【正文】 經費 1800 —其他公用經費 1200 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度 》 講解 79 財務報告 ?會計報表 ?會計報表附注 ?財務情況說明書 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度 》 講解 80 會計報表 編號 會計報表名稱 編報期 會基醫(yī) 01表 資產負債表 月度、季度、年度 會基醫(yī) 02表 收入支出總表 月度、季度、年度 會基醫(yī) 02表附表 01 業(yè)務收支明細表 月度、季度、年度 會基醫(yī) 02表附表 02 財政補助收支明細表 月度、季度、年度 會基醫(yī) 03表 凈資產變動表 年度 會計報表格式 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度 》 講解 資產負債表 收入支出總表 業(yè)務收支明細表 財政補助收支明細表 凈資產變動表 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度 》 講解 82 業(yè)務支出明細表 （會基醫(yī) 02表附表 3） 基本建設收入支出表 （會基醫(yī) 04表） 基本數字及績效考核表 （會基醫(yī) 05表） 表樣 會計報表附注 ?重要會計政策 ?會計估計的說明 ?會計報表重要項目及其增減變動情況的說明 ?有助于理解和分析會計報表的需要說明的其他事項。 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度 》 講解 財務情況說明書 ?業(yè)務開展情況 ?預算執(zhí)行情況 ?財務收支狀況 ?資產變動情況 ?基本建設情況 ?績效考評情況 ?對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項 ?專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度 》 講解 第三部分 新舊銜接 ? 銜接前的準備工作 ? 銜接時間安排 ? 銜接工作內容 對資產和負債進行全面清查 新舊會計科目結轉 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度 》 講解 銜接前的準備工作 ?完善會計機構及會計人員的設置 ?建立健全相關財務會計規(guī)章制度 ?內部會計核算制度 ?內部會計控制制度 ?內部資產管理制度 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度 》 講解 銜接時間安排 ?《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構新舊會計制度有關銜接問題的處理規(guī)定 》 (財會 [2023]6號文件 ) ?基層醫(yī)療衛(wèi)生機構在新舊會計制度銜接前，應當對本單位的資產和負債進行全面清查和盤點 ,并按照原制度的規(guī)定將清查和盤點事項進行處理。 ?2023年 7月 1日之前，基層醫(yī)療衛(wèi)生機構仍應當按照原制度進行會計核算，并按照原制度的規(guī)定編制 2023年上半年度會計報表。 ?自 2023年 7月 1日起，基層醫(yī)療衛(wèi)生機構應當根據新制度設置新賬，將原賬中 2023年 6月 30日的各會計科目期末余額轉入新賬并按新制度進行調整。基層醫(yī)療衛(wèi)生機構應當根據調整后的科目余額編制科目余額表，作為新賬中各會計科目 2023年 7月 1日的期初余額，并按照新制度編制 2023年 7月 1日的期初資產負債表。 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度 》 講解 銜接工作內容 ? 第一步：對資產和負債進行全面清查 ? 第二步：編制 2023年上半年會計報表 ? 第三步：新舊會計科目結轉 ?作結轉分錄 ?賬戶余額的調整 ?編制科目余額調節(jié)表 ?新舊科目余額對照表 ? 第四步：編制 2023年 7月 1日的初資產負債表 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度 》 講解 全面清查 ?對清查中發(fā)現的資產報廢、毀損、盤盈、盤虧，按規(guī)定程序報經批準認定后按照原制度規(guī)定及時進行賬務處理。 ?報廢、毀損、盤虧 借：其他支出 /固定基金等 貸：相關資產科目 ?盤盈 借：相關資產科目 貸：其他收入 /固定基金等 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度 》 講解 科目結轉 —資產 原科目 新科目 原科目 新科目 現金 庫存現金 對外投資 其他應收款 銀行存款 銀行存款 待處理財產損溢 零余額賬戶用款額度 零余額賬戶用款額度 固定資產 固定資產 其他貨幣資金 其他貨幣資金 在建工程 在建工程 財政應返還額度 財政應返還額度 無形資產 無形資產 應收醫(yī)療款 應收醫(yī)療款 應收在院病人醫(yī)藥費 事業(yè)基金 其他應收款 其他應收款 藥品 庫存物資 壞賬準備 藥品進銷差價 待攤費用 庫存物資 開辦費 在加工材料 科目結轉 —負債 原科目 新科目 短期借款 借入款 應繳超收款 應繳款項 應付賬款 應付賬款 預收醫(yī)療款 預收醫(yī)療款 、 事業(yè)基金 應付工資 （ 離退休費 ） 應付職工薪酬 應付地方 （ 部門 ） 津貼補貼 應付其他個人收入 應付社會保障費 應付社會保障費 預提費用 事業(yè)基金 其他應付款 其他應付款 、 應付社會保障費 、 應交稅費 （ 收支兩條線：待結算醫(yī)療款 、 應繳款項 ） 長期借款 其他應付款 長期應付款 科目結轉 —凈資產 原科目 新科目 原科目 新科目 事業(yè)基金 一般基金 投資基金 事業(yè)基金 專用基金 專用基金 收支結余 本期結余 結余分配 待分配結余 提取職工福利基金 事業(yè)基金彌補虧損 結余分配 待分配結余 提取專用基金 事業(yè)基金彌補虧損 固定基金 固定基金 固定資產占用 在建工程占用 無形資產占用 科目處理 —收入、支出 原科目 新科目 原科目 新科目 收入類 支出類 醫(yī)療收入 藥品收入 醫(yī)療收入 門診收入 住院收入 醫(yī)療支出 藥品支出 醫(yī)療衛(wèi)生支出 醫(yī)療支出 公共衛(wèi)生支出 財政補助收入 財政補助收入 財政專項支出 財政基建設備補助支出 上級補助收入 上級補助收入 其他支出 其他支出 其他收入 其他收入 管理費用 ? 