人應納稅額為()元。（）。A.《納稅擔保試行辦法》 B.《城市建設維護稅暫行條例實施細則》C.《消費稅暫行條例》D.《個人所得稅法》，主要由國稅局系統(tǒng)負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（）。 ()。 ()。 、變更與消滅是由（）。（）。9．下列屬于稅收法律關系客體的是（）。A．個人所得稅B．土地增值稅C．企業(yè)所得稅D．增值稅7．（）是稅收法律關系中最實質(zhì)的內(nèi)容，也是稅法的靈魂。A．全額累進稅率B．定額稅率C．超額累進稅率 D．超率累進稅率5．下列（）稅收作用中，哪項不屬于稅收的作用。A．國家稅務總局B．財政部C．國務院D．關稅稅則委員會3．（）是稅收“三性”核心。，應當自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關稅費、可彌補以前虧損，加上債務清償損益后的余額，為清算所得，應當自實際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳，向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款【正確答案】B第五篇：稅法習題一習題一(第1,章稅收法律制度概述)一、單項選擇題1．按照稅法功能作用的不同，可以將稅法分為（）。2012李某應繳納個人所得稅()元。【正確答案】C中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。【正確答案】A吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。當月工資薪金所得1500元?！菊_答案】C根據(jù)個人股票期權所得的征稅規(guī)定，員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予股票期權時()。2012年第一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，上海分支機構第一季度預繳稅款為()萬元。【正確答案】B某法人企業(yè)總機構在北京，上海、青島分設兩個二級分支機構，2011年上海分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、50萬。【正確答案】B個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是()。)答案：A 90、2011年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。答案：D 82011年該企業(yè)計算企業(yè)所得稅時可以扣除的稅金及附加(包括印花稅)合計(萬元。答案：D 82011年該企業(yè)征收土地增值稅時應扣除的地價款和開發(fā)成本合計()萬元。發(fā)生管理費用(不含印花稅)800萬元(其中業(yè)務招待費200萬元)。10月31日，將2000平方米的寫字樓出租，合同約定租賃期限3年，自11月起每月收取租金10萬元。(3)寫字樓開發(fā)過程中發(fā)生利息費用400萬元，能提供金融機構貸款合同證明，年利率5%。繳納相關稅費200萬元，月底辦理好土地使用證。)。答案：A,B,C8計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列說法正確的有（答案：A,C,D 82011年該企業(yè)的應納稅所得額是()萬元。答案：A,B,C 80、2011年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是()萬元。(8)營業(yè)外支出共計120萬元，其中稅收滯納金10萬元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。(6)取得國債利息收入160萬元。(5)當年發(fā)生銷售費用700萬元，其中含廣告費230萬元。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運輸費35萬元、裝卸費10萬元，取得合法票據(jù)。(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場價50萬元，成本20萬元。答案：A四、綜合分析題()一、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。答案：B 72011年李某應就董事費繳納個人所得稅()萬元。(4)2011年合伙企業(yè)會計利潤50萬元，其中包括以合伙企業(yè)名義對外投資乙上市公司分得的股息10萬元。(2)12月李某領取甲公司董事費12萬元，從中拿出_5萬元通過經(jīng)認證批準的非營利機構捐給受災地區(qū)。同時李某也是甲上市公司的個人股東兼董事，但未在甲公司任職。答案：B7經(jīng)核定征收，2011年該代表處應繳納企業(yè)所得稅()萬元。答案：D7核定征收2011年企業(yè)所得稅時，可計入經(jīng)費支出的捐蹭支出為()萬元。(5)通過調(diào)取銀行對賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。為總公司投標某樓宇智能系統(tǒng)購買標書支出1萬元。(2)5月通過紅十字會向玉樹地震災區(qū)捐款16萬元(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費和運輸費用10萬元。2011年該代表處發(fā)生的相關事項如下：(1)1月對租賃的辦公場所進行裝修，發(fā)生裝修費用6萬元，租期為5年。、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅，改變原占地用途不再屬于免征情形的應補繳耕地占用稅答案：A，D，E三、計算題()一、境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴展中國業(yè)務，2011年初設立上海代表處作為常駐代表機構，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關的聯(lián)絡活動以及中國市場調(diào)査、展示活動。下列說法中正確的有()。，契稅計稅依據(jù)應包括裝修費用，契稅計稅依據(jù)為房屋總價款，契稅計稅依據(jù)相應減免，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地收益金，契稅計稅依據(jù)為房屋的價格差額答案：A，B，E 62011年1月某港口集團公司經(jīng)批準占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫。下列說法正確的有()。6月份與開發(fā)商簽訂購房合同，購置一套價值100萬元、面積120平方米的期房，未辦理房屋產(chǎn)權登記手續(xù)，契稅稅率為3%。