【正文】 業(yè)務，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務，趙某支付給新加坡公司咨詢費20000元，資料費1500元。(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進，購進時支付價款2200000元，相關稅費100000元。 ，2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務：(1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設計，取得建筑設計費400000元以及方案創(chuàng)意獎勵50000元。 (3)甲公司當月應轉(zhuǎn)出進項稅額()元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)甲公司當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為()元。(7)上月購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進項稅)因保管不善發(fā)生霉爛變質(zhì)，賬面成本價3000元(含應分攤的運費100元)。(6)購進自用貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。(5)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300000元。(4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運費共585元。2011年12月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫。，正確的有()。，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)，以實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)，下列車輛應計算繳納車輛購置稅的有()。，但不繳納城市維護建設稅，同時退還城市維護建設稅，自領取稅務登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護建設稅%的，自領取稅務登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設稅，自領取稅務登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設稅()。，營業(yè)稅計稅依據(jù)為收到的預收款，營業(yè)稅計稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額，營業(yè)稅計稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務費及代付的就餐費用(不含裝飾勞務)，營業(yè)稅計稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設備及其他物資和動力價款，不包括建設方提供的設備價款，營業(yè)稅計稅依據(jù)為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用，屬于營業(yè)稅應稅行為的有()。，免征營業(yè)稅，免征營業(yè)稅，免征營業(yè)稅，免征營業(yè)稅，暫免征營業(yè)稅，正確的有()。“服務業(yè)”繳納營業(yè)稅的有()。，正確的有()。%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅，應按照新的銷售價格確定適用稅率%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅，應計入消費稅計稅依據(jù)的有()。(免)稅登記不滿2年的(免)稅登記的，日常申報出口貨物退(免)稅時多次出現(xiàn)錯誤的，正確的有()。，應計算繳納增值稅，應計算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策，按期或按次收取的技術服務費，不征收增值稅，著作權屬于委托方的，征收增值稅，著作權屬于雙方共有的，不征收增值稅，正確的有()。，下列稅務處理，正確的有()。下列各項中應計入年應稅銷售額的有()。、修改稅法，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎上新增的稅率包括()?！抖愂找?guī)范性文件制定管理辦法》，無權以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有()。，沒有采用的稅率形式有()。)()。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。(設備關稅稅率8%) ，預先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅是()。2011年11月5日，企業(yè)將該設備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該汽車制造廠應納車輛購置稅()元。 ，6輛對外抵償債務，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務總局核定的最低計稅價格為160000元。，免征車輛購置稅，免征車輛購置稅，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報，不需要繳納車輛購置稅，支付含增值稅價款99800元，配件費3000元，改裝費1500元，另支付代收的保險費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。(錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸) ()。移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當月銷售。(原油資源稅稅率5%) ，銷售100噸。，其中20萬噸用于銷售，單價5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸，收購價3500元/噸。(液體鹽資源稅稅額為3元/噸。，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)當月應納城市維護建設稅和教育費附加()萬元。 ，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費用是()。該設計院通過招標，將部分設計業(yè)務分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬元。 ，正確的是()。取得貨物打包勞務費20萬元。倉儲服務收入158萬元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應納營業(yè)稅()萬元。購置該別墅時，房價420萬元。該企業(yè)當月應納營業(yè)稅()萬元。，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術專利權對外投資，該專利權開發(fā)成本1500萬元，市場價格2800萬元。該企業(yè)當月應納消費稅()萬元。銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。(以上款項均不含增值稅) 。 ，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。 ，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當月購進糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。2012年1月發(fā)生以下業(yè)務：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元。 ，成品油納稅環(huán)節(jié)是()。購進一輛應征消費稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。 ，2011年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。假設美元比人民幣的匯率為1：，服裝廠進料加工復出口符合相關規(guī)定。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。