【正文】 費(fèi)”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給社會保障機(jī)構(gòu)的各種社會保障費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付社會保障費(fèi)”科目的期末余額填列?！　。?6）“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)交未交的各種稅費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列。　?。?7）“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)期末應(yīng)付未付的其他款項(xiàng)金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列?！　。?8）“固定基金”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)所形成的資金占用數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定基金”科目的期末余額填列?！　。?9）“事業(yè)基金”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按規(guī)定設(shè)置的用于事業(yè)發(fā)展的凈資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)基金”科目的期末余額填列?！　。?0）“專用基金”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按規(guī)定設(shè)置、提取的具有專門用途的凈資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“專用基金”科目的期末余額填列?！　。?1）“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)歷年累計(jì)的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目的期末余額填列?！　。?2）“未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)歷年累計(jì)虧損。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“未彌補(bǔ)虧損”科目的期末余額填列。收入支出總表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會基醫(yī)02表　　編制單位：　　　　　　　　　　年　月　　　　　　　　　　　　　　單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、收入　　財(cái)政補(bǔ)助收入　　醫(yī)療收入　　其他收入　　二、支出　　醫(yī)療衛(wèi)生支出　　其中：醫(yī)療支出　　公共衛(wèi)生支出　　財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出　　其他支出　　三、收支結(jié)余　　減：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余　　四、結(jié)余分配　　加：事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損　　減：提取專用基金　　其中：提取職工福利基金　　提取獎(jiǎng)勵(lì)基金　　提取其他專用基金　　五、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金（或未彌補(bǔ)虧損）　　　　單位負(fù)責(zé)人：　　　　　　　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：　　　　　　　　　　　制表：　　收入支出總表編制說明　　、支出的實(shí)際情況?！　　氨驹聰?shù)”欄反映各收入、支出項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映各收入、支出項(xiàng)目上一年度的實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果本年度收入支出總表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對上年度收入支出表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入年度本表中的“上年數(shù)”欄?！　”颈怼氨灸昀塾?jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)?！　。骸　。?）“財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)從財(cái)政部門取得的基本支出補(bǔ)助和項(xiàng)目支出補(bǔ)助。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目貸方發(fā)生額的金額填列?！　。?）“醫(yī)療收入”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在開展醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)活動中取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療收入”科目貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列?！　。?）“其他收入”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)除財(cái)政補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入以外的其他收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額填列?！　。?）“醫(yī)療衛(wèi)生支出”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)開展基本醫(yī)療服務(wù)和公共衛(wèi)生服務(wù)活動中發(fā)生的各項(xiàng)支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療衛(wèi)生支出”科目借方發(fā)生額填列?！　。?）“財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)利用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的各項(xiàng)支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政專項(xiàng)支出”科目借方發(fā)生額填列。　?。?）“其他支出”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)除醫(yī)療衛(wèi)生支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出以外的其他支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他支出”科目的發(fā)生額填列?！　。?）“收支結(jié)余”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)全部收入減去全部支出后的余額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“本期結(jié)余”科目結(jié)轉(zhuǎn)前的余額填列，也可以根據(jù)本表中各收入項(xiàng)目合計(jì)金額減去各支出項(xiàng)目合計(jì)金額后的金額填列。如為負(fù)數(shù)，以“－”號填列。　