【正文】 應(yīng)納關(guān)稅稅額=314280+150004%=46560(元)，海關(guān)按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。(2)香港、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)居民，提供入境的身份證明和居留證明。暫減按5%的稅率征收車輛購置稅。則應(yīng)納車輛購置稅=49000(1410%)10%+36000070%10%=28140(元)，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。另外，當月一輛已繳納車輛購置稅的小轎車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號新車最低計稅價為360000元。位于乙省的礦井開采銅礦5萬噸，本月銷售3萬噸，該銅礦的資源稅單位稅額為5元/噸。，錯誤的是()。已知該煤炭單位售價為400元/噸，煤炭資源稅稅率為5%，煤礦臨近的某石油管理局天然氣的適用稅率為6%，該煤礦本月應(yīng)納的資源稅稅額為()萬元。銷售銅礦石50萬噸(其中銷售收購的銅礦石2萬噸)。下列有關(guān)城市維護建設(shè)稅的處理正確的是()。，但不需要繳納城市維護建設(shè)稅，城市維護建設(shè)稅同時返還，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行、消費稅的，不征收城市維護建設(shè)稅【正確答案】 D【答案解析】 選項A，自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護建設(shè)稅。選項D，百貨大樓銷售的糧食白酒，繳納增值稅，不繳納消費稅。選項D，進口小汽車的進口企業(yè)需要繳納消費稅。(156%)=(萬元)應(yīng)納消費稅金=56%+20150247。應(yīng)納消費稅=125%+247。該押金于2014年12月收取。(15%)5%=(萬元)。選項C，經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）=（元）45%+10000（1+10%）247。（1+17%）5%+888895%=584787（元）10%=8880（元）（二）標準答案： 、B、D 、C 依據(jù)：教材第139148頁、第231～234頁?？己四康模涸鲋刀惙ㄒ?guī)定，折扣銷售可以扣除，銷售折扣不可以扣除，因此，廠家給予8%的銷售折扣不予扣除；銷售自用的小轎車不征稅，因為從2002年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的摩托車售價不超過原值的，免征增值稅（此題時間為2002年3月）。（1+6%）6%30000=（元）505%+100050247。（1+17%）25%+202000=170000（元）⑥（3+7）22230247。（1+17%）25%+352000=201250（元）②（46803+2340）247。計算過程：71.（46803+2340）247?？己四康模很囕v購置稅減免稅的具體規(guī)定?？己四康模嘿Y源稅課稅數(shù)量的規(guī)定?？己四康模籂I業(yè)稅關(guān)于對普通住宅銷售減免稅的規(guī)定?？己四康模籂I業(yè)稅關(guān)于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征稅范圍的規(guī)定?？己四康模簯?yīng)稅消費品用于其他方面的規(guī)定?？己四康模撼隹趹?yīng)稅消費品退稅企業(yè)范圍的規(guī)定?？己四康模涸鲋刀惓隹谕硕惖膽{證管理?？己四康模涸鲋刀愓鞫惙秶奶厥庖?guī)定?？己四康模涸鲋刀愐话慵{稅人可以按6%的征收率計算繳納增值稅的特殊規(guī)定?？己四康模涸鲋刀愑嘘P(guān)提供加工修理修配勞務(wù)的界定?？己四康模憾惪钫魇辗绞降姆诸悺？己四康模憾悇?wù)行政復(fù)議受理的范圍和稅務(wù)行政訴訟受案的范圍。考核目的：稅收違法行為的法律責(zé)任的規(guī)定?？己四康模憾惪钫魇盏姆绞??？己四康模憾愂辗申P(guān)系的特點。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。考核目的：車輛購置稅中規(guī)定，防汛部門專用車輛免稅。考核目的：對伴生礦的征稅規(guī)定。資源稅對原礦進行征稅，因此，精礦應(yīng)還原為原礦計稅。計算過程=（12+1）3%+55%（萬元）：C依據(jù)：教材第262頁。郵電部門銷售電話業(yè)務(wù)，屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅。：D依據(jù)：教材第268頁。：D依據(jù)：教材第289頁。計算過程=2006%+（168120）6%+206%=（萬元）：C依據(jù)：教材第290頁。計算過程=20010%+100247?？己四康模壕祁惍a(chǎn)品消費稅的計算。計算過程=5000100010%=500000（元）：D依據(jù)：教材第237頁。：C依據(jù)：教材第153頁。考核目的：農(nóng)機產(chǎn)品適用13%的低稅率和不含稅價款的換算?？己四康模嘿忂M免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價抵扣，買價包括支付價款和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。計算過程=62400247?？己四康模涸鲋刀愪N售自己使用過的固定資產(chǎn)征免稅的規(guī)定?？己四康模涸鲋刀愐晕镆孜镄袨榈亩悇?wù)處理規(guī)定。：A依據(jù)：教材第143頁。：B依據(jù)：教材第84頁。：C依據(jù)：教材第16頁。：C依據(jù)：教材第9頁。：C依據(jù)：教材第64頁。每題的備選項中，只有1個最符合題意）：C依據(jù)：教材第2頁。 （）。（2）購進B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為40000元，增值稅6800元，款項已付，材料尚未入庫；（3）購進機器設(shè)備一臺，以得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為300000元，增值稅51000元，款項已付，支付安裝費30000元，設(shè)備已投入使用；（4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅17000元，材料已驗收入庫；（5）上月購入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；（6）銷售甲種卷煙6箱，價款150000元，增值稅款25500元；（7）以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10000元（成本價）贈送友好單位；（8）從農(nóng)民手中收購一批煙葉，開具主管稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明金額200000元；（9）將收購的煙葉100000元發(fā)往丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格；（10）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款180000元，增值稅30600元。 （）。（已知小轎車的消費稅稅率為5%，車輛購置稅稅率為10%）根據(jù)以上資料回答下列問題：（）。 四、綜合分析題（共12題，每題2分。根據(jù)以上資料回答下列問題：（）。（4）將本廠售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車每輛定價6000元，銷售給本廠職工。該經(jīng)銷商當月只付清了其中30輛的購車款及價外費用，其余20輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。 （3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅為（）。（5）該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。每題的備選項中，只有1個最符合題意）（一）某酒廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價每噸22230元，全部款項存入銀行。《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（）。 ，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當征收營業(yè)稅的有（）。，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品，可以辦理消費稅退稅的有（）。，下列項目應(yīng)當征收增值稅的有（）。，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，可免征增值稅，凡用于本校科研方面的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)嚴格審核確認后，可免征增值稅，一律減半征收增值稅，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當繳納增值稅的有（）。、稅收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（）。 ，按應(yīng)納稅額的計算方法分類有（）。每題的備選項吸2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。規(guī)定使用年限）］100% ［1（已使用年限247。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場6月份應(yīng)繳納資源稅為（）。該礦山當月應(yīng)納資源稅額為（）。 ，沒有分別核算。 ，某鉆井隊為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當（）。則2001年海鮮大酒樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。 ，王某與東風(fēng)機械廠簽訂一承包經(jīng)營工廠下屬海鮮大酒樓的合同。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元（出廠價在3000元以下的），250元（出廠價在3000元以上的）。，實行增值稅先征后返政策，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行先征后返政策 ，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策，免征增值稅，從摩托車廠購進摩托車1000輛，直接報關(guān)離境出口；取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境口岸的運費160000元，裝卸費40000元，離岸價每輛720美元（美元與人民幣幣匯率1：）。零配件已入庫。 ，下列說法正確的是（）。，不應(yīng)計算銷項稅額、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額，2002年3月份購貨物100萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬元，款項已付，當月銷售貨物50萬元；4月份外購貨物50萬元，款項已付，當月銷售貨物150萬元，銷售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2002年4月份應(yīng)納增值稅為（）。，向國務(wù)院申請行政復(fù)議 ，我國現(xiàn)行稅法體系屬于（）。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（）。 ，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。每題的備選項中，只有1個最符合題意），稅法的調(diào)整對象是（）。 。 ，下列說法正確的是（）。 ，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（）。 ，2002年4月銷售給消費者日用品一批，收取全部貨款為62400元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)納增值稅為（）。 ，2002年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費收入10萬元。，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅，下列表述中正確的是（）。 ，每噸售價3800元。 ；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入20萬元，（金融保險業(yè)營業(yè)稅適用稅率為6%）則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（）。經(jīng)地方稅務(wù)局檢查發(fā)現(xiàn)：東風(fēng)機械廠在海鮮大酒樓發(fā)生的招待費用100000元，采取由王某上交承包費的辦法，不足抵減的部分答應(yīng)從第二年的承包費中抵減。2002年4月飯店收取的費用為包間費10萬元，餐費50萬元，煙酒飲料費30萬元（已知服務(wù)業(yè)稅率為5%，娛樂業(yè)稅率為20%），則該飯店本月應(yīng)納的營業(yè)稅為（）。，點歌費1萬元，廣告播映費5萬元（已知文化體育業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%），該電視臺當月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。 ，銷售8000噸，適用的單位稅額為每噸14元。 （每噸已繳納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。［1（已使用年限247。實際使用年限）］100%二、多項選擇題（共30題，每題2分。，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系 《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項中屬于我國現(xiàn)行主要的納稅申報方式的有（）。（情節(jié)不嚴重）（情節(jié)不嚴重）（情節(jié)不嚴重）、使用稅控裝置的（情節(jié)比較嚴重），騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有（）。，下列表述不正確的有（）。、土、石料，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（）?！俺隹谪浳飯箨P(guān)單”（）。，下列行為中屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅，下列勞務(wù)行為及收入免征營業(yè)稅的有（）。三、計算題（共8題，每題2分。（4）用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價換取釀酒所用原材料222300元。（糧食白酒適用消費稅稅率為25%，薯類白酒適用消費稅稅率為15%，酒精適用消費稅稅率為5%）根據(jù)以上資料回答下列問題：（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅的消費稅為（）。 （二）某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2001年3月份的業(yè)務(wù)情況如下：（1）銷售給特約經(jīng)銷商某型號摩托車50輛，出廠價（不含稅，下同）每輛15000元，另收取包裝費和售后服務(wù)費每輛1000元。（3）將同型號摩托車5輛以出廠價銷售給本廠售后的服務(wù)部使用。（7）購買辦公用品等30000元，未取得增值稅專用發(fā)票（消費稅適用稅率為5%）。 （）。2002年3月份購銷情況如下：（1）向當?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬；（2）向外地特約經(jīng)銷點銷售50輛，并支付給運輸單位10000元，取得運輸單位開具給汽車制造廠的運費發(fā)票上注明運費8000元，裝卸費2000元；（3）銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價100000元，賬面原值150000元；（4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入；（5）將本廠自產(chǎn)的一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額為83680元，并按此金額向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，經(jīng)審核，國家稅務(wù)總局對該車同類型車輛核定的最低計稅價格為88800元，對此該廠未提出異議；（6）