【正文】 額 D．非應(yīng)稅項目用貨物的進(jìn)項稅額 E．用于公益捐贈貨物的進(jìn)項稅額1下列項目中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有__。A．應(yīng)交的土地使用稅 B．應(yīng)交的教育費附加 C．應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補償費D．企業(yè)代扣代繳的個人所得稅 E．耕地占用稅1某企業(yè)(不符合房改政策)2009年為職工外購住宅樓一幢，買價每平方米3000元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2009年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資3400元。張某9月應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．115 B．8875 C．8990 D．88901以下可以作為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額的有__。A．無其他相關(guān)處置費用時，資產(chǎn)的公允價值減去因處置而產(chǎn)生的所得稅費用 B．資產(chǎn)的市場價格減去處置費用后的金額C．如果不存在資產(chǎn)銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場的，可以根據(jù)能夠獲得的最佳信息為基礎(chǔ)，估計資產(chǎn)的公允價值減去處置費用之后的凈額D．根據(jù)公平交易中資產(chǎn)的銷售協(xié)議價格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費用后的金額E．該資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值減去資產(chǎn)負(fù)債表日處置資產(chǎn)的處置費用后的金額1下列指標(biāo)中，以現(xiàn)金流量信息作為計算基礎(chǔ)的是__。A．投資回收率 B．現(xiàn)值指數(shù) C．內(nèi)含報酬率 D．凈資產(chǎn)收益率 E．現(xiàn)金流動負(fù)債比率1經(jīng)財政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A．仍在使用的危險房屋 B．因維修停用3個月的房屋 C．利用地下人防設(shè)施改造的倉庫D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋1根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．不動產(chǎn)成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)可參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)B．某社會團體受讓一企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會團體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為不納契稅C．已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅D．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅 E．企業(yè)分立中，對派生方承受原企業(yè)土地的不征契稅1納稅人因改變土地、房屋用途應(yīng)當(dāng)補繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。A．改變有關(guān)土地、房屋用途的當(dāng)天 B．改變有關(guān)土地、房屋用途的次日 C．改變有關(guān)土地、房屋用途的5日內(nèi) D．改變有關(guān)土地、房屋用途的10日內(nèi) 下列項目中免征營業(yè)稅的有__。A．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B．福利機構(gòu)提供的各種育養(yǎng)服務(wù) C．殘疾人個人提供的勞務(wù) D．公園銷售門票取得的收入2下列說法正確的是__。A．企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計算 B．無形資產(chǎn)指不具有實物形態(tài)的資產(chǎn)，有時也指具有實物形態(tài)的資產(chǎn) C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值估計殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限 E．年折舊率＝年折舊額/固定資產(chǎn)原值100%2注冊稅務(wù)師對自用房產(chǎn)審核要點有__。A．審核“固定資產(chǎn)”賬簿中房屋的造價或原價是否真實、完整，有無分解記賬的情況B．注意納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴建的，是否按規(guī)定增加其房屋原值，有無將其改建、擴建支出列入大修理范圍處理的情況C．審核納稅人“在建工程”明細(xì)賬，看有無已完工交付使用的房產(chǎn)繼續(xù)掛賬，未及時辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)、少計房產(chǎn)原值的情況D．必要時，要深入實地查看，看企業(yè)是否有賬外房產(chǎn) E．是否有房產(chǎn)證2在確定是否接受新業(yè)務(wù)時，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列__事項。A．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象B．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，或是否具備必要的技能和知識能力C．稅務(wù)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員 D．在整個執(zhí)業(yè)過程中，是否都能得到專家的幫助E．如果需要項目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具有符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項目質(zhì)量控制復(fù)核人員2下列項目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購的實際成本大于計劃成本的超支額 B．材料采購的實際成本小于計劃成本的節(jié)約額C．以非貨幣性資產(chǎn)交換換入原材料的入賬價值小于庫存的同類型存貨的計劃成本的差額D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)約額 E．調(diào)整庫存材料計劃成本時，調(diào)整減少的計劃成本2根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，債權(quán)人會議應(yīng)在__時召開。A．債務(wù)人工會提議B．占債權(quán)總額1/5以上債權(quán)人提議 C．管理人向債權(quán)人委員會提議D．