注冊稅務(wù)師稅法城市維護(hù)建設(shè)稅法-全文預(yù)覽
【正文】 料件申報進(jìn)口時的價格估定 ，以該料件申報進(jìn)口時的價格估定 [答疑編號 3942060202] 『正確答案』 A 『答案解析』內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以料件原進(jìn)口時的價格估定；內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品，以料件申報內(nèi)銷時的價格估定；出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以制成品申報內(nèi)銷時的價格估定。由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用、與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用都是要計(jì)入關(guān)稅完稅價格的。 ② 由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的 容器費(fèi)用 ； ③ 由買方負(fù)擔(dān)的 包裝 材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用； ④ 與該貨物的生產(chǎn)和向我國境內(nèi)銷售有關(guān)的，由買方以免費(fèi)或者低于成本的方式提供并可以按適當(dāng)比例分?jǐn)偟牧霞⒐ぞ?、模具、消耗材料及類似貨物的價款，以及在境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)服務(wù)的費(fèi)用； ⑤ 與該貨物 有關(guān)并作為 賣方向我國 銷售 該貨物的一項(xiàng)條件 ，應(yīng)當(dāng)由買方直接或間接支 付的特許權(quán)使用費(fèi)。 二、關(guān)稅完稅價格 *** （一）一般進(jìn)口 貨物完稅價格 *** 進(jìn)口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn) 起卸前 的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)。 實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)是適用于確定有兩個或兩 個以上國家參與的生產(chǎn)的產(chǎn)品的原產(chǎn)國的標(biāo)準(zhǔn)。 【例題 ， 經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅。了解其適用范圍。 第一節(jié) 征稅對象及 納稅義務(wù)人 * 關(guān)稅是 海關(guān) 依法對 進(jìn)出關(guān)境貨物、物品 征收的一種稅。 第六章 關(guān)稅法 本章考情分析 本章是稅法考試中相對重要的一章，題型除選擇題以外，還與進(jìn)口貨物的消費(fèi)稅、增值稅一并出現(xiàn)在計(jì)算題或綜合題中。 4萬元 280萬元 繳納的教育費(fèi)附加為 [答疑編號 3942050110] 『正確答案』 BD 『答案解析』技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征營業(yè)稅；城建稅＝（ 400－ 280） 7% ＝ （萬元） 【例題 該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（ ）。 、消費(fèi)稅和營業(yè)稅而發(fā)生的退稅，可同時退還已征收的教育費(fèi)附加。 附：教育費(fèi)附加的 有關(guān)規(guī)定 ** 教育費(fèi)附加是對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實(shí)際繳納的稅額為計(jì)算依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。 ，按比例返還已繳城建稅 [答疑編號 3942050107] 『正確答案』 AD 『答案解析』對于先征后返的增值稅，如有特殊規(guī)定外，一律不予返還城建稅。 “ 三稅 ” 的環(huán)節(jié) ，設(shè)置了 7%、 5%和 1%三檔稅率 “ 三稅 ” 稅額計(jì)征，隨 “ 三稅 ” 的法定減免而減免 [答疑編號 3942050106] 『正確答案』 ABCD 『答案解析』本題考核城建稅的基本規(guī)定。 ，由取得收入的各管道局于所在地繳納營業(yè)稅，城建稅也一并繳納。 （五）對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅。 （一）城建稅按減免后實(shí)際繳納的 “ 三稅 ” 稅額計(jì)征，即隨 “ 三稅 ” 的減免而減免。應(yīng)代收代 繳的城建稅 =[（ 800000+150000） 247。 單選題】（ 2020年）位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)， 2020年 8月份購進(jìn)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格 800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi) 150000元。 二、應(yīng)納稅額的計(jì)算 ** 應(yīng)納稅額＝（實(shí)納增值稅稅額＋實(shí)納消費(fèi)稅稅額＋實(shí)納營業(yè)稅稅額） 適用稅率 【 例題 免抵的增值稅稅額 應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 “ 三稅 ” 有關(guān)規(guī)定而加收的 滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。 【例題 【例題 預(yù)計(jì) 2020年分值在 3~5分左右。各種題目都可能涉及到。 自 2020年 12月 1日 起，對 外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人 征收城市維護(hù)建設(shè)稅。 二、稅率 —— 地區(qū)差別比例稅率 ** 檔次 納稅人所在地 稅率 1 市區(qū) 7% 2 縣城、鎮(zhèn) 5% 3 不在市、縣城、鎮(zhèn) 1% 特殊規(guī)定： （ 1）由受托方代扣代繳、代收代繳 “ 三稅 ” 的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方 所在地適用稅率執(zhí)行； （ 2）流動經(jīng)營等 無固定納稅地點(diǎn) 的單位和個人，在經(jīng)營地繳納 “ 三 稅 ” 的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率 執(zhí)行。 第二節(jié) 計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算 ** 一、計(jì)稅依據(jù) 納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額之和。 ，出口不退。 [答疑編號 3942050103] 『正確答案』 ACD 『答案解析』納稅人違反 “ 三稅 ” 有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。 [答疑編號 3942050104] 『正確答案』 A 『答案解析』關(guān)稅以及進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅不屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納的城建稅 =（ 562102260） 7%=14 （萬元） 【例題 [答疑編號 3942050105] 『正確答案』 A 『答案解析』自 2020年 12月 1日起，對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收城市維護(hù)建設(shè)稅。 第三節(jié) 稅收優(yōu)惠與征收管理 ** 一、稅收優(yōu)惠 ** 城建稅原則上不單獨(dú)減免。 （四）對 “ 三稅 ” 實(shí)行 先征后返、先征后退、即征即退 辦法的，除另有規(guī)定外，對隨 “ 三稅 ”附征的城建稅和教育費(fèi)附加， 一律不予退（返）還。 —— 在油井所在地繳納增值稅，同時一并繳納城建稅。 多選題】（ 2020年，修改）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（ ）。其城建稅的處理辦法是（ ）。
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