基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度(全省師資培訓(xùn))(編輯修改稿)
2025-08-21 04:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 不具有實物形態(tài) ? 應(yīng)用軟件、土地使用權(quán)等 無形資產(chǎn) — 取得 ? 無形資產(chǎn)取得時按照實際成本入賬 借：無形資產(chǎn) 貸：固定基金 ——無形資產(chǎn)占用 借：財政基建設(shè)備補助支出 待攤支出（相關(guān)稅費） 貸：銀行存款 零余額賬戶用款額度 財政補助收入 無形資產(chǎn) — 處置 ? 轉(zhuǎn)讓，批準后 借：銀行存款（轉(zhuǎn)讓價款） 應(yīng)交稅費 貸：應(yīng)繳款項（應(yīng)繳資產(chǎn)處置收益） /其他收入 ? 核銷 借：固定基金 ——無形資產(chǎn)占用 貸：無形資產(chǎn) 負債 ? 負債的概念 由于過去的交易或者事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致含有經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的資源流出。 負債 ? 負債的內(nèi)容 ? 借入款 ? 收支兩條線：待結(jié)算醫(yī)療款、應(yīng)繳款項 ? 預(yù)收醫(yī)療款 ? 應(yīng)付款項：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付社會保障費、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款 借入款 ? 核算內(nèi)容：借入的償還期小于 1年的款項 ? 借入時： 借：銀行存款 貸：借入款 ? 支付利息時： 借：其他支出 貸：銀行存款 收支兩條線 ? 待結(jié)算醫(yī)療款 ? 各地收支兩條線程度不一 ? 按照醫(yī)療收入設(shè)置明細科目 ? 應(yīng)繳款項 ? 繳入國庫、財政專戶的款項 ? 按照 “ 應(yīng)繳醫(yī)療款 ” 、 “ 應(yīng)繳資產(chǎn)處置收益 ”等設(shè)置明細科目 應(yīng)付款項 ? 應(yīng)付賬款 ? 應(yīng)付職工薪酬 ? 應(yīng)付社會保障費 ? 應(yīng)交稅費 ? 其他應(yīng)付款 應(yīng)付職工薪酬 ? 基本工資 ? 績效工資 借：醫(yī)療衛(wèi)生支出 /待攤支出 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)付社會保障費 /應(yīng)交稅費（代扣代繳） 銀行存款（自發(fā)工資、財政實撥） 零余額賬戶用款額度 財政補助收入 預(yù)收醫(yī)療款 ? 核算內(nèi)容：預(yù)收住院病人醫(yī)療款和醫(yī)療保險機構(gòu)預(yù)付并需結(jié)算的醫(yī)療保險金 預(yù)收醫(yī)療款 ? 醫(yī)療保險機構(gòu)結(jié)算方式 ? 按月或?qū)崟r結(jié)算 ? 總額預(yù)付 ? 預(yù)付并需結(jié)算 凈資產(chǎn) ? 凈資產(chǎn)的概念 ? 凈資產(chǎn)的內(nèi)容 ? 固定基金 固定資產(chǎn)占用 /在建工程占用 /無形資產(chǎn)占用 ? 事業(yè)基金 ? 專用基金 醫(yī)療風(fēng)險基金 /職工福利基金 /獎勵基金 /其他專用基金 ? 本期結(jié)余 ? 財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余） ? 其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余） ? 結(jié)余分配 待分配結(jié)余 /提取專用基金 /事業(yè)基金彌補虧損 固定基金 ? 固定資產(chǎn)占用 ? 與 “ 固定資產(chǎn) ” 科目相對應(yīng) ? 在建工程占用 ? 與 “ 在建工程 ” 科目相對應(yīng) ? 無形資產(chǎn)占用 ? 與 “ 無形資產(chǎn) ” 科目相對應(yīng) 專用基金 ? 醫(yī)療風(fēng)險基金 借：醫(yī)療衛(wèi)生支出 ——醫(yī)療支出（提取醫(yī)療風(fēng)險基金） 貸：專用基金 ——醫(yī)療風(fēng)險基金 ? 職工福利基金 借：結(jié)余分配 ——提取專用基金（提取職工福利基金） 貸：專用基金 ——職工福利基金 ? 獎勵基金 借：結(jié)余分配 ——提取專用基金（提取獎勵基金） 貸：專用基金 ——獎勵基金 ? 其他專用基金 借：結(jié)余分配 ——提取專用基金（提取其他專用基金） /醫(yī)療衛(wèi)生支出 /待攤支出等 貸：專用基金 ——其他專用基金 本期結(jié)余 借 方 貸 方 醫(yī)療衛(wèi)生支出 財政基建設(shè)備補助支出 其他支出 醫(yī)療收入 財政補助收入 上級補助收入 其他收入 財政補助結(jié)轉(zhuǎn)（余） 其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余） 本期結(jié)余 結(jié)余分配 — 待分配結(jié)余（ ） 結(jié)余分配 — 待分配結(jié)余（ +） 收 入 ? 按照來源分為 : ? 病人、醫(yī)保金 非收支兩條線 ?醫(yī)療收入 收支兩條線的專戶返還 ?醫(yī)療收入 ? 國庫支付的財政資金 ?財政 補助收入 ? 從上級單位取得的收入 ?上級補助收入 ? 其他收入 ? 其他收入 財政補助收入 ? 核算內(nèi)容： ? 基本建設(shè)補助收入 ? 設(shè)
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