基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度(全省師資培訓(xùn))-資料下載頁(yè)
2025-07-25 04:03本頁(yè)面
【正文】 人員的設(shè)置 ? 建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)核算制度 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 ? 內(nèi)部資產(chǎn)管理制度 銜接時(shí)間安排 ? 《 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問(wèn)題的處理規(guī)定 》 ? 基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在新舊會(huì)計(jì)制度銜接前，應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面清查和盤(pán)點(diǎn) ,并按照原制度的規(guī)定將清查和盤(pán)點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行處理。 ? 2022年 7月 1日之前，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)仍應(yīng)當(dāng)按照原制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并按照原制度的規(guī)定編制 2022年上半年度會(huì)計(jì)報(bào)表。 ? 自 2022年 7月 1日起，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)新制度設(shè)置新賬，將原賬中 2022年 6月 30日的各會(huì)計(jì)科目期末余額轉(zhuǎn)入新賬并按新制度進(jìn)行調(diào)整?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后的科目余額編制科目余額表，作為新賬中各會(huì)計(jì)科目 2022年 7月 1日的期初余額，并按照新制度編制 2022年 7月 1日的期初資產(chǎn)負(fù)債表。 銜接工作內(nèi)容 ? 第一步：對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面清查 ? 第二步：編制 2022年上半年會(huì)計(jì)報(bào)表 ? 第三步：新舊會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn) ? 作結(jié)轉(zhuǎn)分錄 ? 賬戶余額的調(diào)整 ? 編制科目余額調(diào)節(jié)表 ? 新舊科目余額對(duì)照表 ? 第四步：編制 2022年 7月 1日的初資產(chǎn)負(fù)債表 全面清查 ? 對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、盤(pán)盈、盤(pán)虧，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后按照原制度規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 ? 報(bào)廢、毀損、盤(pán)虧 借：其他支出 /固定基金等 貸：相關(guān)資產(chǎn)科目 ? 盤(pán)盈 借：相關(guān)資產(chǎn)科目 貸：其他收入 /固定基金等 科目結(jié)轉(zhuǎn) — 資產(chǎn) 原科目 新科目 原科目 新科目 現(xiàn)金 庫(kù)存現(xiàn)金 對(duì)外投資 其他應(yīng)收款 銀行存款 銀行存款 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 零余額賬戶用款額度 零余額賬戶用款額度 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 其他貨幣資金 其他貨幣資金 在建工程 在建工程 財(cái)政應(yīng)返還額度 財(cái)政應(yīng)返還額度 無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 應(yīng)收醫(yī)療款 應(yīng)收醫(yī)療款 應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi) 事業(yè)基金 其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款 藥品 庫(kù)存物資 壞賬準(zhǔn)備 藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 待攤費(fèi)用 庫(kù)存物資 開(kāi)辦費(fèi) 在加工材料 科目結(jié)轉(zhuǎn) — 負(fù)債 原科目 新科目 短期借款 借入款 應(yīng)繳超收款 應(yīng)繳款項(xiàng) 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)收醫(yī)療款 預(yù)收醫(yī)療款 、 事業(yè)基金 應(yīng)付工資 （ 離退休費(fèi) ） 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付地方 （ 部門(mén) ） 津貼補(bǔ)貼 應(yīng)付其他個(gè)人收入 應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi) 應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi) 預(yù)提費(fèi)用 事業(yè)基金 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)付款 、 應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi) 、 應(yīng)交稅費(fèi) （ 收支兩條線：待結(jié)算醫(yī)療款 、 應(yīng)繳款項(xiàng) ） 長(zhǎng)期借款 其他應(yīng)付款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 科目結(jié)轉(zhuǎn) — 凈資產(chǎn) 原科目 新科目 原科目 新科目 事業(yè)基金 一般基金 投資基金 事業(yè)基金 專(zhuān)用基金 專(zhuān)用基金 收支結(jié)余 本期結(jié)余 結(jié)余分配 待分配結(jié)余 提取職工福利基金 事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損 結(jié)余分配 待分配結(jié)余 提取專(zhuān)用基金 事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損 固定基金 固定基金 固定資產(chǎn)占用 在建工程占用 無(wú)形資產(chǎn)占用 科目處理 — 收入、支出 原科目 新科目 原科目 新科目 收入類(lèi) 支出類(lèi) 醫(yī)療收入 藥品收入 醫(yī)療收入 門(mén)診收入 住院收入 醫(yī)療支出 藥品支出 醫(yī)療衛(wèi)生支出 醫(yī)療支出 公共衛(wèi)生支出 財(cái)政補(bǔ)助收入 財(cái)政補(bǔ)助收入 財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)支出 財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出 上級(jí)補(bǔ)助收入 上級(jí)補(bǔ)助收入 其他支出 其他支出 其他收入 其他收入 管理費(fèi)用 ? 新舊科目余額對(duì)照表結(jié)轉(zhuǎn)法 會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)方法 2022年 12月 31日原會(huì)計(jì)科目余額 調(diào)整分錄 2022年 1月 1日新會(huì)計(jì)科目調(diào)整后余額 資 產(chǎn) 期末數(shù) 借方 貸方 資 產(chǎn) 期末數(shù) 一、資產(chǎn)類(lèi) 一、資產(chǎn)類(lèi) 現(xiàn)金 10 庫(kù)存現(xiàn)金 10 銀行存款 20 銀行存款 20 其他應(yīng)收款 5 2 其他應(yīng)收款 7 庫(kù)存物資 15 5 庫(kù)存物資 20 …… . ?新舊科目余額 T字賬戶結(jié)轉(zhuǎn)法 其他應(yīng)收款 會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)方法 借 方 貸 方 原會(huì)計(jì)科目余額： 5 原 “ 對(duì)外投資 ” 科目轉(zhuǎn)入： 2 新會(huì)計(jì)科目余額： 7 ?謝謝！
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