答案：A，B，C6下列關于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有()。答案：B，E 62012年1月1日起開始實施的_《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容有()。，不予退稅，按1元貼花，I由稅務機關責令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款、社會福利單位、學校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅答案：A，B，C6關于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有()。答案：A，B，D，E60、下列合同或憑證中，應計箅繳納印花稅的有()。)。答案：B，C，E5下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個人所得稅的有()。答案：D，E5下列房產(chǎn)處置應繳納個人所得稅的有()。、保存和提供同期資料答案：A，C，D5根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，稅務機關對個人股東股權轉讓計稅依據(jù)進行評估和審核的內(nèi)容有()。答案：A，E4下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。下列說法正確的有()。甲公司向乙公司支付一部分股權(計稅基礎為4500萬元，公允價值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。答案：D，E4下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有().，允許無限期結轉到以后納稅扣除，在當年因某種原因未能扣除的，準予結轉到以后扣除，投資額可抵扣當年應納稅所得額，不足抵扣的，準予在以后5個納稅內(nèi)抵扣，超過標準的部分，允許結轉到以后納稅扣除%可以從當年應納稅額中抵免，不足抵免的，準予結轉到以后5個納稅抵免答案：A，D，E 42011年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎為6000萬元，公允價值為8000萬元。、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的所得答案：C，D4下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有()。答案：A，B，C，E4下列關于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中，正確的有()。該公司應繳納耕地占用稅()元。2011年該機場應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元答案：B3下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。、社會團體承受房屋免征契稅，免征契稅，由縣級人民政府確定是否減免契稅，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅答案：D3下列關于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是()。2011年該旅游公司應繳納車船稅()元答案：B3下列關于車船稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是()。游船30艘。已知當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應納房產(chǎn)稅()萬元。答案：A 32010年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2011年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。2011年7月甲公司應繳納印花稅()元。與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元。甲公司2011年9月應繳納印花稅()元。答案：C 22011年9月甲公司作為受托方簽訂技術開發(fā)合同一份，合同約定技術開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為1。答案：C2納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買起至轉讓止每年加計扣除的比例為()。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。方某取得該房產(chǎn)應繳納個人所得稅()萬元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應繳納個人所得稅()元。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。田某取得該住房應繳納個人所得稅()元。宋某應就該項所得繳納個人所得稅()元。答案：A 22010年2月宋某被授予本公司股票期權，施權價1元/股，股票3萬股。，在個人當月工資計算個人所得稅時允許扣除，應視為個人一個月的工資，不扣除任何費用，在計稅時不得還原到所屬月份，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅，巳經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還答案：B根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，個人轉讓限售股時,以轉讓當日該股份實際轉讓價格計箅轉讓收入的情形是()答案：D 22010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結箅公司登記日收盤價為4元/股，2011年12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。)。答案：A1稅務機關對企業(yè)實施轉讓定價納稅調(diào)整后，應自企業(yè)被調(diào)整的最后的下一起5年內(nèi)實施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務機關提供跟蹤管理同期資料的期限為()答案：C1對個人股東股權轉讓所得征收個人所得稅的主管稅務機關是()。該轉讓業(yè)務張某和乙企業(yè)合計應繳納所得稅()萬元答案：C1某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定，2007—2009年經(jīng)稅務機關核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，201