?。?）“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)本期財(cái)政補(bǔ)助收入減去財(cái)政補(bǔ)助支出后的余額。本項(xiàng)目可以根據(jù)從“本期結(jié)余”科目轉(zhuǎn)入“財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助結(jié)余”科目的金額加上根據(jù)本年財(cái)政基本支出補(bǔ)助收入備查簿登記的結(jié)余金額填列。　?。?）“結(jié)余分配”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)本期收支結(jié)余抵減財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余后用于提取職工福利基金或事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損的結(jié)余。本項(xiàng)目可以根據(jù)“結(jié)余分配”科目貸方轉(zhuǎn)入金額填列，也可以根據(jù)本表中“收支結(jié)余”項(xiàng)目金額減去“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”項(xiàng)目金額后的金額填列?！　。?0）“事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)“結(jié)余分配”項(xiàng)目為負(fù)時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)用事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損的金額。本項(xiàng)目根據(jù)“結(jié)余分配——事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”科目貸方發(fā)生額填列?！　。?1）“提取專用基金”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)“結(jié)余分配”項(xiàng)目為正時(shí)，按照規(guī)定需要計(jì)提的專用基金數(shù)額。本項(xiàng)目根據(jù)“結(jié)余分配——提取專用基金”科目貸方發(fā)生額填列?！　。?2）“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金（或未彌補(bǔ)虧損）”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)“結(jié)余分配”項(xiàng)目計(jì)提職專用基金后轉(zhuǎn)入事業(yè)基金或未彌補(bǔ)虧損的數(shù)額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“結(jié)余分配”科目貸方余額或借方余額分別填列。業(yè)務(wù)收支明細(xì)表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會基醫(yī)02表附表1　　編制單位：　　　　　　　　　年　月　　　　　　　　　　　　　　　單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、醫(yī)療收入二、醫(yī)療衛(wèi)生支出　　　　其中：掛號收入　　其中：人員經(jīng)費(fèi)　　診察收入　　藥品支出　　檢查收入　　材料支出　　藥品收入　　其中：衛(wèi)材支出　　其中：西藥收入　　其他材料支出　　中草藥收入　　專用基金支出　　中成藥收入　　其中：醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金支出　　衛(wèi)材收入　　其他專用基金支出　　治療收入　　維修費(fèi)　　手術(shù)收入　　其他公用經(jīng)費(fèi)　　化驗(yàn)收入　　　　其他門診收入　　其中：人員經(jīng)費(fèi)　　　　藥品支出　　其中：床位收入　　材料支出　　診察收入　　其中：衛(wèi)材支出　　檢查收入　　其他材料支出　　藥品收入　　維修費(fèi)　　其中：西藥收入　　其他公用經(jīng)費(fèi)　　中草藥收入　　　　　中成藥收入　　　　　衛(wèi)材收入　　　　　治療收入　　　　　手術(shù)收入　　　　　化驗(yàn)收入　　　　　護(hù)理收入　　　　　其他住院收入　　　　　　　單位負(fù)責(zé)人：　　　　　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：　　　　　　　　制表　　業(yè)務(wù)收入支出明細(xì)表編制說明　　。　　“本月數(shù)”欄反映醫(yī)療收入、醫(yī)療衛(wèi)生支出及其所屬明細(xì)項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)療收入、醫(yī)療衛(wèi)生支出及其所屬明細(xì)項(xiàng)目上一年度的實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果本年度業(yè)務(wù)收支明細(xì)表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對上年度業(yè)務(wù)收支明細(xì)表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入年度本表中的“上年數(shù)”欄。　　本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)?！　　⑨t(yī)療衛(wèi)生支出及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療收入”、 “醫(yī)療衛(wèi)生支出”及其所屬明細(xì)科目的發(fā)生額填列。財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會基醫(yī)02表附表2　　編制單位：　　　　　　　　　年度　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元項(xiàng)目本月數(shù)累計(jì)數(shù)項(xiàng)目本年數(shù)累計(jì)數(shù)一、財(cái)政補(bǔ)助收入　　二、財(cái)政補(bǔ)助支出　?。ㄒ唬┗局С鲅a(bǔ)助收入　　（一）基本支出　　　　　　　　　　　　　　　　　?。ǘ╉?xiàng)目支出補(bǔ)助收入　?。ǘ╉?xiàng)目支出　　 　　　　其中：XX項(xiàng)目　　其中：XX項(xiàng)目　　XX項(xiàng)目　　XX項(xiàng)目　　……　　……　　　　　　　　　　　　　　　　財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表編制說明　　、結(jié)余及其所屬明細(xì)項(xiàng)目的實(shí)際情況情況?！　　氨驹聰?shù)”欄反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)政項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入及其所屬明細(xì)項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)和財(cái)政基本補(bǔ)助收入備查簿中登記的有關(guān)信息填列；在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映財(cái)政補(bǔ)助收支及其所屬明細(xì)項(xiàng)目本年度的實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果本年度財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對上年度財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入年度本表中的“上年數(shù)”欄。　　