【正文】 免征個人所得稅。12[答案] AD[解析] 個人因專利權被侵害獲得的經濟賠償所得，按“特許權使用費所得”征收個人所得稅；除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購 買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅；出租汽車經營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所 得，按“工資、薪金所得”征稅。8[答案] ABCD[解析] 除稅收法規(guī)另有規(guī)定外，稅前扣除一般應循序以下原則：權責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原則、確定性原則、合理性原則。5[答案] AE[解析] 企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產，除將資產轉移至境外以外，由于資產所有權屬在形式和實質上均不發(fā)生改變，可作為內部處置資產，不視同銷售確認收入，相關資產的計稅基礎延續(xù)計算：（1）將資產用于生產、制造、加工另一產品；（2）改變資產形狀、結構或性能；（3）改變資產用途（如，自建商品房轉為自用或經營）；（4）將資產在總機構及其分支機構之間轉移；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合；（6）其他不改變資產所有權屬的用途。2[答案] BE[解析] 企業(yè)所得稅法中所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費 所得、接受捐贈所得外的其他收入，包括企業(yè)資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重 組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。38[答案] B[解析] 選項 ACD均由銷售寫字樓的售房單位繳納，只有契稅為承受方繳納。1噸以下的小型車船，一律按照1噸計算。35[答案] D[解析] 警用車輛免征車船稅。甲公司該業(yè)務應納印花稅＝1500000‰＝750（元）。28[答案] C[解析] 房地產開發(fā)費用中，利息符合規(guī)定可據實扣除，其它開發(fā)費用按取得土地使用權支出和開發(fā)成本之和的5％以內扣除；利息不符合規(guī)定的，房地產開發(fā)費用按地價和房地產開發(fā)成本之和的10％以內扣除。26[答案] C[解析] 扣除項目金額＝1000＋3000＋（1000＋3000）10%＋60005%＋6000‰＝4703（萬元）增值額＝6000－4703＝1297（萬元），增值率＝1297247。25[答案] A[解析] 對于賬冊健全的個體工商戶，其生產、經營所得應納的稅款實行按年計算、分月預繳，由納稅人在次月7日內申報預繳，年度終了后3個月匯算清繳，多退少補。21[答案] A[解析] 選項B，個人經政府有關部門批準，取得執(zhí)照從事辦學、醫(yī)療等活動，應按“個體工商戶的生產經營所得”項目征收個人所得稅；選項C，個人對企事業(yè)單位承包、 承租經營，要分不同情況，分別按工資、薪金所得、企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得項目征個人所得稅；選項D，外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經營且經營人 為個人的，對經營人應按“承包經營、承租經營所得”項目征收個人所得稅。（212）＋2100－2000＝1350（元），適用稅率為10％，速算扣除數為25元。15[答案] C[解析] 海水養(yǎng)殖減半征稅，不是免稅。因此應當是成本加成法，而不應當是成本分割法。利息費用調增應納稅所得額＝28－20＝8（萬元）9[答案] A[解析] 企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，不可以加計扣除；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。同時支付給殘疾人員的工資可以加計扣除100％，因此應納稅所得額＝520－90－20＝410（萬元）應納的企業(yè)所得稅＝41025％＝（萬元）7[答案] B[解析] 根據規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準予扣除。3[答案] A[解析] 業(yè)務招待費的60％＝3260％＝（萬元），當年銷售（營業(yè)）收入是從附表一中的第1行，故銷售（營業(yè)）收入的5‰＝17105‰＝（萬元），實際發(fā)生額的60％大于銷售（營業(yè)）收入的5‰。（含上年結轉數額）（5）.工資、工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額（）萬元。當地規(guī)定按房產原值一次扣除30％后的余值計稅，根據上述資料和稅法相關規(guī)定，回答下列問題：（1）.2008年應納的房產稅是（）萬元。（5）.計算企業(yè)2009年準予扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。根據上述資料和稅法有關規(guī)定，假定不考慮攤銷費用的扣除，回答下列問題：（1）.根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列提法正確的有（）。1.（2）.業(yè)務2該企業(yè)投資的房產2008年應納房產稅（）萬元。投資前的房產一直處于閑置狀態(tài)。（3）.李某取得的稿酬所得應繳納個人所得稅為（）元。（3）5月份出版一本專著，取得稿酬40000元，李某當即拿出10000元通過政府部門捐給汶川地震災區(qū)。其中廠房占地50000平方米，辦公樓占地4000平方米，醫(yī)務室占地1000平方米，幼 兒園占地2000平方米，廠區(qū)內道路及綠化占地3000平方米，廠區(qū)外公共綠化占地800平方米。40.39.，相應減免契稅，對派生方、新設方承受原企業(yè)土地、房屋權屬的，征收契稅38.37. 某外資工業(yè)企業(yè)2008年轉讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，簽訂了產權轉移書據，已知該單位為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000 萬元，投入的房地產建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法證明，其轉讓辦公樓相關的稅金已經全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地 產開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。 下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是（）。 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，年度終了后（）匯算清繳，多退少補。 稅法規(guī)定，自行申報繳納個人所得稅的納稅人，當其在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時，其納稅地點的選擇應是（）。 在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），所發(fā)生的費用（）。 按照現行個人所得稅的規(guī)定，下列各項表述中正確的是（）。 以下關于對企事業(yè)單位承包、承租經營所得的說法中，不正確的是（）。張某6月份應繳納個人所得稅（）元。19. 某小型微利企業(yè)經主管稅務機關核定2006年虧損10萬，2007年度虧損4萬元，2008年度盈利29萬元。 企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產非固定限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得的收入，（）。稅法規(guī)定對關聯(lián)企業(yè)所得不實的，調整方法不正確的是（）。12. 某居民企業(yè)2008年度取得生產經營收入總額2800萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財務費用150萬元、管理費用400萬元（其中含業(yè)務招待費15萬 元，未包含相關稅金及附加），上繳增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護建設稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管 理部門罰款7萬元、通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐贈10萬元。2009年安置了一批殘疾人員，在應付職工薪酬 科目中列支了全年支付殘疾人員的工資是20萬元，另外，2008年超標廣告費90萬元，假定不存在其他納稅調整事項，則2009年應繳納的企業(yè)所得稅是 （）萬元。6.5.4.，按照實際收到的捐贈資產的日期確認收入的實現，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現，一般情況下按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現，應該按實際收到時確認收入3.、紅利等權益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定，按照機構所在地確定，按照轉讓動產的企業(yè)或機構、場所所在地確定2.2010年注冊稅務師考試稅法二模擬試題02一、單項選擇題1. 根據企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）。 下列關于所得稅收入的確認，說法不正確的是（）。 該企業(yè)2008年所得稅申報表附表第1行的金額1710萬元，主表第1行的金額為1500萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費支出為32萬元，可以在所得稅前扣除的業(yè)務招待費支出為（）萬元。 以下各項中，最低折舊年限為5年的固定資產是（）。 某居民企業(yè)2008年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，其中福利費本期發(fā)生28萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取 得工會撥繳收據，該企業(yè)在計算2008年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（）萬元。 某設備生產企業(yè)假定2009年利潤總額是520萬元，其中銷售收入為1500萬元，廣告費支出為52萬元。9.10.，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務機關只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務人處應付的款項中，追繳本次應納稅款，應當將追繳理由、追繳數額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)