債權(quán)人委員會向債權(quán)人會議主席提議第五篇：湖南省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試試卷湖南省稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）下列各項會計調(diào)整業(yè)務(wù)，可能不適用于未來適用法的是__。A．固定資產(chǎn)的凈殘值率由4%改為8% B．某項設(shè)備的折舊年限由10年改為8年C．任意盈余公積的提取比例由5%提高為10% D．低值易耗品核算由五五攤銷法改為分期攤銷法在行政訴訟中的證據(jù)規(guī)則上，__。A．由原告負(fù)舉證責(zé)任 B．由被告負(fù)舉證責(zé)任C．行政賠償訴訟由原告負(fù)舉證責(zé)任，其他則由被告負(fù)舉證責(zé)任 D．行政賠償訴訟由被告負(fù)舉證責(zé)任，其他則由原告負(fù)舉證責(zé)任個人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為需要繳納土地增值稅的有__。A．因國家建設(shè)需要而被無償收回的房產(chǎn) B．因國家建設(shè)需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn) C．轉(zhuǎn)讓居住6年的自用住房D．市政規(guī)劃需要而搬遷自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)向企業(yè)職工集資在稅前應(yīng)扣除的利息費用為__萬元。A．8 B．6 C．5 D．4根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但在__情況下可以停止執(zhí)行。A．復(fù)議機關(guān)的上級機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 B．申請人向復(fù)議機關(guān)申請停止執(zhí)行的 C．復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D．法律、行政法規(guī)、規(guī)章規(guī)定停止執(zhí)行的新疆以外的在新疆未設(shè)立分(子)公司的油氣田食業(yè)，在新疆提供生產(chǎn)性勞務(wù)應(yīng)按預(yù)征率計算繳納增值稅，預(yù)征率為__。A．3% B．4% C．5% D．6%下列屬于非居民納稅人的自然人有__。A．在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得 B．在中國境內(nèi)無住所，但有來源于中國境內(nèi)外的所得 C．在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅 D．在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住減稅或免稅進(jìn)口的貨物需補稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格，扣除折舊部分價格作為完稅價格。下列計算公式正確的是__。A．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格[1+申請補稅時實際已使用的時間(月)247。(監(jiān)管年限12)] B．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格[1申請補稅時實際已使用的時間(月)247。(監(jiān)管年限12)] C．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格[1申請補稅時實際已使用的時間(月)247。(監(jiān)管年限6)] D．完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格[1申請補稅時實際已使用的時間(年)247。(監(jiān)管年限6)]根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是__。A．電動汽車B．用廂式貨車改裝的商務(wù)車C．用中輕型商務(wù)車底盤改裝的中輕型商務(wù)車 D．車身12米并且有25座的大客車納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，其營業(yè)稅計稅依據(jù)是(；)。A．材料費B．人工費和管理費 C．料工費全額 D．三者都不是1關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的說法錯誤的是__。A．上認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機構(gòu)不就地預(yù)繳 B．國有郵政企業(yè)不適用跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅辦法C．總機構(gòu)應(yīng)按照以前(1～6月份按上上，7～12月份按上)分支機構(gòu)的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額三因素計算各分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤鼶．分支機構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案1破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)后，作為第一順序清償?shù)钠胀ㄆ飘a(chǎn)債權(quán)是__。A．破產(chǎn)人所欠的稅款 B．破產(chǎn)人所欠的職工工資 C．破產(chǎn)人所欠的失業(yè)保險費用D．破產(chǎn)人所欠的有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)1甲公司5月29日售給乙公司產(chǎn)品一批，貨款總計 150000元，適用增值稅稅率為17%。乙公司交來一張出票日為6月1日、面值為175500元、票面利率為8%、期限為3個月的商業(yè)匯票。甲公司于 7月1日持票到銀行貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為6%。則甲公司所得貼現(xiàn)額為__元。A． B． C． D． 12008年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動機（1升﹤排量≦15升）的小汽車成套配件一批，境外成交價格68萬美元，運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費5萬美元、保險費1萬美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣685元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅__萬元。A． B． C． D．1根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，對因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟具有管轄權(quán)的人民法院是__。A．被告住所地人民法院 B．原告住所地人民法院C．被繼承人死亡時住所地人民法院 D．全部遺產(chǎn)所在地人民法院1納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起__日內(nèi)。