新舊科目余額對照表結轉法 會計科目結轉方法 2023年 12月 31日原會計科目余額 調整分錄 2023年 1月 1日新會計科目 調整后余額 資 產 期末數 借方 貸方 資 產 期末數 一、資產類 一、資產類 現金 10 庫存現金 10 銀行存款 20 銀行存款 20 其他應收款 5 2 其他應收款 7 庫存物資 15 5 庫存物資 20 ……. 95 ?新舊科目余額 T字賬戶結轉法 其他應收款 會計科目結轉方法 借 方 貸 方 原會計科目余額： 5 原 “ 對外投資 ” 科目轉入： 2 新會計科目余額： 7 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度 》 講解 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , April 1, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 22:44:1822:44:1822:444/1/2023 10:44:18 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :44:1822:44Apr231Apr23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 22:44:1822:44:1822:44Saturday, April 1, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :44:1822:44:18April 1, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 4月 1日星期六 下午 10時 44分 18秒 22:44: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 4月 下午 10時 44分 :44April 1, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023年 4月 1日星期六 10時 44分 18秒 22:44:181 April 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 下午 10時 44分 18秒 下午 10時 44分 22:44: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , April 1, 2023 ? 很多事情努力了未必有結果，但是不努力卻什么改變也沒有。 22:44:1822:44:1822:444/1/2023 10:44:18 PM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 :44:1822:44Apr231Apr23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 22:44:1822:44:1822:44Saturday, April 1, 2023 ? 1不知香積寺，數里入云峰。 :44:1822:44:18April 1, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 1日星期六 下午 10時 44分 18秒 22:44: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 4月 下午 10時 44分 :44April 1, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 4月 1日星期六 10時 44分 18秒 22:44:181 April 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 10時 44分 18秒 下午 10時 44分 22:44: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 , April 1, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 22:44:1822:44:1822:444/1/2023 10:44:18 PM ? 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 :44:1822:44Apr231Apr23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 22:44:1822:44:1822:44Saturday, April 1, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :44:1822:44:18April 1, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 1日星期六 下午 10時 44分 18秒 22:44: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 4月 下午 10時 44分 :44April 1, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 4月 1日星期六 10時 44分 18秒 22:44:181 April 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 下午 10時 44分 18秒 下午 10時 44分 22:44: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