【正文】 　　支出預(yù)算的執(zhí)行效力表現(xiàn)在以下四個(gè)方面?！　』鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)可以根據(jù)本單位特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和凈資產(chǎn)變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等?！　〉谒氖艞l　基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。　?。?）“待核銷基建支出”欄，反映自開始建設(shè)起到本年年末止基建工程項(xiàng)目發(fā)生的城市綠化、水土保持、取消項(xiàng)目的可行性研究費(fèi)以及項(xiàng)目報(bào)廢等不能形成資產(chǎn)部分的基建投資支出，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和財(cái)務(wù)會計(jì)“基建工程——待核銷基建支出”明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額合計(jì)填列。其中：　　（1）“固定資產(chǎn)”、“流動(dòng)資產(chǎn)”欄，分別反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)已移交使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)，分別根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和財(cái)務(wù)會計(jì)“基建工程”科目下所屬“設(shè)備投資”、“其他投資”等有關(guān)明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列?！　。?）“其他”欄，反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)投入的其他來源資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和財(cái)務(wù)會計(jì)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目本年貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列。其中：　?。?）“基建撥款”欄，反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計(jì)由財(cái)政撥入的基本建設(shè)資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“財(cái)政補(bǔ)助收入——項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入——基建項(xiàng)目”明細(xì)科目本年貸方發(fā)生額合計(jì)填列。　　4.“概算數(shù)”欄，反映建設(shè)項(xiàng)目的投資概算數(shù)，根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目概算數(shù)填列?！　?.“項(xiàng)目編號”與“建設(shè)項(xiàng)目名稱”欄，按設(shè)計(jì)概算或投資計(jì)劃所列的工程項(xiàng)目編號與名稱填列。基建收支表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會基醫(yī)03表　　編制單位：　　　　　　　　　年度　　　　　　　　　　　　　　位：元項(xiàng)目編號建設(shè)項(xiàng)目名稱開工日期概算數(shù)基建投資撥款及借款基本建設(shè)支出累計(jì)基建撥款單位自有資金其他累計(jì)已移交資產(chǎn)基本建設(shè)在建工程待核銷基建支出固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)12345678910111213　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　基建投資表編制說明　　、借入的基本建設(shè)資金以及這些資金的使用情況?！　”颈怼袄塾?jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)?！　　氨驹聰?shù)”欄反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)政項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入及其所屬明細(xì)項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)和財(cái)政基本補(bǔ)助收入備查簿中登記的有關(guān)信息填列；在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映財(cái)政補(bǔ)助收支及其所屬明細(xì)項(xiàng)目本年度的實(shí)際發(fā)生數(shù)?！　　⑨t(yī)療衛(wèi)生支出及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療收入”、 “醫(yī)療衛(wèi)生支出”及其所屬明細(xì)科目的發(fā)生額填列。如果本年度業(yè)務(wù)收支明細(xì)表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對上年度業(yè)務(wù)收支明細(xì)表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入年度本表中的“上年數(shù)”欄。業(yè)務(wù)收支明細(xì)表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會基醫(yī)02表附表1　　編制單位：　　　　　　　　　年　月　　　　　　　　　　　　　　　單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、醫(yī)療收入二、醫(yī)療衛(wèi)生支出　　　　其中：掛號收入　　其中：人員經(jīng)費(fèi)　　診察收入　　藥品支出　　檢查收入　　材料支出　　藥品收入　　其中：衛(wèi)材支出　　其中：西藥收入　　其他材料支出　　中草藥收入　　專用基金支出　　中成藥收入　　其中：醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金支出　　衛(wèi)材收入　　其他專用基金支出　　治療收入　　維修費(fèi)　　手術(shù)收入　　其他公用經(jīng)費(fèi)　　化驗(yàn)收入　　　　其他門診收入　　其中：人員經(jīng)費(fèi)　　　　藥品支出　　其中：床位收入　　材料支出　　診察收入　　其中：衛(wèi)材支出　　檢查收入　　其他材料支出　　藥品收入　　維修費(fèi)　　其中：西藥收入　　其他公用經(jīng)費(fèi)　　中草藥收入　　　　　中成藥收入　　　　　衛(wèi)材收入　　　　　治療收入　　　　　手術(shù)收入　　　　　化驗(yàn)收入　　　　　護(hù)理收入　　　　　其他住院收入　　　　　　　單位負(fù)責(zé)人：　　　　　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：　　　　　　　　制表　　業(yè)務(wù)收入支出明細(xì)表編制說明　　?！　