2002年稅法真題及答案-資料下載頁(yè)
2025-08-04 07:37本頁(yè)面
【正文】 關(guān)費(fèi)用后，凈收入9000元。如果你是稅務(wù)代理人員，請(qǐng)分析該夫妻應(yīng)如何納稅，應(yīng)繳納多少稅款。(兩人均為中國(guó)公民)一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分） 二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分） 三、簡(jiǎn)答題（本大題共3小題，每小題4分，共12分） 36.（1）稅收法定主義原則 （2）稅收公平合理原則 ?。?）稅收效率原則 ?。?）對(duì)以上三原則作簡(jiǎn)單文字解釋 37.（1）征收普遍 ?。?）稅率簡(jiǎn)單，只設(shè)兩檔稅率3%、5%.對(duì)娛樂(lè)業(yè)單獨(dú)設(shè)計(jì)520%的幅度稅率 ?。?）簡(jiǎn)便易行。 ?。骸 。?）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立總機(jī)構(gòu)的外商投資企業(yè)及其境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)； ?。?）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)； ?。?）在中國(guó)境內(nèi)不設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來(lái)源于境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)?！ ?duì)前兩類納稅主體，適用30%的企業(yè)所得稅，附征3%的地方所得稅，對(duì)第三類納稅主體，適用20%的稅率?！ ∷?、論述題（本大題12分） ?。骸 。?）依法書(shū)面申請(qǐng)減免稅權(quán)。 ?。?）依法延期繳納稅款權(quán)?；颍杭{稅人有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書(shū)面提出申請(qǐng)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月?！ 。?）依法請(qǐng)求退稅款?；颍杭{稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過(guò)應(yīng)納稅額的稅款，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。 ?。?）依法求償權(quán)?；颍憾悇?wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施不當(dāng)，使納稅人合法利益遭受損害的，有要求賠償?shù)臋?quán)利?！ 。?）申請(qǐng)復(fù)議（選擇）權(quán)。或：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施、稅收保全措施不服的，在規(guī)定的期限內(nèi)有向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的選擇權(quán)。 納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)有： （1）在法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)、繳納或解繳稅款。如逾期未繳納或解繳稅款，除限期繳納外，并從滯納之日起，按日加收滯納款一定比例的滯納金。 ?。?）扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳、代收代繳稅款的義務(wù)?？劾U義務(wù)人依法履行這一義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)?！ 。?）欠繳稅款需要出境的，應(yīng)在出境前繳清稅款或提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款，又不提供擔(dān)保的，不得出境?！ 。?）因納稅人、扣繳義務(wù)人過(guò)失，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到10年?！ ∥?、案例題（本大題共3小題，每小題12分，共36分） 40.（1）價(jià)稅合并銷售應(yīng)還原為不含稅的銷售額計(jì)稅。 ?。?）獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)職工的彩電視同銷售，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。 ?。?）外購(gòu)機(jī)床進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣?！ 。?）外購(gòu)電視機(jī)配件進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但退貨部分不予抵扣?！ 。?）運(yùn)輸勞務(wù)視同銷售貨物，征收增值稅。 ?。?）銷項(xiàng)稅額=50095017%+1001404247。（1+17%）17%+100100017%+1000017%=119850（元） ?。?）進(jìn)項(xiàng)稅額為=85001700=6800（元） （8）應(yīng)納增值稅=1198506800=113050（元） 41.（1）20萬(wàn)元的國(guó)庫(kù)券利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額?！ 。?）5萬(wàn)元工商局罰款，不允許在稅前扣除?！ 。?）企業(yè)支付給職工的工資，應(yīng)按照計(jì)稅工資扣除?！ ≡试S扣除的計(jì)稅工資總額為100800=80000（元） 多扣除的工資額：1508=142（萬(wàn)元） （4）企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的20萬(wàn)元管理費(fèi)不得列支?！ 。?）2001年度，企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅所得額為： 1520+5+142+20=132（萬(wàn)元）（6）2001年所得可用來(lái)彌補(bǔ)2000年度的虧損12萬(wàn)元
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