【正文】 經(jīng)費(fèi) 1800 —其他公用經(jīng)費(fèi) 1200 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 79 財(cái)務(wù)報(bào)告 ?會(huì)計(jì)報(bào)表 ?會(huì)計(jì)報(bào)表附注 ?財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 80 會(huì)計(jì)報(bào)表 編號(hào) 會(huì)計(jì)報(bào)表名稱 編報(bào)期 會(huì)基醫(yī) 01表 資產(chǎn)負(fù)債表 月度、季度、年度 會(huì)基醫(yī) 02表 收入支出總表 月度、季度、年度 會(huì)基醫(yī) 02表附表 01 業(yè)務(wù)收支明細(xì)表 月度、季度、年度 會(huì)基醫(yī) 02表附表 02 財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表 月度、季度、年度 會(huì)基醫(yī) 03表 凈資產(chǎn)變動(dòng)表 年度 會(huì)計(jì)報(bào)表格式 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 資產(chǎn)負(fù)債表 收入支出總表 業(yè)務(wù)收支明細(xì)表 財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表 凈資產(chǎn)變動(dòng)表 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 82 業(yè)務(wù)支出明細(xì)表 （會(huì)基醫(yī) 02表附表 3） 基本建設(shè)收入支出表 （會(huì)基醫(yī) 04表） 基本數(shù)字及績(jī)效考核表 （會(huì)基醫(yī) 05表） 表樣 會(huì)計(jì)報(bào)表附注 ?重要會(huì)計(jì)政策 ?會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明 ?會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目及其增減變動(dòng)情況的說(shuō)明 ?有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表的需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 ?業(yè)務(wù)開展情況 ?預(yù)算執(zhí)行情況 ?財(cái)務(wù)收支狀況 ?資產(chǎn)變動(dòng)情況 ?基本建設(shè)情況 ?績(jī)效考評(píng)情況 ?對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng) ?專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng) 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 第三部分 新舊銜接 ? 銜接前的準(zhǔn)備工作 ? 銜接時(shí)間安排 ? 銜接工作內(nèi)容 對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面清查 新舊會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn) 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 銜接前的準(zhǔn)備工作 ?完善會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員的設(shè)置 ?建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度 ?內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度 ?內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 ?內(nèi)部資產(chǎn)管理制度 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 銜接時(shí)間安排 ?《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規(guī)定 》 (財(cái)會(huì) [2023]6號(hào)文件 ) ?基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在新舊會(huì)計(jì)制度銜接前，應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面清查和盤點(diǎn) ,并按照原制度的規(guī)定將清查和盤點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行處理。 ?2023年 7月 1日之前，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)仍應(yīng)當(dāng)按照原制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并按照原制度的規(guī)定編制 2023年上半年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 ?自 2023年 7月 1日起，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)新制度設(shè)置新賬，將原賬中 2023年 6月 30日的各會(huì)計(jì)科目期末余額轉(zhuǎn)入新賬并按新制度進(jìn)行調(diào)整。基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后的科目余額編制科目余額表，作為新賬中各會(huì)計(jì)科目 2023年 7月 1日的期初余額，并按照新制度編制 2023年 7月 1日的期初資產(chǎn)負(fù)債表。 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 銜接工作內(nèi)容 ? 第一步：對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面清查 ? 第二步：編制 2023年上半年會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 第三步：新舊會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn) ?作結(jié)轉(zhuǎn)分錄 ?賬戶余額的調(diào)整 ?編制科目余額調(diào)節(jié)表 ?新舊科目余額對(duì)照表 ? 第四步：編制 2023年 7月 1日的初資產(chǎn)負(fù)債表 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 全面清查 ?對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、盤盈、盤虧，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后按照原制度規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 ?報(bào)廢、毀損、盤虧 借：其他支出 /固定基金等 貸：相關(guān)資產(chǎn)科目 ?盤盈 借：相關(guān)資產(chǎn)科目 貸：其他收入 /固定基金等 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 科目結(jié)轉(zhuǎn) —資產(chǎn) 原科目 新科目 原科目 新科目 現(xiàn)金 庫(kù)存現(xiàn)金 對(duì)外投資 其他應(yīng)收款 銀行存款 銀行存款 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 零余額賬戶用款額度 零余額賬戶用款額度 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 其他貨幣資金 其他貨幣資金 在建工程 在建工程 財(cái)政應(yīng)返還額度 財(cái)政應(yīng)返還額度 無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 應(yīng)收醫(yī)療款 應(yīng)收醫(yī)療款 應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi) 事業(yè)基金 其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款 藥品 庫(kù)存物資 壞賬準(zhǔn)備 藥品進(jìn)銷差價(jià) 待攤費(fèi)用 庫(kù)存物資 開辦費(fèi) 在加工材料 科目結(jié)轉(zhuǎn) —負(fù)債 原科目 新科目 短期借款 借入款 應(yīng)繳超收款 