20xx年注冊稅務(wù)師考試模擬測試題稅收代理實(shí)務(wù)-全文預(yù)覽
【正文】 0萬元； 20xx 年 2 月，未發(fā)生其他涉稅業(yè)務(wù)。 。 118 萬元，本年度已預(yù)繳 80 萬元，已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。 月 28 日，第 149 號憑證，摘要：裝修費(fèi)，賬務(wù)處理為： 借：經(jīng)營費(fèi)用 350000 貸：銀行存款 350000 經(jīng)查系該店在旅游淡季，對酒店的客房部進(jìn)行一次全部裝修，該部分固定資產(chǎn)原值為 160 萬元，已提折舊 15 萬元，殘值率 3%，于 12 月中旬交付使用。 月 8 日，第 10 號憑證，摘要：客人住宿費(fèi)，賬務(wù)處理為： 借：現(xiàn)金 6312 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 13 頁 共 16 頁 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ——住宿收入 6000 其他業(yè)務(wù)收入 ——商品收入 300 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 12 經(jīng)查系 客人在該店住了 15 天，每天住宿標(biāo)準(zhǔn) 400 元，計 6000 元，另外的 312 元是客人消費(fèi)了房間里的 方便面等小商品的含稅價。 資料一：基本情況 保利華大酒店是一家私人投資的有限責(zé)任公司，注冊資本 1000萬元。 (4)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率 7％，教育費(fèi)附加征收率 3％，白酒的消費(fèi)稅比例稅率為 25％，定額稅率為 元 /500 克。盤虧原因系管理不嚴(yán)造成，但企業(yè)尚未報稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。注冊稅務(wù)師于 20xx 年 4 月 12 日受企業(yè)委托，對該企業(yè)本年度第一季度所得稅及流轉(zhuǎn)稅納稅情況進(jìn)行審查，審查要求： (1)根據(jù)所給資料順序扼要指出納稅方面存在的問題，并作相關(guān)的調(diào)賬處理； (2)正確計算企業(yè)第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅和應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，并作相關(guān)計提、補(bǔ)繳稅款的會計處理 (列出計算過程，計算過程及結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：元 )。 。 ，不正確的說法有（ ）。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁 共 16 頁 業(yè) ，又從事運(yùn)輸勞務(wù) 、煙酒和點(diǎn)歌費(fèi) （ ）。 販購買貨物時 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 16 頁 （ ）。 、準(zhǔn)確的 成本、費(fèi)用憑證，能夠正確計算應(yīng)納稅所得額的外商投資企業(yè)和外國企業(yè) 、權(quán)利許可證照的計稅情況，應(yīng)重點(diǎn)對（ ）是否按規(guī)定貼花進(jìn)行檢查。 %以上 3倍以下 %以上 5倍以 下 倍以下 ，按 10%的稅率扣繳稅款，并于（ ）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳所得稅報告表，同時將稅款繳入國庫。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 1 頁 共 16 頁 20xx 年注冊稅務(wù)師考試模擬測試題 稅收代理實(shí)務(wù) 一、單項選擇題（共 10 題，每題 1 分） ，應(yīng)當(dāng)在（ ）內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。 20xx元 5000元 10000元 D.不超過 50000 元 、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方
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