A．5 B．7 C．10 D．151某中外合資商業(yè)企業(yè)，2003年取得商品銷售凈額4000萬元，取得場地租金收入300萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的交際應(yīng)酬費25萬元，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的交際應(yīng)酬費為__萬元。A． B．18 C．24 D．251企業(yè)的期末存貨額為__。A．48 B．50 C．52 D．541乙3月份購精裝房一處，付房款500萬元(含裝修費50萬元)；4月份將原在老城區(qū)的一處價值150萬元的房產(chǎn)與甲在新城區(qū)的價值80萬元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，向甲收取補價70萬元；8月份將原有價值1000萬元的房產(chǎn)投入到自己名下的個人獨資企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營。已知當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵适?%。乙應(yīng)納的契稅是__萬元。A． B． C．60 D．10 根據(jù)我國公司法的規(guī)定，發(fā)行債券的股份有限公司的凈資產(chǎn)不得低于人民幣__萬元。A．3000 B．4000 C．5000 D．60002甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元(含稅)，另收取加工費3萬元(含稅)，假定該消費品消費稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為__。A． B． C． D．15萬元2位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為1600元，其城建稅和教育費附加按以下辦法處理__。A．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元 B．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加160元 C．在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元 D．在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加160元2根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅方法是__。A．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法 B．對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法 C．對外貿(mào)企業(yè)實行免稅，采取“不征不退”方法D．對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實行分別退稅，采取“優(yōu)征后退”方法2某印刷廠為一般納稅人，2003年10月為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料1560冊，普通發(fā)票上注明的印刷費為50920元；接受某出版社委托，印刷圖書3000冊，每冊不含稅印刷費為11元，另外收取運輸費1200元；為免稅產(chǎn)品印刷宣傳材料收取不含稅加工費1450元；購買印刷設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為5950元；購進(jìn)印刷用紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為9400元；購進(jìn)增值稅防偽稅控系統(tǒng)通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為2584元。相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅__元。A． B． C． D．2某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，已知汽車輪胎適用消費稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費稅稅額為__萬元。A． B． C． D．二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）下列有關(guān)職工薪酬的表述中，正確的有__。A．職工薪酬準(zhǔn)則所稱職工，既包括與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，也包括未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員，還包括在企業(yè)計劃和控制下，雖未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其任命，但為其提供職工類似服務(wù)的人員B．職工薪酬準(zhǔn)則所稱職工薪酬包括企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予的各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，同時計入當(dāng)期損益D．企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬，同時計入當(dāng)期損益E．對職工沒有選擇權(quán)的辭退計劃，在符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)計劃條款規(guī)定擬解除勞動關(guān)系的職工數(shù)量，每一職工的辭退補償?shù)扔嬏釕?yīng)付職工薪酬地方性法規(guī)的立法主體包括__ A．省、自治區(qū)、直轄市人大及其常委會 B．省、自治區(qū)、直轄市人民政府 C．計劃單列市人大及其常委會D．國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市人大及其常委會在確定是否接受新業(yè)務(wù)時，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列__事項。A．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象B．稅務(wù)師事務(wù)所人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，或是否具備必要的技能和知識能力C．稅務(wù)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員 D．在整個執(zhí)業(yè)過程中，是否都能得到專家的幫助E．如果需要項目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具有符合標(biāo)準(zhǔn)和資格要求的項目質(zhì)量控制復(fù)核人員某居民納稅人，2009年財務(wù)資料如下：收入合計30萬元，成本合計26萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為 20%，2009年應(yīng)納企