。?2）“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金（或未彌補(bǔ)虧損）”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)“結(jié)余分配”項(xiàng)目計(jì)提職專用基金后轉(zhuǎn)入事業(yè)基金或未彌補(bǔ)虧損的數(shù)額。　?。?1）“提取專用基金”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)“結(jié)余分配”項(xiàng)目為正時(shí)，按照規(guī)定需要計(jì)提的專用基金數(shù)額。　?。?0）“事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)“結(jié)余分配”項(xiàng)目為負(fù)時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)用事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損的金額。　?。?）“結(jié)余分配”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)本期收支結(jié)余抵減財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余后用于提取職工福利基金或事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損的結(jié)余?！　。?）“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)本期財(cái)政補(bǔ)助收入減去財(cái)政補(bǔ)助支出后的余額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“本期結(jié)余”科目結(jié)轉(zhuǎn)前的余額填列，也可以根據(jù)本表中各收入項(xiàng)目合計(jì)金額減去各支出項(xiàng)目合計(jì)金額后的金額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他支出”科目的發(fā)生額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政專項(xiàng)支出”科目借方發(fā)生額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療衛(wèi)生支出”科目借方發(fā)生額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“醫(yī)療收入”科目貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目貸方發(fā)生額的金額填列?！　”颈怼氨灸昀塾?jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)?！　　氨驹聰?shù)”欄反映各收入、支出項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映各收入、支出項(xiàng)目上一年度的實(shí)際發(fā)生數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“未彌補(bǔ)虧損”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“專用基金”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)基金”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定基金”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付社會保障費(fèi)”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收醫(yī)療款”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳款項(xiàng)”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借入款”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫存物資”科目的期末余額合計(jì)填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收醫(yī)療款”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。會計(jì)報(bào)表目錄　　編號　　會計(jì)報(bào)表名稱　　編報(bào)期　　會基醫(yī)01表　　資產(chǎn)負(fù)債表　　月度、季度、年度　　會基醫(yī)02表　　收入支出總表　　月度、季度、年度　　會基醫(yī)02表附表1　　業(yè)務(wù)收支明細(xì)表　　月度、季度、年度　　會基醫(yī)02表附表2　　財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表　　月度、季度、年度　　會基醫(yī)03表　　基建收支表　　年度　　會基醫(yī)04表　　凈資產(chǎn)變動(dòng)表　　年度　　會基醫(yī)05表　　績效考核表　　年度　　　　會計(jì)報(bào)表附注　　年度資產(chǎn)負(fù)債表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會基醫(yī)01表　　編制單位：　　　　　　　　年 月 日　　　　　　　　　　　　　　　單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和凈資產(chǎn)期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：　　流動(dòng)負(fù)債：　　貨幣資金　　借入款　　財(cái)政應(yīng)返還額度　　應(yīng)繳款項(xiàng)　　應(yīng)收醫(yī)療款　　應(yīng)付票據(jù)　　其他應(yīng)收款　　應(yīng)付賬款　　庫存物資　　預(yù)收醫(yī)療款　　流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)　　應(yīng)付職工薪酬　　　　　應(yīng)付社會保障費(fèi)　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)　　　　　其他應(yīng)付款　　　　　負(fù)債合計(jì)　　　　　凈資產(chǎn)：　　　　　固定基金　　非流動(dòng)資產(chǎn)：　　事業(yè)基金　　固定資產(chǎn)　　專用基金　　基建工程　　財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余　　在建工程　　未彌補(bǔ)虧損　　非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)　　凈資產(chǎn)合計(jì)　　資產(chǎn)總計(jì)　　負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)　　　　單位負(fù)責(zé)人：　　　　　　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：　　　　　　　　制表：　　資產(chǎn)負(fù)債表編制說明　　、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況?！　』鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按月度、季度、年度向主管部門和財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告?！　。ㄎ澹┪磸浹a(bǔ)虧損，即事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的虧損。專用基金要?？顚Ｓ茫坏蒙米愿淖冇猛?。　　其他專用基金是指按照有關(guān)規(guī)定提取、設(shè)置的其他專用資金。對于職工福利基金和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金滾存較多的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，可以適當(dāng)降低提取比例或者暫停提取。在有些具體支出項(xiàng)目上，福利基金和福利費(fèi)也可以合并使用。但兩者有差別：職工福利基金主要用于集體福利的開支，如用于集體福利設(shè)施的支出，對后勤服務(wù)部門的補(bǔ)助，對單位食堂的補(bǔ)助，按照國家規(guī)定可以由職工福利基金開支的其他支出。具體比例可由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）財(cái)政部門會同主管部門根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。　　醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金是指從醫(yī)療衛(wèi)生支出中計(jì)提、專門用于支付基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)購買醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)發(fā)生的支出或?qū)嶋H發(fā)生的醫(yī)療事故賠償?shù)馁Y金。　?。ㄈＳ没?，即基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照規(guī)定提取、設(shè)置的有專門用途的資金?！　』鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)基金管理，統(tǒng)籌安排，合理使用?！　。ǘ┦聵I(yè)基金，即基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按規(guī)定設(shè)置的用于彌補(bǔ)虧損的凈資產(chǎn)。　　第四十二條　凈資產(chǎn)包括固定基金、事業(yè)基金、專用基金、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）和未彌補(bǔ)虧損。　　【答疑解惑】如何做好醫(yī)療預(yù)收款的核算工作？　　　　　　，不僅影響業(yè)務(wù)收支結(jié)余而且影響到藥房藥品和醫(yī)療應(yīng)收款?！　〉谒氖畻l　基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)病人預(yù)交金管理?！　〉谌藯l　基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還?！　。骸　?，包括工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等?！　。汉怂銓?shí)行“收支兩條線”管理的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按規(guī)定應(yīng)繳入國庫或財(cái)政專戶的款項(xiàng)。第七章　負(fù)債管理　　第三十七條　負(fù)債是指基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)?！　。簩ξ蕾Y產(chǎn)做到不減評，不漏評?！　。簭膶?shí)際出發(fā)，認(rèn)真調(diào)查研究，符合企業(yè)被估資產(chǎn)的實(shí)際選用方法和標(biāo)準(zhǔn)?！　?。（3）專利權(quán)人是否按規(guī)定繳納年費(fèi)。包括：（1）專利的類型是屬于發(fā)明專利、實(shí)用新型專利還是外觀設(shè)計(jì)專利?！　∪?、無形資產(chǎn)的保護(hù)　　四、無形資產(chǎn)評估的依據(jù)　　五、無形資產(chǎn)評估中注意的問題　　?！　?，明確評估目的、對象、評估基準(zhǔn)日等各項(xiàng)評估要素；　　、確定產(chǎn)權(quán)歸屬；　　，詳細(xì)了解委托方生產(chǎn)、經(jīng)營、管理及未來發(fā)展等狀況；　　。該法是計(jì)算替代或重建某類無形資產(chǎn)所需的成本。此法是根據(jù)無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)利益或未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計(jì)算無形資產(chǎn)價(jià)值。該法根據(jù)市場交易確定無形資產(chǎn)的價(jià)值,適用于專利、商標(biāo)和版權(quán)等,一般是根據(jù)交易雙方達(dá)成的協(xié)定以收入的百分比計(jì)算上述無形資產(chǎn)的許可使用費(fèi)?！　∞D(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。　　購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)?！　〉谌鍡l　無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供某種權(quán)利的資產(chǎn)?！　?；；；；；　　固定資產(chǎn)管理，采用條碼和移動(dòng)數(shù)據(jù)采集技術(shù)，針對單品進(jìn)行點(diǎn)對點(diǎn)數(shù)據(jù)管理?！　　景咐抗潭ㄙY產(chǎn)盤點(diǎn)表　　使用部門：　　　　　　　　　　　　　　年　月　日財(cái)產(chǎn)編號固定資產(chǎn)單位登記卡數(shù)量盤點(diǎn)數(shù)量盤盈盤虧備注名稱規(guī)格廠牌數(shù)量金額數(shù)量金額