該加工廠當期應轉(zhuǎn)出進項稅額()元。，2011年8月因發(fā)生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。該機床已累計計提折舊90萬元。 ，2010年2月購進一臺數(shù)控機床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。 ，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。2011年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務機關核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該企業(yè)銷售此沒備應納增值稅()萬元。，在項目建設期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額，可以申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是()。，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結(jié)束后()日內(nèi)。、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權裁決的部門是()。，其納稅期限不同。這一做法適用的原則是()。多選、錯選、不選均不得分。第一篇：2012年注冊稅務師考試《稅法一》2012年注冊稅務師考試《稅法Ⅰ》試題一、單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。)，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，否則不予受理。，程序從新()。下列不屬于納稅期限決定因素的是()。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是()。，國際反避稅合作的主要內(nèi)容是()。 ，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。 。該食品廠當月應納增值稅()元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為()元。甲企業(yè)2011年8月將該數(shù)控機床通過融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機床的所有權仍屬于甲企業(yè)。關于甲企業(yè)此項業(yè)務稅務處理的說法，正確的是()。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元(其中運費成本為2790元)，已抵扣進項稅額。 ，增值稅率17%，退稅率16%。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。該服裝廠當期應退稅額()萬元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務應退增值稅()元。15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。該廠當月應納消費稅()元。該廠當月應納消費稅()萬元。該廠應代收代繳消費稅()元。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元。該押金于2011年12月收取。 ，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是()。轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權，抵債時作價1200萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬元。 ，中國公民賈某將2009年購置的一棟別墅出售，取得銷售收入680萬元。購進后發(fā)生裝修費90萬元。 ，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元。由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務分給乙企業(yè)，支付倉儲費60萬元。甲企業(yè)當月應納營業(yè)稅()萬元。，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務費的業(yè)務，屬于服務業(yè)——餐飲業(yè)——代理業(yè)——裝修裝飾業(yè)——游藝業(yè)，某勘察設計院承擔一項水利工程的設計施工任務，收取爆破勘探費75萬元、設計費105萬元。該勘察設計院當月應納營業(yè)稅()萬元。，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價1000萬元(已納營業(yè)稅)。 ，下列企業(yè)屬于城市維護建設稅納稅人的是()。該鹽場當月應納資源稅()萬元。固體鹽資源稅稅額為25元/噸) ，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品(本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品)，代扣代繳資源稅適用的稅額標準是()。該油田當月應納資源稅()萬元。開采鉻礦石300噸，銷售200噸。該企業(yè)當月應納資源稅()元。，正確的是()。王某應納車輛購置稅()元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務總局核定的同型號新車最低計稅價格為260000元。 ，某企業(yè)進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠，海關審核的完稅價格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設備應補繳關稅()萬元。二、多項選擇題(本題型共30題，每小題1分，共30分。多選、錯選、不選均不得分。()。，正確的有()。，正確的有()。% % % % %，除另有規(guī)定外，應申請一般納稅人資格認定。，下列行為應視同銷售貨物征收增值稅的有()。，應分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅，一并計算繳納增值稅，一并計算繳納增值稅，應分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務的營業(yè)額，應一并計算繳納增值稅，正確的有()。，應以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關審批，應當自放棄免稅權的下一個納稅年度起開始正常計算繳納增值稅，也可以選擇某一免稅項目放棄免稅權，一律不得抵扣，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報出口貨物退(免)稅時，必須提供出口收匯核銷單，下列各項屬于特殊情形的有()。，正確的有()。，正確的有()。，報發(fā)改委備案，報財政部備案，報國家稅務總局備案、自治區(qū)和直轄市國家稅務局核定，下列各項業(yè)務中，免征或不征營業(yè)稅的有()。，正確的有()。，納稅地點為設備使用地，納稅地點為勞務發(fā)生地，納稅地點為電信單位機構(gòu)所在地，納稅地點為勞務發(fā)生地，正確的有()。，正確的有()。，正確的有()。，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有()。，海關應按照貨價的5%計算保險費，應當按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定進口貨物完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關費用、保險費三、計算題(以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人)。支付某運輸企業(yè)運費400元，取得合法的貨運發(fā)票。(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款25000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具的貨運發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。委托某運輸企業(yè)運送，