本表“累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。　　，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入”、“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”及其所屬明細(xì)科目的發(fā)生額和財(cái)政基本補(bǔ)助收入備查簿中登記的有關(guān)信息填列?；ㄊ罩П怼　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　t(yī)03表　　編制單位：　　　　　　　　　年度　　　　　　　　　　　　　　位：元項(xiàng)目編號建設(shè)項(xiàng)目名稱開工日期概算數(shù)基建投資撥款及借款基本建設(shè)支出累計(jì)基建撥款單位自有資金其他累計(jì)已移交資產(chǎn)基本建設(shè)在建工程待核銷基建支出固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)12345678910111213　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　基建投資表編制說明　　、借入的基本建設(shè)資金以及這些資金的使用情況。編制本表是為了檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，考核分析投資效果，并為編制竣工決算提供資料?！　?.“項(xiàng)目編號”與“建設(shè)項(xiàng)目名稱”欄，按設(shè)計(jì)概算或投資計(jì)劃所列的工程項(xiàng)目編號與名稱填列?！　?.“開工日期”欄，填列實(shí)際開始施工的日期?！　?.“概算數(shù)”欄，反映建設(shè)項(xiàng)目的投資概算數(shù)，根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目概算數(shù)填列?！　?.“基建投資撥款及借款”欄所屬“累計(jì)”欄，反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)基建撥款、單位自有資金投入、基建借款等基建投入的合計(jì)數(shù)，根據(jù)本表68欄數(shù)字合計(jì)填列。其中：　　（1）“基建撥款”欄，反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)由財(cái)政撥入的基本建設(shè)資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“財(cái)政補(bǔ)助收入——項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入——基建項(xiàng)目”明細(xì)科目本年貸方發(fā)生額合計(jì)填列?！　。?）“單位自有資金”欄，反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)由單位撥入的基本建設(shè)資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目的本年貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列?！　。?）“其他”欄，反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)投入的其他來源資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和財(cái)務(wù)會計(jì)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目本年貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列?！　?.“基本建設(shè)支出”欄所屬“累計(jì)”欄，反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)發(fā)生的基本建設(shè)支出，根據(jù)本表1014欄數(shù)字合計(jì)填列。其中：　?。?）“固定資產(chǎn)”、“流動資產(chǎn)”欄，分別反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)已移交使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)，分別根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和財(cái)務(wù)會計(jì)“基建工程”科目下所屬“設(shè)備投資”、“其他投資”等有關(guān)明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列?！　。?）“基本建設(shè)在建工程”欄，反映自開始建設(shè)起到本年年末止為尚未移交使用的基建項(xiàng)目在建工程發(fā)生的實(shí)際支出，根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)“基建工程”科目下所屬“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”、“其他投資”等有關(guān)明細(xì)科目的年末借方余額合計(jì)填列?！　。?）“待核銷基建支出”欄，反映自開始建設(shè)起到本年年末止基建工程項(xiàng)目發(fā)生的城市綠化、水土保持、取消項(xiàng)目的可行性研究費(fèi)以及項(xiàng)目報(bào)廢等不能形成資產(chǎn)部分的基建投資支出，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和財(cái)務(wù)會計(jì)“基建工程——待核銷基建支出”明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額合計(jì)填列?！　〉谒氖藯l　財(cái)務(wù)情況說明書主要說明基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)開展情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況、資產(chǎn)變動情況、基本建設(shè)情況、績效考評情況、對本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)、專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說明的事項(xiàng)?！　〉谒氖艞l　基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)單位財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和凈資產(chǎn)變動以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。　　財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員經(jīng)費(fèi)占醫(yī)療衛(wèi)生支出的比率、公用經(jīng)費(fèi)占醫(yī)療衛(wèi)生支出的比率、收支結(jié)余率、資產(chǎn)負(fù)債率、支出構(gòu)成及次均費(fèi)用等?！　』鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)可以根據(jù)本單位特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)?！　　景咐磕瓿躅A(yù)算50萬元，執(zhí)行數(shù)60萬元，預(yù)算完成率是120%嗎？　　這樣計(jì)算是不正確的?！　≈С鲱A(yù)算的執(zhí)行效力表現(xiàn)在以下四個(gè)方面。（1）認(rèn)可預(yù)算案已編列的支出