應(yīng)繳款項(xiàng) 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)收醫(yī)療款 預(yù)收醫(yī)療款 、 事業(yè)基金 應(yīng)付工資 （ 離退休費(fèi) ） 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付地方 （ 部門 ） 津貼補(bǔ)貼 應(yīng)付其他個(gè)人收入 應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi) 應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi) 預(yù)提費(fèi)用 事業(yè)基金 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)付款 、 應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi) 、 應(yīng)交稅費(fèi) （ 收支兩條線：待結(jié)算醫(yī)療款 、 應(yīng)繳款項(xiàng) ） 長(zhǎng)期借款 其他應(yīng)付款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 科目結(jié)轉(zhuǎn) —凈資產(chǎn) 原科目 新科目 原科目 新科目 事業(yè)基金 一般基金 投資基金 事業(yè)基金 專用基金 專用基金 收支結(jié)余 本期結(jié)余 結(jié)余分配 待分配結(jié)余 提取職工福利基金 事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損 結(jié)余分配 待分配結(jié)余 提取專用基金 事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損 固定基金 固定基金 固定資產(chǎn)占用 在建工程占用 無(wú)形資產(chǎn)占用 科目處理 —收入、支出 原科目 新科目 原科目 新科目 收入類 支出類 醫(yī)療收入 藥品收入 醫(yī)療收入 門診收入 住院收入 醫(yī)療支出 藥品支出 醫(yī)療衛(wèi)生支出 醫(yī)療支出 公共衛(wèi)生支出 財(cái)政補(bǔ)助收入 財(cái)政補(bǔ)助收入 財(cái)政專項(xiàng)支出 財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出 上級(jí)補(bǔ)助收入 上級(jí)補(bǔ)助收入 其他支出 其他支出 其他收入 其他收入 管理費(fèi)用 ? 新舊科目余額對(duì)照表結(jié)轉(zhuǎn)法 會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)方法 2023年 12月 31日原會(huì)計(jì)科目余額 調(diào)整分錄 2023年 1月 1日新會(huì)計(jì)科目 調(diào)整后余額 資 產(chǎn) 期末數(shù) 借方 貸方 資 產(chǎn) 期末數(shù) 一、資產(chǎn)類 一、資產(chǎn)類 現(xiàn)金 10 庫(kù)存現(xiàn)金 10 銀行存款 20 銀行存款 20 其他應(yīng)收款 5 2 其他應(yīng)收款 7 庫(kù)存物資 15 5 庫(kù)存物資 20 ……. 95 ?新舊科目余額 T字賬戶結(jié)轉(zhuǎn)法 其他應(yīng)收款 會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)方法 借 方 貸 方 原會(huì)計(jì)科目余額： 5 原 “ 對(duì)外投資 ” 科目轉(zhuǎn)入： 2 新會(huì)計(jì)科目余額： 7 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度 》 講解 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 , April 1, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 22:44:1822:44:1822:444/1/2023 10:44:18 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 :44:1822:44Apr231Apr23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 22:44:1822:44:1822:44Saturday, April 1, 2023 ? 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 :44:1822:44:18April 1, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023年 4月 1日星期六 下午 10時(shí) 44分 18秒 22:44: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 4月 下午 10時(shí) 44分 :44April 1, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 4月 1日星期六 10時(shí) 44分 18秒 22:44:181 April 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 下午 10時(shí) 44分 18秒 下午 10時(shí) 44分 22:44: ? 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , April 1, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 22:44:1822:44:1822:444/1/2023 10:44:18 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :44:1822:44Apr231Apr23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無(wú)限完美。 22:44:1822:44:1822:44Saturday, April 1, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :44:1822:44:18April 1, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 1日星期六 下午 10時(shí) 44分 18秒 22:44: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 4月 下午 10時(shí) 44分 :44April 1, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 4月 1日星期六 10時(shí) 44分 18秒 22:44:181 April 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 下午 10時(shí) 44分 18秒 下午 10時(shí) 44分 22:44: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , April 1, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過(guò)去最杰出的人談話。 22:44:1822:44:1822:444/1/2023 10:44:18 PM ? 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :44:1822:44Apr231Apr23 ? 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 22:44:1822:44:1822:44Saturday, April 1, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :44:1822:44:18April 1, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 4月 1日星期六 下午 10時(shí) 44分 18秒 22:44: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 4月 下午 10時(shí) 44分 :44April 1, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 4月 1日星期六 10時(shí) 44分 18秒 22:44:181 April 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 下午 10時(shí) 44分 18秒 下午 10時(shí) 44分 22:44: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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